怎么判斷能否零申報?申報多久才安全?
按照我國法律,只要公司注冊成功后,就要每月按照國家規(guī)定繳納稅款。但是在初創(chuàng)期,企業(yè)往往需要磨合、運營一段時間后才能慢慢走上正軌開始盈利,那在這段收入、成本和費用均為0的時間內(nèi)也得交稅嗎?這就需要“零申報”了。
所謂零申報是指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入,沒有發(fā)生應(yīng)稅收入時,可進行零申報。零申報的判斷標準呢簡單地來說就是:在納稅申報所屬期內(nèi),收入、成本和費用均為0時,企業(yè)才能零申報。
既然“零申報”什么稅都不用繳,那一直零申報豈不是能省不少稅?賺翻了!天真!如果一家公司正常經(jīng)營,即使沒有業(yè)務(wù),也肯定有工工資、辦公室租金、水電費等等的基本開支吧?只要有這些就不能零申報!
長期零申報后果
由于各地政策不同,一般來說連續(xù)3個月零申報有可能會被列為異常申報,如果超過6個月還一直零申報的話,很有可能會被稅務(wù)機關(guān)列入的重點關(guān)注對象,甚至直接引起稽查。長期零申報可能引起的后果:1、罰款企業(yè)有收入就應(yīng)繳納稅款,如果一直零申報,納稅人將被列入關(guān)鍵監(jiān)管范疇,并對其進行納稅評估,如果在評估中發(fā)現(xiàn)有瞞報收入、虛開發(fā)票的行為,要補繳稅款加滯納金,甚至?xí)媾R罰款。2、影響納稅信用等級一年內(nèi)連續(xù)3個月或累計6個月零申報,納稅信用等級就不能評為A級了,虛報申報享有稅收優(yōu)惠政策的納稅人立即鑒定為D級納稅人,擔(dān)負D級納稅人不良影響。3、企業(yè)發(fā)票減量如果公司長期性零申報且擁有稅票,會由稅務(wù)局扣減發(fā)票,另外按照規(guī)定納稅人還要定期去稅務(wù)機關(guān)核實發(fā)票。4、長期“零申報”有哪些風(fēng)險
長期零申報很容易被稅局列入企業(yè)異常申報狀態(tài),從而被列為重點監(jiān)控對象,并且還較常出現(xiàn)以下涉稅風(fēng)險:
1)可能被納入“重點關(guān)注企業(yè)”和“非正常戶”行列;
2)影響信用評級:納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對外公告,同時利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進行查處,同時將走逃戶納稅人直接評定為D級納稅人,承擔(dān)D級納稅人后果;
3)企業(yè)發(fā)票減量:對長期零申報且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票的使用進行核查;
4)若被坐實違規(guī)“零申報”:
比如虛假零申報,會被追征稅款,進行行政處罰,降低信用等級等;
比如存在隱瞞收入等行為,還會處罰款、滯納金的處罰;
若還存在虛開的行為,甚至將面臨刑事責(zé)任!
錯錯錯!零申報這些說法都是錯的!
一、零稅款=零申報?
問:一家公司為增值稅小規(guī)模納稅人,符合小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策,在申報時,可以做零申報嗎?答:不可以!不用繳納稅款≠零申報。企業(yè)在享受優(yōu)惠政策的同時應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)如實申報。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第10欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
二、免稅收入=零申報?
問:一家已經(jīng)辦理增值稅減免稅備案的小規(guī)模納稅人,也符合免稅條件,可以零申報嗎?答:不可以!就算按規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案手續(xù),應(yīng)納稅額為零,也是需要向稅務(wù)機關(guān)如實申報的。正確的申報方式是在增值稅納稅申報表中第13欄次如實填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。
三、零銷項=零收入?
問:一家公司新成立還沒有發(fā)生收入,但發(fā)生了增值稅進項,已經(jīng)認證抵扣,可以零申報嗎?答:不可以!新辦企業(yè)當期雖未發(fā)生收入,但發(fā)生了進項稅額,且已經(jīng)認證抵扣,因此不能做零申報。正確申報方式是在增值稅申報表對應(yīng)的銷售額欄次填寫“0”,并將當期已認證的進項稅額填入申報表中相關(guān)欄次,產(chǎn)生期末留抵稅額留抵下期繼續(xù)抵扣。
四、長期虧損=零申報?
問:假如企業(yè)長期性虧損能做零申報嗎?答:最恰當?shù)纳陥蠓椒ㄊ?/span>屬實申報虧損數(shù)據(jù)信息。企業(yè)虧損可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補,如果當年企業(yè)所得稅做零申報,第二年盈利了就不能彌補以前年度的虧損了,直接給企業(yè)造成損失。
五、已繳納稅款=零申報?
問:小規(guī)模納稅人已經(jīng)預(yù)繳了增值稅,在申報當期增值稅時,可以做零申報嗎?答:不可以!雖然企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票并已經(jīng)繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表的相關(guān)欄次如實填寫銷售收入,網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖減。
來源:網(wǎng)絡(luò)
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