企業(yè)財(cái)務(wù)管理(財(cái)務(wù)資金管理)

數(shù)字化時(shí)代的到來(lái)，將數(shù)據(jù)科學(xué)理念和數(shù)字化平臺(tái)工具引入財(cái)務(wù)領(lǐng)域，驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)從IT走向DT，掀起新一輪財(cái)務(wù)變革。

當(dāng)下，越來(lái)越多的企業(yè)陸續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，在這個(gè)過(guò)程中，財(cái)務(wù)模塊作為各個(gè)模塊的數(shù)據(jù)最終歸集之處，對(duì)于主數(shù)據(jù)維護(hù)的合理性要求最高。高度關(guān)注財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)建設(shè)維護(hù)，才能保證財(cái)務(wù)信息化工作有一個(gè)好的開(kāi)頭。尤其是大數(shù)據(jù)下，企業(yè)越發(fā)趨于大財(cái)務(wù)管理模式，需要對(duì)財(cái)務(wù)方方面面進(jìn)行更為全面集中的管理與控制，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的重要性和價(jià)值越發(fā)得到凸顯，其建設(shè)也變得更為迫切和必要。

什么是「財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)」？

主數(shù)據(jù)（Master Data）是用來(lái)描述企業(yè)核心業(yè)務(wù)實(shí)體的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，是被多個(gè)信息系統(tǒng)（或功能模塊）共用的標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)，例如供應(yīng)商、客戶、員工、產(chǎn)品、物料、部門(mén)、項(xiàng)目等。它們具有高業(yè)務(wù)價(jià)值，可以被反復(fù)使用，是關(guān)鍵業(yè)務(wù)實(shí)體最權(quán)威、最準(zhǔn)確、價(jià)值最大的數(shù)據(jù)，被稱為企業(yè)的“黃金數(shù)據(jù)”。同時(shí)，主數(shù)據(jù)也是企業(yè)應(yīng)用系統(tǒng)中最基本的業(yè)務(wù)單元，因此也被經(jīng)常稱為“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)”或“公共數(shù)據(jù)”。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及到的與財(cái)務(wù)處理相關(guān)的主數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)來(lái)源于企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)及交易數(shù)據(jù)，如合同、供應(yīng)商、員工、收付款信息等，最終都匯集到財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中。

為什么要建設(shè)「財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)」？

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)來(lái)源于其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)，如果企業(yè)內(nèi)各個(gè)信息系統(tǒng)孤立、數(shù)據(jù)獨(dú)立存儲(chǔ)和維護(hù)，則會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)冗余、不一致、共享性差、數(shù)據(jù)失真等問(wèn)題。在此情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)需要財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中錄入客戶、供應(yīng)商等主數(shù)據(jù)，會(huì)造成與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不一致和數(shù)據(jù)冗余。

同時(shí)，如果沒(méi)有信息系統(tǒng)整體架構(gòu)設(shè)計(jì)、沒(méi)有一致的主數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)也無(wú)法和核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、門(mén)戶系統(tǒng)等有機(jī)聯(lián)動(dòng)起來(lái)。

但當(dāng)企業(yè)建立起主數(shù)據(jù)管理體系企業(yè)財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)外部互聯(lián)、內(nèi)部互通時(shí)，財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所需要的主數(shù)據(jù)系統(tǒng)則可以從源頭業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如SCM系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、HR系統(tǒng)等）或者企業(yè)搭建的主數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)中同步過(guò)來(lái)，實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中的共享。因此可以說(shuō)，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)建設(shè)是財(cái)務(wù)共享的基礎(chǔ)。

對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)涉及的主數(shù)據(jù)是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的核心和靈魂，是財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的基石，統(tǒng)一的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理尤為重要。

「財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)」現(xiàn)狀

缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，更新不及時(shí)

財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、監(jiān)管數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)需求眾多，同類(lèi)數(shù)據(jù)在不同系統(tǒng)中標(biāo)準(zhǔn)不同，數(shù)據(jù)更新的范圍和頻率也不一致。例如:多個(gè)系統(tǒng)都有默認(rèn)的成本中心編碼，但在各系統(tǒng)中的編碼規(guī)則各不相同，如果不能統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)將造成十分混亂的局面。

