信息披露總體要求
及時
?及時披露是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在本規(guī)則規(guī)定的期限內(nèi)披露重大信息。
?上市公司直通披露（非事前檢查）的臨時公告可以在交易日、單一非交易日、連續(xù)非交易日的最后一日的特定時段提交披露。事前審查的相關(guān)公告僅能在交易日特定時段提交披露。
公平
?公平披露是指上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時向所有投資者公開披露重大信息，確保所有投資者可以平等獲取同一信息，不得私下提前向特定對象單獨(dú)披露、透露或者泄露。
?上市公司應(yīng)當(dāng)檢查臨時報告是否已經(jīng)在符合條件媒體及時披露，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)當(dāng)立即向交易所報告。
真實、準(zhǔn)確、完整
?上市公司披露的信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實或者具有事實基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)，如實反映客觀情況；應(yīng)當(dāng)使用明確、貼切的語言和簡明扼要、通俗易懂的文字，內(nèi)容應(yīng)易于理解；應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、文件齊備，格式符合規(guī)定要求，不得有重大遺漏。
?上市公司披露的信息包括定期報告和臨時報告，分別按照《創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第2號——定期報告披露相關(guān)事宜》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司業(yè)務(wù)辦理指南第6號——信息披露公告格式》要求進(jìn)行披露。
定期報告披露要求
范圍
?上市公司應(yīng)當(dāng)披露的定期報告包括年度報告、半年度報告和季度報告。
時間
?上市公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)披露年度報告，在每個會計年度的上半年結(jié)束之日起兩個月內(nèi)披露半年度報告，在每個會計年度的前三個月、前九個月結(jié)束后的一個月內(nèi)披露季度報告。
?公司第一季度報告的披露時間不得早于上一年度的年度報告披露時間。
?上市公司應(yīng)當(dāng)與本所約定定期報告的披露時間，本所根據(jù)均衡披露原則統(tǒng)籌安排各公司定期報告披露順序。
?公司應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時間辦理定期報告披露事宜。因故需變更披露時間的，應(yīng)當(dāng)提前五個交易日向本所提出書面申請，陳述變更理由，并明確變更后的披露時間，交易所視情形決定是否予以調(diào)整。交易所原則上只接受一次變更申請。
要求
?上市公司董事會應(yīng)當(dāng)確保公司定期報告按時披露，因故無法形成有關(guān)定期報告的董事會決議的，應(yīng)當(dāng)以董事會公告的方式對外披露相關(guān)事項，說明無法形成董事會決議的具體原因和存在的風(fēng)險，并披露獨(dú)立董事意見。公司不得披露未經(jīng)董事會審議通過的定期報告。
?上市公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員，不得以任何理由拒絕對公司定期報告簽署書面意見，影響定期報告的按時披露。
?上市公司年度報告中的財務(wù)會計報告必須經(jīng)審計；擬依據(jù)半年度報告進(jìn)行利潤分配（僅進(jìn)行現(xiàn)金分紅的除外）、公積金轉(zhuǎn)增股本或者彌補(bǔ)虧損的半年度報告必須經(jīng)審計。
?公司應(yīng)當(dāng)按照交易所安排的時間辦理定期報告披露事宜。因故需變更披露時間的，應(yīng)當(dāng)提前五個交易日向本所提出書面申請，陳述變更理由，并明確變更后的披露時間，交易所視情形決定是否予以調(diào)整。交易所原則上只接受一次變更申請。
違規(guī)披露后果
?公司未及時披露、采取措施消除導(dǎo)致會計師出具非無保留意見事項及其影響的，深交所所可以對其采取監(jiān)管措施或紀(jì)律處分，或者報中國證監(jiān)會調(diào)查處理。
?上市公司最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定或者無法表示意見的審計報告，應(yīng)當(dāng)于其后披露的首個半年度報告和三季度報告中說明導(dǎo)致否定或者無法表示意見的情形是否已經(jīng)消除。
?上市公司未在規(guī)定期限內(nèi)披露季度報告的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)于規(guī)定期限屆滿的次一交易日停牌一天。公司未披露季度報告的同時存在未披露年度報告或者半年度報告情形的，公司股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定停牌與復(fù)牌。
業(yè)績預(yù)告與業(yè)績快報
?上市公司預(yù)計年度經(jīng)營業(yè)績或者財務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計年度結(jié)束之日起一個月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告：
（一）凈利潤為負(fù)；
（二）凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；
（三）實現(xiàn)扭虧為盈；
（四）期末凈資產(chǎn)為負(fù)。
?上市公司在定期報告披露前向國家有關(guān)機(jī)關(guān)報送未公開的定期財務(wù)數(shù)據(jù)，預(yù)計無法保密的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報。
