集團(tuán)公司財務(wù)管理制度(財務(wù)數(shù)據(jù)管理制度)

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1、XX 集團(tuán)外地子公司財務(wù)管理制度第一條 目的:為適應(yīng)XX 集團(tuán)外地子公司發(fā)展的需要,理順集團(tuán)與外地子公司財務(wù)管理關(guān)系,落實集團(tuán)管理以財務(wù)管理為核心的指導(dǎo)思想;明確外地子公司財務(wù)監(jiān)督和核算的職能,以及財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限,落實集團(tuán)的資金管理制度,強(qiáng)化財務(wù)管理;提高外地子公司經(jīng)濟(jì)效益,促進(jìn)外地子公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特制訂本管理辦法。第二條適用范圍:本辦法適正常經(jīng)營的各控股外地子公司。處于籌建期、停業(yè)期、注銷期的子公司和不具備獨立運營能力的業(yè)務(wù)單位.第三條財務(wù)人員管理原則:(1) 集權(quán)管理原則:集團(tuán)對財務(wù)機(jī)構(gòu)及財務(wù)人員實行集權(quán)垂直管理,確保集團(tuán)協(xié)調(diào)有效地運營,實現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化;(2) 專業(yè)、高效

2、原則:各級財務(wù)人員需具備相應(yīng)的專業(yè)知識、綜合素質(zhì)和管理能力;財會機(jī)構(gòu)的設(shè)置需精簡、高效;(3) 內(nèi)部牽制管理原則:通過職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排,使各項業(yè)務(wù)活動能夠自動地被其他作業(yè)人員查證核對;(四)不相容職務(wù)分離原則:以下不相容職務(wù)不能由同一人擔(dān)任: 1 、出納與會計; 2 、保管與會計;3 、記錄總賬與記錄日記賬; 4 、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)批準(zhǔn)、審核監(jiān)督、會計記錄和財產(chǎn)保管; 5 、財產(chǎn)保管與會計記錄;(五) 約束與激勵原則: 明確各級財會人員的崗位職責(zé)和工作質(zhì)量要求, 全面準(zhǔn)確落實集團(tuán)的財務(wù)政策和制度;建立科學(xué)規(guī)范的績效評估體系,根據(jù)績效評估結(jié)果,作為調(diào)整財會人員報酬、晉升、調(diào)離、續(xù)聘的依

3、據(jù);第四條 財會機(jī)構(gòu)委派制集團(tuán)實行財會機(jī)構(gòu)委派制,即各控股子公司財務(wù)部為集團(tuán)財務(wù)中心的派出機(jī)構(gòu),直屬集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo),同時接受各子公司總經(jīng)理日常工作方面的領(lǐng)導(dǎo)和管理。第五條 外地子公司財務(wù)部職責(zé)(一)計劃、組織、指揮、控制公司的日常財務(wù)活動,協(xié)調(diào)、處理公司內(nèi)部財務(wù)關(guān)系;(二)根據(jù)集團(tuán)財務(wù)會計制度和國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合公司自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理需要,制定公司內(nèi)部財務(wù)管理制度,組織、指導(dǎo)、監(jiān)督基層單位貫徹實施;(三)負(fù)責(zé)公司日常會計核算,參與公司的經(jīng)營決策工作,及時向集團(tuán)和有關(guān)政府部門報送會計報表;(四)及時、準(zhǔn)確、詳盡地向集團(tuán)公司和所在公司的管理層反映經(jīng)營狀況,為改善企業(yè)經(jīng)營管

4、理、提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策;(五)依法進(jìn)行稅務(wù)籌劃,及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送稅務(wù)報表和納稅申報;(六)負(fù)責(zé)辦理公司財務(wù)結(jié)算工作;(七)負(fù)責(zé)公司各項資產(chǎn)的登記、核對、檢查、盤點清理工作,保證公司資產(chǎn)的安全、完整和經(jīng)濟(jì)有效地使用;(八)負(fù)責(zé)組織公司各職能部門、車間、班組進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和成本管理工作,分解、下達(dá)成本指標(biāo),全面控制成本開支;(九)負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)預(yù)算,并組織財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、檢查和分析。(十)負(fù)責(zé)公司會計檔案的整理、保管、歸檔和移交工作;(十一)公司交辦的其他工作。第六條貨幣資金控制管理。(1) ,凡外地子公司與集團(tuán)或子公司間內(nèi)部借款及往來,由資金部審查同意后,報總裁審批。(2) ,凡大額的資金支