整合困難，利用率低

各系統(tǒng)存在多套組織架構(gòu)，維護(hù)分散。存量數(shù)據(jù)雖多，但整合難度大，數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象普遍，難以進(jìn)行企業(yè)層面的財(cái)務(wù)分析，數(shù)據(jù)價(jià)值難以得到充分挖掘和利用。例如：HR組織架構(gòu)、OA組織架構(gòu)、合并架構(gòu)、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，分別在各自業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行維護(hù)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)整合困難。

數(shù)據(jù)多源頭，質(zhì)量低下

組織數(shù)據(jù)無(wú)統(tǒng)一源頭，增減變動(dòng)無(wú)法及時(shí)處理，兩套或多套財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)分別維護(hù)，容易導(dǎo)致出現(xiàn)重復(fù)數(shù)據(jù)。例如：SAP和EBS中都維護(hù)了各自的的核算主體，但其中可能存在重復(fù)數(shù)據(jù)，在從EBS轉(zhuǎn)移到SAP時(shí)也有可能出現(xiàn)問(wèn)題。數(shù)據(jù)質(zhì)量無(wú)法提高也會(huì)導(dǎo)致后續(xù)問(wèn)題頻現(xiàn)。

存在數(shù)據(jù)安全隱患

未對(duì)數(shù)據(jù)做脫敏或分層處理，數(shù)據(jù)整合提供應(yīng)用時(shí)不能保障安全和隱私。例如：SAP將供應(yīng)商信息放在表頭時(shí)可以看到所有銀行賬戶信息，但實(shí)際上應(yīng)該是A公司只能看到A公司維護(hù)的銀行賬戶信息。

「財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)」建設(shè)流程

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)建設(shè)目標(biāo)

（1）統(tǒng)一管理：完善財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的集中管控，為系統(tǒng)建設(shè)提供標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)依據(jù)，減少部門(mén)間主數(shù)據(jù)的冗余。

（2）數(shù)據(jù)共享：提升財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間的共享。

（3）提升質(zhì)量：保證財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的完整性、一致性；

（4）助力分析：為各系統(tǒng)提供統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核心數(shù)據(jù)，降低企業(yè)層面財(cái)務(wù)分析的難度，提高分析的準(zhǔn)確性。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)建設(shè)內(nèi)容

嚴(yán)格意義上講，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)指的是會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)。但財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)涉及的主數(shù)據(jù)內(nèi)容與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程緊密相關(guān)，財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理的內(nèi)容不僅僅限于會(huì)計(jì)科目管理，還應(yīng)包括財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)所涉及和使用的企業(yè)其他主數(shù)據(jù)（供應(yīng)商、客戶、員工、項(xiàng)目等）。

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中需要會(huì)計(jì)科目主數(shù)據(jù)，通過(guò)會(huì)計(jì)科目對(duì)企業(yè)的交易進(jìn)行分類(lèi)，把企業(yè)紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)通過(guò)復(fù)式記賬的方法記入到每個(gè)會(huì)計(jì)科目里面去，通過(guò)會(huì)計(jì)科目把企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的財(cái)務(wù)度量結(jié)果分類(lèi)匯總，通過(guò)三大財(cái)務(wù)報(bào)表把匯總的數(shù)據(jù)提交給用戶。全集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目體系是企業(yè)會(huì)計(jì)核算以及相關(guān)信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)還需要客戶、供應(yīng)商、員工主數(shù)據(jù)，企業(yè)的從訂單到收款主流程，涉及從客戶訂單、開(kāi)票、應(yīng)收、收入、成本、對(duì)賬一系列財(cái)務(wù)處理過(guò)程，都需要以客戶為核心主體進(jìn)行；企業(yè)的從采購(gòu)到付款流程，涉及采購(gòu)訂單下達(dá)、發(fā)票接收、應(yīng)付確認(rèn)、付款等財(cái)務(wù)處理，這些過(guò)程以供應(yīng)商為核心主體，而費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程則涉及以員工為供應(yīng)商的費(fèi)用報(bào)賬發(fā)起、審核到付款的一系列過(guò)程。從業(yè)務(wù)系統(tǒng)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，貫穿三大流程中承載的則是客戶、供應(yīng)商、員工主數(shù)據(jù)，最終通過(guò)信息系統(tǒng)去采集、存儲(chǔ)和傳遞。