?上市公司在定期報告披露前出現(xiàn)業(yè)績泄露，或者因業(yè)績傳聞導(dǎo)致公司股票及其衍生品種交易異常波動的，應(yīng)當(dāng)及時披露業(yè)績快報。
關(guān)聯(lián)交易披露要求
關(guān)聯(lián)方法人
1、直接或者間接控制上市公司的企業(yè)
2、控股股東或?qū)嶋H控制人直接或者間接控制的企業(yè)
3、關(guān)聯(lián)自然人能施加重大影響的企業(yè)（關(guān)聯(lián)人直接或者間接控制或擔(dān)任非獨(dú)立董事、高管的企業(yè)）
4、持有上市公司5%以上股份的法人或一致行動人
5、滿足上述條件的上市公司控股子公司不屬于關(guān)聯(lián)法人
關(guān)聯(lián)方自然人
1、直接或者間接持有上市公司5%以上股份的自然人
2、上市公司董監(jiān)高
3、直接或者間接控制上市公司的法人或其他組織的董監(jiān)高
4、上述關(guān)聯(lián)自然人的已成年直系親屬及其配偶，關(guān)聯(lián)自然人配偶的直系親屬，子女的配偶的直系親屬
5、一年前后存在上述關(guān)系，或確定將會保持上述關(guān)系的自然人
6、中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能造成上市公司對其利益傾斜的自然人
關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：上市公司的關(guān)聯(lián)交易，是指上市公司或者其控股子公司與上市公司關(guān)聯(lián)人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或者義務(wù)的事項。
（一）本規(guī)則第7.1.1條第一款規(guī)定的交易事項；
（二）購買原材料、燃料、動力；
（三）銷售產(chǎn)品、商品；
（四）提供或者接受勞務(wù)；
（五）委托或者受托銷售；
（六）關(guān)聯(lián)雙方共同投資；
（七）其他通過約定可能造成資源或者義務(wù)轉(zhuǎn)移的事項。
7.1.1 本章所稱“交易”，包括下列類型的事項：
（一）購買或者出售資產(chǎn)；
（二）對外投資（含委托理財、對子公司投資等，設(shè)立或者增資全資子公司除外）；
（三）提供財務(wù)資助（含委托貸款）；
（四）提供擔(dān)保（指上市公司為他人提供的擔(dān)保，含對控股子公司的擔(dān)保）；
（五）租入或者租出資產(chǎn)；
（六）簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）；
（七）贈與或者受贈資產(chǎn)；
（八）債權(quán)或者債務(wù)重組；
（九）研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；
（十）簽訂許可協(xié)議；
（十一）放棄權(quán)利（含放棄優(yōu)先購買權(quán)、優(yōu)先認(rèn)繳出資權(quán)利等）；
（十二）深交所認(rèn)定的其他交易。
關(guān)聯(lián)交易披露標(biāo)準(zhǔn)：
（一）與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的成交金額超過30萬元的交易；
（二）與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的成交金額超過300萬元，且占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值0.5%以上的交易。
（三）提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助的除外
關(guān)聯(lián)交易的審議：
上市公司董事會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避表決，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行，董事會會議所做決議須經(jīng)非關(guān)聯(lián)董事過半數(shù)通過。出席董事會的非關(guān)聯(lián)董事人數(shù)不足三人的，公司應(yīng)當(dāng)將該交易提交股東大會審議。
上市公司擬進(jìn)行須提交股東大會審議的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)在提交董事會審議前，取得獨(dú)立董事事前認(rèn)可意見。上市公司股東大會審議關(guān)聯(lián)交易事項時，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，并且不得代理其他股東行使表決權(quán)。
非關(guān)聯(lián)交易的披露要求
非擔(dān)保、非提供財務(wù)資助交易的披露
上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)及時披露：
（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算依據(jù)；
（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過1,000萬元；
（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元；
（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對金額超過1,000萬元；
（五）交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元。
上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。
