納稅是我們每個(gè)公民應(yīng)盡的，作為個(gè)人我們?nèi)绻_(dá)到了納稅標(biāo)準(zhǔn)就要繳納個(gè)人所得稅，而作為企業(yè)需要繳納的就是企業(yè)所得稅，那么企業(yè)所得稅計(jì)算的方法是怎樣的？下面為大家詳細(xì)介紹一下，希望對(duì)大家有所幫助。
一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)
1、納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來(lái)源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。
2、先登錄到國(guó)稅網(wǎng)，點(diǎn)擊網(wǎng)上辦稅，輸入本企業(yè)的納稅編號(hào)及密碼，驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊網(wǎng)上拓展，進(jìn)入網(wǎng)上拓展界面，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載adobereaderxi10.0軟件，下載完成后，安裝再次點(diǎn)擊，我要申報(bào)，先要申報(bào)月財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表），申報(bào)成功后，再點(diǎn)擊我要申報(bào)，在界面的左方中間位置，找到企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)，點(diǎn)擊我要申報(bào)，下載所得稅的pdf文檔。
二、企業(yè)所得稅稅前扣除的種類有哪些
1、公益性捐贈(zèng)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2、工資薪金支出。企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
3、社會(huì)保險(xiǎn)支出。
4、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部往來(lái)。
5、手續(xù)費(fèi)、傭金支出。
6、匯兌損失。
7、借款費(fèi)用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。
8、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不能超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五。
9、廣告宣傳費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除。
10、企業(yè)提取的專項(xiàng)基金。
11、租賃支出。
12、勞動(dòng)保護(hù)支出。
13、企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出。
14、資產(chǎn)損失。
15、開(kāi)（籌）辦費(fèi)的支出。
三、企業(yè)所得稅計(jì)算的方法
根據(jù)《企業(yè)所得稅條例》規(guī)定：企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳：年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)，應(yīng)納企業(yè)所得稅計(jì)算公式為：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%.
根據(jù)《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實(shí)際數(shù)預(yù)繳，按實(shí)際數(shù)預(yù)繳有困難的可以按上一年度的應(yīng)納稅所得額的l/12或l/4,或者按稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳所得稅。據(jù)此，預(yù)繳企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：月（季）預(yù)繳所得稅款=月（季）應(yīng)納稅所得額×33%或：月（季）預(yù)繳所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）×25%.
企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅，都應(yīng)在月（季）預(yù)繳的基礎(chǔ)上，于年度終了后，在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。計(jì)算公式為：全年應(yīng)納所得稅稅額=全年應(yīng)納稅所得額×33%;匯算應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅稅額=全年應(yīng)納所得稅稅額-各月（季）預(yù)繳所得稅稅額合計(jì)。
以上就是為大家整理介紹的關(guān)于"企業(yè)所得稅計(jì)算的方法"等相關(guān)法律知識(shí)。企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，月份或者季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳。
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