（一）樹立誠信納稅意識
稅務籌劃是企業(yè)的一項基本權利，稅務籌劃的權利與企業(yè)的其他權利一樣，都有特定界限，超越（無論是主動或是被動）這個界限就不再是企業(yè)的權利，而是違背企業(yè)的納稅義務，就不再合法，而是違法。而企業(yè)的權利和義務可以相互轉(zhuǎn)換：當稅法中存在的缺陷被糾正或稅法中不明確的地方被明確后，企業(yè)相應的籌劃權利就會轉(zhuǎn)換成納稅義務。如超額累進稅率改為固定比例稅率后，納稅人利用累進級距的不同稅率而進行的籌劃就不存在了；當稅法或條例的某些條款或內(nèi)容被重新解釋并明確其適用范圍后，納稅人就可能不再有享籌劃的權利；當稅法或條例中的某些特定內(nèi)容被取消后，稅務籌劃的條件隨之消失，企業(yè)的籌劃權利就轉(zhuǎn)換為納稅義務。因而，要避免涉稅法律風險，切實有效的進行稅務籌劃，應以稅法為依據(jù)，深刻理解稅法所體現(xiàn)的立法精神及國家政策。
（二）做好稅務籌劃的基礎工作
首先，要規(guī)范企業(yè)的會計行為。設置真實完整的會計賬簿，編制真實客觀的財務會計報告，不僅是依法納稅、滿足稅務管理的基本需要，又是企業(yè)進行稅務籌劃的基礎。其次，由于企業(yè)的稅務籌劃是一項復雜的前期策劃和財務測算活動。要求企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，對經(jīng)營、投資、理財活動進行事先安排和策劃，進而對一些經(jīng)濟活動進行合理的控制，因此必須建立科學嚴密的審批機制，實行科學化決策，才能使企業(yè)稅務籌劃走入正軌。另外，要加強稅務籌劃風險的防范與控制。企業(yè)要正視風險的客觀存在，樹立稅務籌劃的風險意識，并在生產(chǎn)經(jīng)營過程和涉稅事務中始終保持對籌劃風險的警惕性。通過有效的風險預警機制，對籌劃過程中存在的潛在風險進行實時監(jiān)控，及時尋找導致風險產(chǎn)生的根源，制定有效措施遏制稅務籌劃風險。
（三）建立完善的信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務籌劃數(shù)據(jù)庫
任何稅務籌劃方案都是在一定的時間、一定的稅收法律環(huán)境下，以企業(yè)收集到的信息為基礎制定的，具有很強的針對性和時效性，因此稅務籌劃是一種創(chuàng)造性的思維活動。它需要輸入信息的刺激，在占有大量客觀材料的基礎上才能形成。這就意味著要提高企業(yè)稅務籌劃的有效性必須有一套完善的信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務籌劃數(shù)據(jù)庫，以實現(xiàn)稅務籌劃對信息的準確性、完整性、及時性、相關適度性要求。
（四）掌握稅務籌劃的基本技術方法
稅務籌劃的技術方法有很多，可以分為優(yōu)惠型稅務籌劃方法、節(jié)約型稅務籌劃方法、避免稅收違法行為的籌劃方法等等。優(yōu)惠型稅務籌劃包括三個方面的內(nèi)容：充分了解稅收優(yōu)惠政策的基本內(nèi)容；掌握取得稅收優(yōu)惠政策所必須的條件；爭取稅務部門的認可。
節(jié)約型稅務籌劃著眼于減少和避免稅金的重復支出，調(diào)整和取消稅金重復支出的生產(chǎn)經(jīng)營行為和環(huán)節(jié)，避免稅收違法行為的籌劃。主要是掌握和理解稅制要素規(guī)定、解釋，避免因認識的錯誤而受到處罰造成損失。另外，由于各稅種的應納稅額都是通過會計核算的結(jié)果加以納稅調(diào)整來確定，凡是稅法沒有明確規(guī)定會計處理方法或有多種會計處理方法的，會計核算的結(jié)果就是應納稅額，因此通過會計政策選擇企業(yè)籌劃稅務，也可以實現(xiàn)稅務籌劃的目的。
企業(yè)在進行具體籌劃時應結(jié)合自身的實際狀況，綜合權衡，可將以上方法結(jié)合起來，將會取得更理想的效果。
（五）注重稅務籌劃方案的綜合性
從根本上講，稅務籌劃屬于企業(yè)財務管理的范疇。它的目標由企業(yè)財務管理的目標——企業(yè)價值最大化所決定。稅務籌劃必須圍繞這一總體目標進行綜合策劃，將其納入企業(yè)的整體投資和經(jīng)營戰(zhàn)略，不能局限于個別稅種企業(yè)籌劃稅務，也不能僅僅著眼于節(jié)稅。也就是說。稅務籌劃首先應著眼于整體稅負的降低，而不僅僅是個別稅種稅負的減少。這是由于各稅種的稅基相互關聯(lián)，具有此消彼長的關系，某種個稅稅基的縮減可能會致使其他稅種稅基擴張。因而稅務籌劃既要考慮某一稅種的節(jié)稅利益，也要考慮多稅種之間的利益抵消因素。其次，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟利益，項目投資稅收的減少并不等于納稅人整體利益的增加。如果有多種方案可供選擇，最優(yōu)的方案應是整體利益最大的方案，而非稅負最輕的方案。即便是某種稅務籌劃方案能使納稅人的整體稅負最輕，但并非納稅人的整體利益最大，該方案也應棄之不用。例如，如果向納稅人提供一份稅務籌劃方案，可以使他免繳全部稅款，前提是要其把經(jīng)營業(yè)績控制在起征點以下。這項稅務籌劃方案一定會遭到拒絕。因為該方案的實施，雖然能使納稅人的稅收負擔降為零，但其經(jīng)營規(guī)模和收益也受到了最大的限制，顯然是不可取的。因此，納稅人或中介機構開展稅務籌劃應綜合考慮，全面權衡，不能為籌劃而籌劃。
（六）重視稅務籌劃人員的培養(yǎng)
稅務籌劃實質(zhì)上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，是事先的規(guī)劃和安排，經(jīng)濟活動一旦發(fā)生后，就無法事后補救。成功有效的稅務籌劃不僅要求籌劃主體以正確的理論作為指導，更要求籌劃主體具備嚴密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀利的能力，具備稅收、會計、財務等專業(yè)知識，全面了解、熟悉企業(yè)籌資、經(jīng)營、投資等業(yè)務情況及其流程，隨時掌握稅收政策變化情況，預測出不同的納稅方案，進行比較、優(yōu)化選擇，進而做出最有利的決策。否則，即使有迫切的稅務籌劃愿望也難有具體的籌劃作為。如果盲目的進行稅務籌劃，其結(jié)果可能是得不償失。因此企業(yè)要想降低納稅籌劃的風險，提高納稅籌劃的成功率，重視稅務籌劃人才的培養(yǎng)顯得尤為重要。
通過上述內(nèi)容，我們了解了企業(yè)稅務籌劃的六大前提，但想弄清楚企業(yè)稅務問題，這些是遠遠不夠的，需要我們不斷地學習更多關于財稅知識，因此，普華在線網(wǎng)校開設《掌控資本玩轉(zhuǎn)稅籌》，讓大家站在企業(yè)戰(zhàn)略的角度進行企業(yè)整體稅務籌劃，規(guī)避稅務管理中的風險。返回搜狐，查看更多
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