**集團(tuán)公司財務(wù)管理體系框架方案
2012年4月29日來自小組：財務(wù)總監(jiān)交流
在公司集團(tuán)化、集約化管理大形勢下個人認(rèn)為應(yīng)推行財務(wù)集權(quán)管理。財務(wù)集權(quán)管理集團(tuán)公司財務(wù)管理制度集團(tuán)公司財務(wù)管理制度，是大型集團(tuán)企業(yè)為控制企業(yè)內(nèi)部資金流、提高存量資金利用率、優(yōu)化資源配置的集約型財務(wù)管理手段；是完善內(nèi)控體系，防止貪污腐敗等職務(wù)違法違規(guī)風(fēng)險的需要；是提高營業(yè)收入、降低成本費(fèi)用、增加經(jīng)濟(jì)效益的需要。
財務(wù)集權(quán)管理推行“財務(wù)管理三集中”、“財務(wù)核算六統(tǒng)一”、“財務(wù)人員委派制”：
1、“財務(wù)管理三集中”是指：集中會計核算、集中資金管理、集中債權(quán)債務(wù)管理
2、“財務(wù)核算六統(tǒng)一“是指：統(tǒng)一組織體系、統(tǒng)一會計政策、統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程；
3、“財務(wù)人員委派制”是指：集團(tuán)內(nèi)財務(wù)人員由集團(tuán)財務(wù)中心統(tǒng)一招聘、統(tǒng)一分配、統(tǒng)一薪資發(fā)放、統(tǒng)一考核標(biāo)準(zhǔn)、定期崗位輪換。
財務(wù)集權(quán)管理中集團(tuán)的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)和會計核算機(jī)構(gòu)分開設(shè)立。相應(yīng)的財務(wù)管理職能和會計核算職能分離，形成以會計核算為基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)管理為經(jīng)營服務(wù)并監(jiān)督經(jīng)營的管理目標(biāo)。采用會計集中核算集團(tuán)下級單位只設(shè)報賬員，目的是防止各下級公司財務(wù)成為領(lǐng)導(dǎo)“賢內(nèi)助”，避免“挪用款項、截留收入、私設(shè)小金庫”等職務(wù)違規(guī)。
一、在實現(xiàn)集團(tuán)化會計集中核算體系須同時建立相關(guān)配套體系和內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計。
（一）配套體系包括：財務(wù)管理體系（如資金管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、出納相關(guān)職責(zé)與會計核算業(yè)務(wù)內(nèi)容的結(jié)合等）、會計信息技術(shù)系統(tǒng)（ERP系統(tǒng)）、建立遠(yuǎn)程報賬查賬系統(tǒng)、財務(wù)人員及團(tuán)隊的管理等。
（二）內(nèi)控系統(tǒng)設(shè)計包括：
1、采購管理：如分工與授權(quán)（不相容崗位控制、授權(quán)審批控制）；請購與審批（計劃控制、申請審批控制、采購預(yù)算控制等）；采購與驗收（詢比價控制、供應(yīng)商選擇控制、供應(yīng)商評定控制、采購合同簽訂控制、采購驗收控制）；付款控制（付款審批、退貨控制、應(yīng)付賬款控制）等；
2、物資管理：驗收與保管（驗收控制、儲存管控、調(diào)撥管理）；領(lǐng)用與發(fā)出控制；盤點與處置（盤點管控、滯料管控、廢損管控、核算管控等）；
3、成本費(fèi)用管理：預(yù)算管理、執(zhí)行控制（差旅費(fèi)報銷、招待費(fèi)報銷、產(chǎn)品流程卡管控、在產(chǎn)品管控、半成品管控、成本流程管控等）、成本費(fèi)用核算、成本費(fèi)用分析與考核（成品率、設(shè)備利用率、存貨周轉(zhuǎn)率、有效工時等）；
4、銷售管理：崗位及授權(quán)審批制度、銷售與發(fā)貨控制（流程管控、客戶信用等級管控、銷售合同訂立管控、銷售合同執(zhí)行管控、銷售發(fā)貨流程管控、退換貨流程管控、客戶信用管控、收款控制）等；
工程項目管理、資產(chǎn)管理、投資管理、籌資管理、預(yù)算管理、業(yè)務(wù)外包管理、分公司管理、合同管理等制度。
二、實現(xiàn)集權(quán)化財務(wù)管理將在如下幾方面得到加強(qiáng)和提高
1、有利于對銷售分公司會計核算的監(jiān)督管理
2、有利于提高資金使用效率，優(yōu)化收支兩條線的資金管理制度
3、有利于提高會計信息的質(zhì)量
4、有利于加強(qiáng)會計人員的專業(yè)性，完善人才培養(yǎng)體系
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