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**集團公司財務(wù)管理體系框架方案

2012年4月29日來自小組：財務(wù)總監(jiān)交流

在公司集團化、集約化管理大形勢下個人認為應(yīng)推行財務(wù)集權(quán)管理。財務(wù)集權(quán)管理，是大型集團企業(yè)為控制企業(yè)內(nèi)部資金流、提高存量資金利用率、優(yōu)化資源配置的集約型財務(wù)管理手段；是完善內(nèi)控體系，防止貪污腐敗等職務(wù)違法違規(guī)風險的需要；是提高營業(yè)收入、降低成本費用、增加經(jīng)濟效益的需要。

財務(wù)集權(quán)管理推行“財務(wù)管理三集中”、“財務(wù)核算六統(tǒng)一”、“財務(wù)人員委派制”：

財務(wù)會計核算體系

1、“財務(wù)管理三集中”是指：集中會計核算、集中資金管理、集中債權(quán)債務(wù)管理

2、“財務(wù)核算六統(tǒng)一“是指：統(tǒng)一組織體系、統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標準、統(tǒng)一成本標準、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程；

3、“財務(wù)人員委派制”是指：集團內(nèi)財務(wù)人員由集團財務(wù)中心統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一薪資發(fā)放、統(tǒng)一考核標準、定期崗位輪換。

財務(wù)會計核算體系

財務(wù)集權(quán)管理中集團的財務(wù)管理機構(gòu)和會計核算機構(gòu)分開設(shè)立。相應(yīng)的財務(wù)管理職能和會計核算職能分離財務(wù)會計核算體系財務(wù)會計核算體系，形成以會計核算為基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)管理為經(jīng)營服務(wù)并監(jiān)督經(jīng)營的管理目標。采用會計集中核算集團下級單位只設(shè)報賬員，目的是防止各下級公司財務(wù)成為領(lǐng)導“賢內(nèi)助”，避免“挪用款項、截留收入、私設(shè)小金庫”等職務(wù)違規(guī)。

一、在實現(xiàn)集團化會計集中核算體系須同時建立相關(guān)配套體系和內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計。

（一）配套體系包括：財務(wù)管理體系（如資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、出納相關(guān)職責與會計核算業(yè)務(wù)內(nèi)容的結(jié)合等）、會計信息技術(shù)系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）、建立遠程報賬查賬系統(tǒng)、財務(wù)人員及團隊的管理等。

（二）內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計包括：

1、采購管理：如分工與授權(quán)（不相容崗位控制、授權(quán)審批控制）；請購與審批（計劃控制、申請審批控制、采購預(yù)算控制等）；采購與驗收（詢比價控制、供應(yīng)商選擇控制、供應(yīng)商評定控制、采購合同簽訂控制、采購驗收控制）；付款控制（付款審批、退貨控制、應(yīng)付賬款控制）等；

2、物資管理：驗收與保管（驗收控制、儲存管控、調(diào)撥管理）；領(lǐng)用與發(fā)出控制；盤點與處置（盤點管控、滯料管控、廢損管控、核算管控等）；

3、成本費用管理：預(yù)算管理、執(zhí)行控制（差旅費報銷、招待費報銷、產(chǎn)品流程卡管控、在產(chǎn)品管控、半成品管控、成本流程管控等）、成本費用核算、成本費用分析與考核（成品率、設(shè)備利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、有效工時等）；

4、銷售管理：崗位及授權(quán)審批制度、銷售與發(fā)貨控制（流程管控、客戶信用等級管控、銷售合同訂立管控、銷售合同執(zhí)行管控、銷售發(fā)貨流程管控、退換貨流程管控、客戶信用管控、收款控制）等；

工程項目管理、資產(chǎn)管理、投資管理、籌資管理、預(yù)算管理、業(yè)務(wù)外包管理、分公司管理、合同管理等制度。

財務(wù)會計核算體系