很多企業(yè)在一開始對(duì)稅務(wù)籌劃并不重視，認(rèn)為其“徒有虛名”。企業(yè)想發(fā)展、想擴(kuò)放大市場(chǎng)的時(shí)候便發(fā)現(xiàn)，面臨的稅務(wù)問(wèn)題越來(lái)越多，若一早便布局稅務(wù)籌劃，企業(yè)或許就不會(huì)承受如此大的風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常必要的需求，首先企業(yè)要明確一點(diǎn)，那就是企業(yè)有收益，那肯定就是要納稅的，那么納稅涉及到的各種稅務(wù)問(wèn)題也是企業(yè)必須要考慮的，國(guó)家對(duì)稅務(wù)的重視相信大家都知道，從稅務(wù)系統(tǒng)的不斷更新，就可以看出對(duì)稅務(wù)的關(guān)注度，所以企業(yè)一定要做好稅務(wù)籌劃。

【什么是稅務(wù)籌劃？】

稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列活動(dòng)。

稅務(wù)籌劃≠偷稅漏稅，【稅務(wù)籌劃】其實(shí)就是在業(yè)務(wù)發(fā)生前通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。合理合法的稅務(wù)籌劃可使企業(yè)不交冤枉稅，節(jié)約企業(yè)成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)零風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)為什么要進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

一、防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)財(cái)稅安全

稅收籌劃是在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)工作進(jìn)行全面了解的基礎(chǔ)上制定籌劃方案。因此，在這一系列工作開展過(guò)程中，籌劃人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的薄弱環(huán)節(jié)以及財(cái)稅漏洞，并提出專業(yè)建議和改進(jìn)措施對(duì)這些漏洞進(jìn)行修補(bǔ)、修復(fù)，從而以化解財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)專業(yè)措施與手段維護(hù)好企業(yè)財(cái)稅安全，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)I造良好的財(cái)稅環(huán)境。

二、節(jié)約成本費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化

稅收作為企業(yè)享受政府公共服務(wù)的代價(jià)，繳納稅款是每個(gè)企業(yè)無(wú)法逃避的義務(wù)。同時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)等于收入減去成本、費(fèi)用，而稅款作為收入的減項(xiàng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)起到至關(guān)重要的作用。所以，企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行事前的安排，能夠在合法的范圍內(nèi)達(dá)到降低稅負(fù)的目的，這樣不但承擔(dān)了繳納稅款的義務(wù)，而且減少了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)繼續(xù)擴(kuò)大再生產(chǎn)提供了資金保障。

三、提高管理水平，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

稅收籌劃如果做得科學(xué)、合理，將會(huì)有助于提高企業(yè)的收益。企業(yè)如果能全面地了解稅收的優(yōu)惠政策，并且能夠合理地運(yùn)用，將會(huì)在很大程度幫助企業(yè)減輕稅負(fù)，從而放大企業(yè)利潤(rùn)。同時(shí)，稅收籌劃會(huì)對(duì)企業(yè)人力、物力、財(cái)力進(jìn)行妥善安排，并要求企業(yè)各部門協(xié)同合作，相互促進(jìn)來(lái)實(shí)現(xiàn)減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。因此，這在一定程度上也會(huì)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

企業(yè)稅務(wù)籌劃的好處有哪些？

可以增加企業(yè)的流動(dòng)資金

企業(yè)的發(fā)展肯定是離不開資金的支持，而企業(yè)合理的稅務(wù)籌劃可以增加企業(yè)的流動(dòng)資金，比如企業(yè)可以申請(qǐng)享受地方的扶持政策，地方會(huì)對(duì)企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅進(jìn)行一定的扶持，常規(guī)是扶持70%-90%的稅收獎(jiǎng)勵(lì)，那么企業(yè)獲得的這部分獎(jiǎng)勵(lì)就可以作為新項(xiàng)目的資金。