上市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、提供財務(wù)資助除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會審議，并獲取一年一期審計報告或資產(chǎn)評估報告：
（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的50%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算依據(jù)；
（二）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過5,000萬元；
（三）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個會計年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；
（四）交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5,000萬元；
（五）交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元。
上述指標(biāo)計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計算。
對外提供財務(wù)資助事項的披露
上市公司提供財務(wù)資助，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席董事會會議的三分之二以上董事
同意并作出決議，及時履行信息披露義務(wù)。
財務(wù)資助事項屬于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議：
（一）被資助對象最近一期經(jīng)審計的資產(chǎn)負(fù)債率超過70%；
（二）單次財務(wù)資助金額或者連續(xù)十二個月內(nèi)提供財務(wù)資助累計發(fā)生金額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10%；
（三）本所或者公司章程規(guī)定的其他情形。
上市公司以對外提供借款、貸款等融資業(yè)務(wù)為其主營業(yè)務(wù)，或者資助對象為公司合并報表范圍內(nèi)且持股比例超過50%的控股子公司，免于適用前兩款規(guī)定。
上市公司提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會審議后及時對外披露。
擔(dān)保事項屬于下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在董事會審議通過后提交股東大會審議：
（一）單筆擔(dān)保額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保；
（二）公司及其控股子公司的提供擔(dān)?？傤~，超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)50%以后提供的任何擔(dān)保；
（三）為資產(chǎn)負(fù)債率超過70%的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；
（四）連續(xù)十二個月內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%且絕對金額超過5,000萬元；
（五）連續(xù)十二個月內(nèi)擔(dān)保金額超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的30%；
（六）對股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保；
（七）本所或者公司章程規(guī)定的其他擔(dān)保情形。
董事會審議擔(dān)保事項時，必須經(jīng)出席董事會會議的三分之二以上董事審議同意。股東大會審議前款第五項擔(dān)保事項時，必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。
后續(xù)披露：
對于已披露的擔(dān)保事項，上市公司應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)下列情形之一時及時披露：
（一）被擔(dān)保人于債務(wù)到期后十五個交易日內(nèi)未履行還款義務(wù)；
（二）被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算或者其他嚴(yán)重影響還款能力情形。
豁免披露：
上市公司與其合并范圍內(nèi)的控股子公司發(fā)生的或者上述控股子公司之間發(fā)生的交易，除中國證監(jiān)會或者本章另有規(guī)定外，可以豁免按照本節(jié)規(guī)定披露和履行相應(yīng)程序。
其他需要披露的事項
限售股解禁與減持披露：
原非流通股股東持有的股份限售期屆滿，公司應(yīng)當(dāng)提前三個交易日刊登相關(guān)提示公告。
上市公司控股股東、實際控制人在限售期滿后減持首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)明確并披露未來十二個月的控制權(quán)安排，保證公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營。
持有、控制公司股份百分之五以上的原非流通股股東，通過證券交易所掛牌交易出售的股份數(shù)量，每達(dá)到該公司股份總數(shù)百分之一時，應(yīng)當(dāng)在該事實發(fā)生之日起兩個工作日內(nèi)做出公告，公告期間無須停止出售股份。
股東通過集中競價交易減持的，還應(yīng)當(dāng)披露減持股份來源、減持價格區(qū)間（如有）等情況。
股東本次減持前持股比例超過5%的，還應(yīng)披露自身及其一致行動人從前次披露《權(quán)益變動報告書》《收購報告書》或《要約收購報告書》等收購和權(quán)益變動公告（如無，則以公司上市起計）后的累計減持比例。
400-835-0088
