稅收籌劃，是指納稅人所進(jìn)行的籌劃活動，具體指納稅人在不違法的前提下，以減輕稅收負(fù)擔(dān)和實現(xiàn)涉稅零風(fēng)1險為目的而進(jìn)行的避1稅、節(jié)1稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的活動。偷稅、避1稅、節(jié)1稅和稅收籌劃的關(guān)系。
稅收籌劃必須遵守以下幾個原則，這是稅收籌劃取得成功的基本前提。
1.合法原則
稅收籌劃只能在法律許可的范圍內(nèi)進(jìn)行。違反法律規(guī)定，逃避納稅責(zé)任的，屬于偷稅行為，需要加以反對和制止。征納關(guān)系是稅收的基本關(guān)系，法律則是處理征納關(guān)系的準(zhǔn)繩。納稅義務(wù)人要依法納稅，稅務(wù)機(jī)1關(guān)也要依法征稅。
2.有1效原則
對納稅人有關(guān)交易行為所進(jìn)行的稅收籌劃，一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的，同時還要優(yōu)化稅收，節(jié)約稅款。這就要求決策者具有稅收籌劃意識，對日常的經(jīng)營活動和財務(wù)安排保持靈敏的判斷。另外，有1效原則還要求所進(jìn)行的稅收籌劃必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，不是為了籌劃而籌劃，當(dāng)稅收目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)發(fā)生沖1突時，應(yīng)以企業(yè)目標(biāo)作為首要選擇，這樣也易于被稅務(wù)主管部門所認(rèn)可。
3.穩(wěn)健性原則
稅收籌劃在追求納稅人財務(wù)利益蕞大化時，必須注意籌劃的穩(wěn)健性原則。一般來說，納稅人的節(jié)1稅收1益越大，風(fēng)1險也就越大。各種節(jié)減稅收的方式和方法均有一定的風(fēng)1險，節(jié)1稅收1益與稅制變化風(fēng)1險、市場風(fēng)1險、利率風(fēng)1險、債務(wù)風(fēng)1險、匯率風(fēng)1險、通貨膨脹風(fēng)1險等緊密相連。稅收籌劃要盡量使風(fēng)1險蕞小化，要在節(jié)1稅收1益與節(jié)1稅風(fēng)1險之間進(jìn)行必要的權(quán)衡，以保證能夠真正取得財務(wù)利益。
4.社會責(zé)任原則
納稅人不管是個人還是企業(yè)，都是社會成員納稅籌劃公司，因此都應(yīng)承擔(dān)一定的社會責(zé)任。譬如，增加社會就業(yè)機(jī)會、為社會提供更多的消費品、向社會提供更多稅收等，這時納稅人的社會責(zé)任與其財務(wù)利益總的來說是一致的。但是污染環(huán)境、浪費自然資源等，則表明納稅人的社會責(zé)任與其財務(wù)利益存在著矛盾。承擔(dān)過多的社會責(zé)任要影響納稅人的財務(wù)利益，但是在稅收籌劃時，必須考慮作為一個社會成員的納稅人所應(yīng)該承擔(dān)的社會責(zé)任。
5.便利性原則
納稅人可選擇的節(jié)減稅收的方式和方法很多，因此在選擇各種節(jié)1稅方案時，選擇的方案應(yīng)是越容易操作越好，越簡單越好，這就是稅收籌劃的便利性原則。
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