5、付,需要資金管理部審查同意后才能支付。(3) ,貨幣資金內(nèi)部控制貨幣資金的內(nèi)部控制包括貨幣資金的流入、流出和內(nèi)部流動的控制管理??偣緝?nèi)部各單位都必須按下列要求落實貨幣資金內(nèi)部控制的具體辦法。3.1 職責(zé)分開。付款與批準(zhǔn)簽發(fā)職責(zé)分開。各類付款憑證(支票等票據(jù))與圖章印鑒分開或幾枚印章分開。3.2 落實崗位責(zé)任。 現(xiàn)金和銀行存款的支付必須有明確的授權(quán)程序; 經(jīng)手現(xiàn)金與記錄現(xiàn)金必須做到清點、入帳、 送存和核對四及時; 公司銀行存款收付帳記錄與銀行對帳單及時核對, 每月定期編報銀行未達(dá)帳調(diào)節(jié)表等等。3.4 加強(qiáng)監(jiān)督。對公司的貨幣資金的流入、流出及結(jié)存動態(tài)、保管記錄、核算管理,公司審計部門可組織經(jīng)常性

集團(tuán)公司財務(wù)管理制度

6、與突擊性的內(nèi)部檢查和審計。(4) ,資金預(yù)算編制4.1 外地各子公司財務(wù)部門,編制完成公司月度資金預(yù)算,并由公司負(fù)責(zé)人簽字批復(fù)后集團(tuán)公司財務(wù)管理制度,于每月28 日前(節(jié)假日順延)報送投資公司資金部。4.2 集團(tuán)資金管理部,將根據(jù)集團(tuán)整體資金情況,給出各子公司資金使用審核意見,并于每月 5日前,報送至公司總裁批復(fù),預(yù)算批復(fù)后發(fā)送至各子公司財務(wù)部門。4.3 各子公司財務(wù)部收到預(yù)算批復(fù)后,下發(fā)至相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。并根據(jù)當(dāng)月給出的資金額度,分解用款計劃。4.4 對于預(yù)算審定未安排支付項目,將通過逐項申報程序解決,待總裁批復(fù)后,統(tǒng)一規(guī)劃安排4.5 為及時反映月度資金預(yù)算執(zhí)行情況,投資公司及各子公司須每月 3 號前編報月度資

7、金決算,原則上沒有決算,將不予安排次月資金預(yù)算資金。 .第七條 費用報銷管理制度及流程(1) ,目的,規(guī)范費用報銷手續(xù)制度,嚴(yán)格財務(wù)紀(jì)律。(2) ,對發(fā)票的要求2.1 開具的發(fā)票要與開具單位的經(jīng)營范圍一致(如商業(yè)零售單位不得開餐費發(fā)票) 。2.2 發(fā)票專用章、開具人章印章齊全,不得涂改,大小寫金額必須一致。品種很多時應(yīng)附清單,寫明各個品種的規(guī)格、品名、數(shù)量、單價、金額,不得只寫合計數(shù)。2.3 購買原材料、低值易耗品、辦事杰公用品、汽油等屬于增值稅范圍的,必須取得增值稅發(fā)票。2.0 報銷的手續(xù)及規(guī)定2.1 需辦理報銷的業(yè)務(wù)為:日常費用開支、固定資產(chǎn)購置、原材料購進(jìn)。2.2 日常費用開支 :本著節(jié)

8、約和實事求是的原則 ,對于特殊開支,如交際費,差旅費必須先請示,經(jīng)批準(zhǔn)后在批準(zhǔn)的金額內(nèi)報銷。2.3 市內(nèi):分項目填寫,應(yīng)簡要說明事由,單據(jù)要粘貼整齊,大小寫金額要一致;報銷時間為業(yè)務(wù)結(jié)束的一個星期內(nèi)辦理報銷,超過一個星期未辦理的,按報銷金額每天千分之一給予罰款。2.4 市外:憑出差報告單辦理借款手續(xù),出差歸來一月內(nèi)按程序規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷,超過7 日未報,補(bǔ)助減半;超過15 日未報,不發(fā)補(bǔ)助;超過一個月未報,不予報銷。2.5 培訓(xùn)費用:需經(jīng)人力資源部(或總裁辦)登記簽注,否則財務(wù)不予報銷。2.6 的士費用:公司本著節(jié)約的原則,應(yīng)盡量少打的。特殊情況如員工夜間加班。外出人員的士費用,應(yīng)對的士費作出詳細(xì)