最后，企業(yè)信息系統(tǒng)還需要固定資產(chǎn)、項(xiàng)目（研發(fā)項(xiàng)目、銷(xiāo)售項(xiàng)目）、成本/利潤(rùn)中心等主數(shù)據(jù)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)處理的主數(shù)據(jù)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)核算以及后續(xù)的管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)采集數(shù)據(jù)。

因此，建設(shè)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)，不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)（會(huì)計(jì)科目），還應(yīng)關(guān)注到企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中其他核心的、需要共享的數(shù)據(jù)，并在全企業(yè)范圍內(nèi)共享和使用。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)建設(shè)路徑

（1）前期調(diào)研準(zhǔn)備

前期需要深入調(diào)研企業(yè)財(cái)務(wù)域數(shù)據(jù)管理業(yè)務(wù)和信息化的客觀現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)實(shí)際需求，從業(yè)務(wù)、技術(shù)角度出發(fā)。

從業(yè)務(wù)層面看，需要詳細(xì)了解企業(yè)的銷(xiāo)售模式（銷(xiāo)售渠道、政策等）、采購(gòu)模式、生產(chǎn)流程、薪酬及績(jī)效政策等與財(cái)務(wù)高相關(guān)度板塊，通過(guò)收集文檔資料、問(wèn)卷訪談等形式，確定企業(yè)財(cái)務(wù)管控現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)情況，為后續(xù)工作開(kāi)展提供建議和依據(jù)；

從技術(shù)層面看，需要通過(guò)對(duì)信息系統(tǒng)（例如ERP系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、OA系統(tǒng)、電商系統(tǒng)、BI系統(tǒng)等）和現(xiàn)有數(shù)據(jù)的調(diào)研及深度分析，從數(shù)據(jù)層面發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)問(wèn)題，并針對(duì)特殊問(wèn)題確定改造難度及改造方向。

（2）制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及管理制度

建立財(cái)務(wù)域主數(shù)據(jù)管理組、業(yè)務(wù)組及技術(shù)組，明確各自職責(zé)，形成組織保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理工作開(kāi)展，研究、決策、協(xié)調(diào)和解決信息標(biāo)準(zhǔn)化推進(jìn)過(guò)程中的相關(guān)問(wèn)題。

數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)層面，需要結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需求數(shù)理、制定并發(fā)布財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)、清晰定義財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)。由于財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)來(lái)源于其他各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，因此需要從源頭處理，調(diào)研并整理企業(yè)主數(shù)據(jù)問(wèn)題所在，制定各類(lèi)主數(shù)據(jù)細(xì)化方案、映射規(guī)則、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)方案，生成適合企業(yè)主數(shù)據(jù)現(xiàn)狀的一套標(biāo)準(zhǔn)管理體系。組織對(duì)各應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行必要的標(biāo)準(zhǔn)化改造，滿足企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)一維護(hù)、統(tǒng)一管控需求。

管理制度層面，主要是涉及到財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的管理和使用。需要明確規(guī)定財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的使用原則和處理權(quán)限，保證財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的建設(shè)完整性、準(zhǔn)確性、一致性、及時(shí)性和可獲取性。在數(shù)據(jù)共享上，不同業(yè)務(wù)部門(mén)在一定的使用權(quán)限下，為了開(kāi)展業(yè)務(wù)或進(jìn)行分析可以共享財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)，由于財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的唯一性，也可以保證不同部門(mén)使用數(shù)據(jù)的一致性。

（3）對(duì)存量數(shù)據(jù)進(jìn)行整合、清洗

將原來(lái)存放于各個(gè)獨(dú)立業(yè)務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)收集在一起，制定清洗方案，清洗、確認(rèn)和初始化主數(shù)據(jù)，同時(shí)進(jìn)行上下游系統(tǒng)數(shù)據(jù)集成，并對(duì)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一編碼和分類(lèi)。

針對(duì)歷史存量數(shù)據(jù)的清洗，主要分為數(shù)據(jù)接入、初步標(biāo)記、分類(lèi)處理、匯總檢查、整體清洗、檢查反饋幾個(gè)步驟。將存量數(shù)據(jù)通過(guò)接口、ETL、文件的方式導(dǎo)入主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，通過(guò)質(zhì)檢發(fā)現(xiàn)重復(fù)數(shù)據(jù)及不一致數(shù)據(jù)，完成數(shù)據(jù)的清洗轉(zhuǎn)換，保障存量數(shù)據(jù)的高質(zhì)量性。