地方對(duì)企業(yè)的扶持是根據(jù)企業(yè)繳納的稅收，地方保留的部分，增值稅地方持有50%，企業(yè)所得稅持有40%。

解決企業(yè)利潤(rùn)虛高的問(wèn)題

企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高，一方面是企業(yè)本身就是屬于高利潤(rùn)的行業(yè)，所以成本和利潤(rùn)之間的差距比較大，另一方面是企業(yè)的沒(méi)有取得相應(yīng)的成本發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)利潤(rùn)虛高的情況，企業(yè)可以根據(jù)以下方式解決利潤(rùn)虛高的問(wèn)題：

① 合理的業(yè)務(wù)分包，把企業(yè)部分業(yè)務(wù)分包到有產(chǎn)業(yè)扶持政策的園區(qū)，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，可以享受核定政策，個(gè)稅可以核定為0.3%-1%，綜合稅率在0.8%-2.5%左右。

② 對(duì)于部分無(wú)法取得成本發(fā)票的業(yè)務(wù)，企業(yè)可以通過(guò)自然人代開的方式解決這部分發(fā)票問(wèn)題，通過(guò)園區(qū)代開發(fā)票，個(gè)稅可以申請(qǐng)核定，核定后在0.5%左右。

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃必須遵守以下八項(xiàng)原則

一是合法性原則。稅收籌劃是一項(xiàng)法律性很強(qiáng)的服務(wù)項(xiàng)目，它是在法律允許的范圍內(nèi)選擇稅負(fù)最輕的納稅方案。堅(jiān)持合法性原則是稅收籌劃的前提條件。

二是效益性原則。因?yàn)槎愂栈I劃是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，所以盡可能降低稅收成本獲得更多的經(jīng)營(yíng)收益是所有納稅人所期望的。在遵守現(xiàn)行稅收法規(guī)制度的前提下，從多種納稅方案中選擇稅負(fù)最低的方案，充分利用稅法可申請(qǐng)延期納稅的規(guī)定，推延納稅期，選擇資金營(yíng)運(yùn)的最佳配置，著眼效益性原則是稅收籌劃的根本目的。

三是整體性原則。在稅收籌劃中，籌劃人員必須確立整體觀念。這就要求籌劃人員在選擇確定稅收籌劃總體方案時(shí)，應(yīng)將各個(gè)稅種的不同方案采用多種組合進(jìn)行綜合評(píng)估，然后選擇整體稅負(fù)較輕的籌劃方案?？紤]整體性原則是稅收籌劃效益性的關(guān)鍵。

四是持續(xù)性原則。對(duì)一般企業(yè)來(lái)說(shuō)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有持續(xù)存在的特性，這樣也必然使稅收籌劃體現(xiàn)出持續(xù)的特征，因此要求籌劃人員進(jìn)行籌劃時(shí)，要了解籌劃期間的前期和后期的稅收政策和納稅情況。

五是操作性原則。籌劃的具體操作方法應(yīng)具有較強(qiáng)的技巧性，并體現(xiàn)可選擇性，通常包括各種方案的預(yù)測(cè)方法，在開展靜態(tài)和動(dòng)態(tài)的可行性論證后進(jìn)行全面地綜合評(píng)估，最后確定被選方案。

六是適用性原則。稅收籌劃如果違背稅法規(guī)定和脫離納稅主體的實(shí)際情況是不可能達(dá)到預(yù)期效果的，所設(shè)計(jì)的方案必然是失敗的方案。在方案設(shè)計(jì)中應(yīng)充分考慮各種因素，使所設(shè)計(jì)的方案符合被籌劃的納稅主體的實(shí)際情況，具有適用性。

七是服務(wù)性原則。稅收籌劃作為中介機(jī)構(gòu)一項(xiàng)新興的服務(wù)項(xiàng)目，有著大的潛在商機(jī)，如何通過(guò)營(yíng)銷拓寬市場(chǎng)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)是關(guān)鍵，要防止一味追求自身的經(jīng)濟(jì)利益而背離服務(wù)宗旨。

八是風(fēng)險(xiǎn)性原則。稅收籌劃是以降低稅負(fù)為目的，是受國(guó)家保護(hù)的合法行為。而避稅雖然屬于非違法行為但有悖于稅法的立法宗旨，是不受國(guó)家保護(hù)的。總之，只有高度重視籌劃風(fēng)險(xiǎn)，才不致使自己處于不利地位，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。