1、現(xiàn)在到外地還需要開具《外管證》嗎？
答：納稅人跨省稅務機關管轄區(qū)域經營的，應開具《外管證》；在省稅務機關管轄區(qū)域內跨縣（市）經營的，是否開具《外管證》由省稅務機關自行確定。
2、本市納稅人在京內跨區(qū)經營需要預繳稅款的，還需要要開具《外管證》嗎？跨區(qū)縣租賃，需要預繳稅款嗎？
答：本市納稅人在京內跨區(qū)經營需要預繳稅款的，不再向機構所在地稅務機關申請開具《外管證》，直接提供預繳申報所需資料，可以預繳申報。
根據(jù)《北京市國家稅務局關于納稅人跨區(qū)提供不動產經營租賃服務增值稅納稅地點問題的公告》（北京市國家稅務局公告2016年第7號）：“一、本市納稅人（不含其他個人）在本市范圍內跨區(qū)提供不動產經營租賃服務的，采取統(tǒng)一向機構所在地主管國稅機關申報繳納增值稅，不在不動產經營租賃服務發(fā)生地主管國稅機關預繳增值稅的方法。”
3、納稅人異地不動產轉讓和租賃業(yè)務還需要開具《外管證》嗎？
答：納稅人異地不動產轉讓和租賃業(yè)務不適用外出經營活動稅收管理相關制度規(guī)定，本市企業(yè)外出開展不動產轉讓和租賃業(yè)務不再開具《外管證》；同時，外省企業(yè)來京開展不動產轉讓和租賃業(yè)務的，直接到經營地稅務機關預繳申報。
4、外省市納稅人到北京從事建筑服務應到哪里預繳稅款？
答：北京市以外納稅人（不含其他個人）在本市范圍內提供建筑服務需要預繳稅款的，由北京市西城區(qū)國家稅務局統(tǒng)一辦理登記相關事宜。西城國稅局應按照建筑企業(yè)提供的《外出經營活動稅收管理證明》（以下簡稱外管證）辦理報驗登記。并辦理預繳稅款申報業(yè)務。
5、異地不動產轉讓到哪里預繳稅款？
答：根據(jù)《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第14號），納稅人轉讓不動產（包括直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產）財稅，納稅人應向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開。
6、跨區(qū)縣預繳申報需要攜帶什么資料？
答：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第53號）第八條：
《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第17號發(fā)布）第七條規(guī)定調整為：
納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：
（一）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；
（二）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；
（三）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。
7、異地不動產轉讓和租賃業(yè)務需要攜帶什么資料？
答：需要攜帶
（一）《增值稅預繳稅款表》
（二）不動產轉讓和租賃業(yè)務的合同原件及復印件
（三）稅法規(guī)定其他相關資料
8、預繳稅款單位如何開具發(fā)票？
答：單位是一般納稅人，可以領用開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，無論老項目選擇何種方式計稅，發(fā)票一定是由公司在機構所在地主管國稅機關申領，由公司自行開具的增值稅發(fā)票。公司是小規(guī)模納稅人，只能領用開具增值稅普通發(fā)票，跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發(fā)票。提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。
注意：小規(guī)模納稅人如果需要在經營地主管稅務機關代開增值稅專用發(fā)票財稅，請在預繳申報后，到經營地主管稅務辦稅服務廳代開窗口申請，而不要在網上自行申請，網上辦稅服務廳對應的是機構所在地稅務機關。
9、納稅人異地預繳增值稅涉及的城市維護建設稅和教育費附加如何計算？
答：根據(jù)財稅〔2016〕74號文件規(guī)定
一、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產的，應在建筑服務發(fā)生地、不動產所在地預繳增值稅時，以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預繳增值稅所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
二、預繳增值稅的納稅人在其機構所在地申報繳納增值稅時，以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按機構所在地的城市維護建設稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設稅和教育費附加。
10、增值稅預繳稅款表從哪里下載？
答：1、北京朝陽區(qū)國稅局網站（）本局下載
2、云盤下載：《增值稅預繳稅款表》：（請將鏈接復制到網頁上后打開下載）
更多財稅咨詢、上市輔導、財務培訓請關注理臣咨詢官網 素材來源：部分文字/圖片來自互聯(lián)網，無法核實真實出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權請聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