（4）確定財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)維護(hù)策略

當(dāng)存量數(shù)據(jù)完成整合清洗后，還需要確定財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的建設(shè)后續(xù)維護(hù)策略，統(tǒng)一對(duì)企業(yè)級(jí)主數(shù)據(jù)進(jìn)行維護(hù)，以實(shí)現(xiàn)全企業(yè)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、核算規(guī)則、統(tǒng)計(jì)口徑。

根據(jù)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的屬性，由財(cái)務(wù)人員和系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的維護(hù)；規(guī)范財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的維護(hù)流程，對(duì)創(chuàng)建、修改、更新、刪除財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)都需要嚴(yán)格遵守維護(hù)規(guī)范。

財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)后續(xù)維護(hù)策略主要分為三種，可根據(jù)自身需求進(jìn)行選擇：

A.在主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)中進(jìn)行主數(shù)據(jù)的新增、變更和刪除，及時(shí)向各業(yè)務(wù)系統(tǒng)分發(fā)。適用于對(duì)實(shí)時(shí)性要求不高的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)；

B.在單一的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行主數(shù)據(jù)的新增、變更和刪除，主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)及時(shí)更新數(shù)據(jù)并向其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)分發(fā)。適用于單一可信來(lái)源，且不受其他系統(tǒng)影響的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)；

C.在多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行主數(shù)據(jù)的新增、變更和刪除，由主數(shù)據(jù)平臺(tái)整合處理后分發(fā)給所有業(yè)務(wù)系統(tǒng)。適用于對(duì)實(shí)時(shí)性要求較高的財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)。

當(dāng)然，上述幾個(gè)步驟的完成，離不開(kāi)主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)的加持。主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)是企業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)落地的載體，也是實(shí)現(xiàn)主數(shù)據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一規(guī)則的支撐，還是有效實(shí)施主數(shù)據(jù)全生命周期管理和數(shù)據(jù)服務(wù)的平臺(tái)，以及實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)從產(chǎn)生到應(yīng)用，分層協(xié)同、全面治理的核心。依托主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)，企業(yè)可以提供標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)類(lèi)主數(shù)據(jù)服務(wù)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)按需取用。同時(shí)，結(jié)合使用情況及反饋意見(jiàn)，還可以不斷優(yōu)化和完善各類(lèi)財(cái)務(wù)域主數(shù)據(jù)管理流程和數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。

△億信華辰睿碼主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)架構(gòu)圖

億信華辰睿碼主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)即是這樣一個(gè)可以滿足企業(yè)各類(lèi)主數(shù)據(jù)建設(shè)需求的產(chǎn)品，它涵蓋7大模塊：主數(shù)據(jù)模型、主數(shù)據(jù)維護(hù)、主數(shù)據(jù)分發(fā)、數(shù)據(jù)集成、主數(shù)據(jù)治理、門(mén)戶管理、工作流。提供主數(shù)據(jù)抽取、審核、發(fā)布、生成、變更、失效的全生命周期管理，幫助企業(yè)建立統(tǒng)一的主數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，保障主數(shù)據(jù)共享，從而幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)包括財(cái)務(wù)在內(nèi)的一系列主數(shù)據(jù)的持續(xù)化高效管理，釋放主數(shù)據(jù)價(jià)值，促進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)變現(xiàn)，賦能企業(yè)高效運(yùn)營(yíng)。

目前，睿碼主數(shù)據(jù)管理平臺(tái)還推出了性能更穩(wěn)定的V2.4.1新版本，該版本進(jìn)一步完善了產(chǎn)品細(xì)節(jié)、加強(qiáng)了產(chǎn)品功能、優(yōu)化了用戶體驗(yàn)，擁有多樣性的主數(shù)據(jù)模型管理、快捷的專業(yè)表單設(shè)計(jì)、全方位的主數(shù)據(jù)維護(hù)管理、靈活強(qiáng)大的主數(shù)據(jù)分發(fā)、可視化的相似度檢測(cè)等新特性，可以更好地契合用戶需求，滿足不同用戶多樣化的主數(shù)據(jù)管理需求。

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