9、說明,并在票面后注明起點、終點。不能說明理由的,不予報銷。2.7 固定資產(chǎn),低值易耗品的購置,先請示,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行申購,再進(jìn)行資產(chǎn)比價;購買后,經(jīng)使用驗收合格后,進(jìn)行發(fā)票報銷。公司辦公用品原則上由總裁辦統(tǒng)一采購,各部門統(tǒng)一到總裁辦登記領(lǐng)用,不得自行采購。2.8 原材料的購進(jìn), 必須取得增值稅專用發(fā)票, 發(fā)票抬頭與付款單位必須一致。 如不一致,應(yīng)詳細(xì)說明原因。研發(fā)部門單獨采購小批量原料,如試劑等,必須經(jīng)公司倉庫登記,然后再行領(lǐng)用。2.9 報銷程序:經(jīng)辦人(填單)部門經(jīng)理及總監(jiān)(審核)財務(wù)(審核)總裁(核準(zhǔn))出納(報銷) 。(三)核準(zhǔn)人權(quán)限、項目現(xiàn)金銀行存款沖賬職務(wù)1000 元苞000元500

10、0 元部門經(jīng)理VVVVV中心總監(jiān)VVVVV財務(wù)審核員VVVVV資金總監(jiān)VVVVV總裁VV注1:凡上述費用中公司頒布實施細(xì)則的,以細(xì)則為準(zhǔn),如通訊管理制度、差旅費報銷制度注2: 2萬元以下的原材料、輔料采購貨款由中心負(fù)責(zé)人按以上程序核準(zhǔn)。3.1 核準(zhǔn)人權(quán)限審核公司總裁將不定期自己或責(zé)成資金總部對以上授權(quán)核準(zhǔn)人的審批情況進(jìn)行合理合規(guī)性檢查,凡查出不合理白開支,分別按其金額的 3%-20%對部門經(jīng)理集團(tuán)公司財務(wù)管理制度,授權(quán)核準(zhǔn)人,財務(wù)審核人給予罰款;并按公司有關(guān)制 度對費用的報銷人給予追回不合理的支出和 30%罰款的處罰。3.2 財務(wù)單據(jù)審核所有業(yè)務(wù)單據(jù)均需由財務(wù)核算人員根據(jù)公司有關(guān)制度、業(yè)務(wù)計劃安排,對費用支出的真

11、實、合理性、合規(guī)性做出審核意見,并在單據(jù)上加蓋個人業(yè)務(wù)章,再交由資金總監(jiān)審批。第八條固定資產(chǎn)管理理辦法(一)列入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指企業(yè)用于生產(chǎn)商品或為了行政管理目的而持有的,估計使用年限一年以上或超過一個營業(yè)周期的具有實物形態(tài)的資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值 在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。(二)資產(chǎn)的購置精品資料需購置資產(chǎn)的部門或員工,須填寫“固定資產(chǎn)申購表”購買前,需填寫申購設(shè)備情況調(diào)查表。在取得資產(chǎn)后,還必須填寫設(shè)備驗收單。設(shè)備驗收合格后, 相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人將隨機(jī)備件、資料、申購單、發(fā)票復(fù)印件、驗收單建立檔案,妥善保存。取得正式發(fā)票后,交財

12、務(wù)部入帳并通知固定資產(chǎn)管理員和相應(yīng)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人按規(guī)定登記。(3) 資產(chǎn)的調(diào)撥資產(chǎn)的調(diào)撥經(jīng)相關(guān)部門的批準(zhǔn)后,由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)調(diào)撥單,見附表四。調(diào)撥單一式四份,調(diào)出部門、相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、調(diào)入部門、固定資產(chǎn)會計各一份。(4) 資產(chǎn)的保管保管部門必須建立設(shè)備負(fù)責(zé)制,保證臺臺設(shè)備有人管,保證設(shè)備完整無損。部門對固定資產(chǎn)都必須保護(hù)主機(jī)、附機(jī)和零部件的完好,不經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意將機(jī)器和零部件任意拆卸、挪作它用。如工作需要,須將機(jī)器和零部件折卸、挪作它用,必須由部門經(jīng)理簽字,并報相應(yīng)的部門固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人登記。同時保管人也要建立設(shè)備臺帳,保證設(shè)備與相應(yīng)部門資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)財務(wù)賬帳、物一致。Welcome ToDownload !歡迎您的下載,資料僅供參考!

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