在中小企業(yè)中開展合理、科學(xué)的稅收籌劃工作，其基礎(chǔ)是建立在以相關(guān)法律、政策為依據(jù)的基礎(chǔ)之上。而當(dāng)前中小企業(yè)籌劃稅收的現(xiàn)狀為大部分企業(yè)管理者錯(cuò)誤的認(rèn)為稅收籌劃需要依靠人際關(guān)系，只要獲得當(dāng)?shù)囟悇?wù)**部門的認(rèn)同，就是稅收籌劃的目的與意義所在。人治大于法治的觀念深入人心，并造成這種觀念與思想的繼續(xù)蔓延。在具體實(shí)施稅務(wù)籌劃時(shí)，利用管理漏洞與關(guān)系獲得的稅負(fù)壓力減少，使中小企業(yè)并未從實(shí)質(zhì)上取得稅務(wù)籌劃的成功，反而嚴(yán)重干擾、制約了國家稅務(wù)的實(shí)施與企業(yè)的發(fā)展，并為國家、社會(huì)帶來巨大的損害。嚴(yán)重的將致使稅務(wù)執(zhí)法部門的***，對(duì)依法納稅的中小企業(yè)造成不公平的對(duì)待。這種錯(cuò)誤的思想觀念需要得到根本上的扭轉(zhuǎn)，并以國家實(shí)施執(zhí)行的法律規(guī)范為指導(dǎo)，在此基礎(chǔ)上開展合理的納稅籌劃，才能使中小企業(yè)從中獲取到更加正面、積極的引導(dǎo)力量。前者是企業(yè)稅收籌劃行為的動(dòng)力機(jī)制,后者是企業(yè)稅收籌劃行為方式得以實(shí)現(xiàn)的保障機(jī)制，二者相輔相成。北京客戶至上稅務(wù)籌劃
個(gè)人所得稅是以納稅人個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象而征收的一種稅。個(gè)人所得稅是一種按屬地為原則納稅的稅種。其納稅人有以下兩種:一是居民納稅人,即在我國境內(nèi)長期定居的自然人或是在我國境內(nèi)居住超過一年的自然人(非中國公民但達(dá)到在中國境內(nèi)連續(xù)居住超過五年的條件以后)需就其來自世界范圍的收入納稅。二是非居民納稅人,指對(duì)于在我國境內(nèi)居住少于一年的自然人對(duì)來源于中國境內(nèi)的收入納稅。納稅人通常采用二種方式回避稅收:一是逃稅,即在納稅人已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)學(xué)行為的實(shí)現(xiàn)形式和過程進(jìn)行某種人為的解釋和安排,企圖使之變成一種非稅行為;二是選擇納稅籌劃,即納稅人在法律許可的范圍內(nèi),充分利用稅收優(yōu)惠政策和可選擇性條款,通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)?shù)壬娑悩I(yè)務(wù)進(jìn)行策劃安排,從而達(dá)到避稅節(jié)稅的目的。相對(duì)前者而言,后者是比較好方式。本文通過研究我國個(gè)人所得稅的有關(guān)法律規(guī)定,試圖尋找一些對(duì)個(gè)人所得稅納稅籌劃合情合理又合法的措施。黃浦區(qū)專業(yè)稅務(wù)籌劃品質(zhì)售后無憂企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí),如不考慮財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),只以稅負(fù)輕重作為***標(biāo)準(zhǔn),就會(huì)影響到財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
目前,為了穩(wěn)定證券市場、促使其發(fā)展,國家對(duì)上市公司也給予了一定的稅收優(yōu)惠.對(duì)在證券交易所交易過程中的稅收也給予很大的優(yōu)惠.例如：前幾年國家為了鼓勵(lì)上市公司的發(fā)展,在所得稅上可按15%交納企業(yè)所得稅；對(duì)債轉(zhuǎn)股也給予了優(yōu)惠政策；目前經(jīng)***批準(zhǔn),財(cái)政部決定從2005年1月24日起,調(diào)整證券(**)交易印花稅稅率,由現(xiàn)行2‰調(diào)整為1‰等；財(cái)稅[2005]102號(hào)規(guī)定,對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,暫減按50％計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額,依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅；在證券交易所買賣**取得的個(gè)人收入免征個(gè)人所得稅等規(guī)定.但對(duì)非上市公司并沒有此政策.因此,由于股權(quán)交易形式不同,公司在執(zhí)行稅收政策上也出現(xiàn)不同.
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中**會(huì)設(shè)置各種稅率以及稅收對(duì)象,通過這些綜合體現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策,通過稅收優(yōu)惠引導(dǎo)消費(fèi)者和投資者,使其進(jìn)行科學(xué)的投資活動(dòng),稅收政策也使得納稅人在各個(gè)時(shí)期行業(yè)、地區(qū)存在差別。企業(yè)在經(jīng)營和投資中都是多方面的,稅收對(duì)象的不同性質(zhì)便會(huì)受到不同的待遇,這些也為納稅人進(jìn)行經(jīng)營和投資策劃提供重要基礎(chǔ)。稅收是企業(yè)依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營之后的權(quán)衡選擇,只有這樣才可以將賦稅控制在合理范圍。企業(yè)會(huì)依據(jù)所有者的負(fù)債權(quán)益,對(duì)投資結(jié)構(gòu)適當(dāng)優(yōu)化,依據(jù)自己的納稅義務(wù)以及各種規(guī)定科學(xué)選擇機(jī)構(gòu)設(shè)置。依據(jù)稅務(wù)高低,對(duì)經(jīng)營方式合理選擇,這些對(duì)企業(yè)應(yīng)繳稅款也有重要影響。稅收籌劃主要便是在以上幾種方式中選擇出的比較好方案。科學(xué)納稅籌劃意識(shí)首先要肯定積極納稅的必要性,同時(shí)還要明確企業(yè)能夠通過合理籌稅來為企業(yè)爭取更多優(yōu)惠。
在當(dāng)前我國高度重視房地產(chǎn)宏觀調(diào)控的大背景下,我國房地產(chǎn)行業(yè)步入了新的發(fā)展階段,特別是在我國房地產(chǎn)不斷**的大背景下,對(duì)于個(gè)人買賣住房來說,如何做好納稅籌劃工作,不僅關(guān)系到個(gè)人買賣住房能否取得良好的經(jīng)濟(jì)效益,而且也關(guān)系到個(gè)人買賣住房過程中的個(gè)人利益,因而應(yīng)當(dāng)更加高度重視個(gè)人買賣住房稅務(wù)籌劃工作。盡管從總體上來看,絕大多數(shù)購房者都具有一定的稅務(wù)籌劃意識(shí),但仍然存在很多不到位的方面,需要引起高度重視,特別是要運(yùn)用更加科學(xué)的理念、更加科學(xué)的策略以及更加科學(xué)的方法開展納稅籌劃,比較大限度地降低購房成本、維護(hù)自身的合法權(quán)益。我國企業(yè)在納稅籌稅雖然取得了一定的成效,但是仍然在觀念意識(shí)、人員素質(zhì)中存在著不明確、不精確的問題。虹口區(qū)正規(guī)稅務(wù)籌劃信譽(yù)保證
涉稅**是指納稅人賬目清楚,納稅中報(bào)表正確,繳納稅款及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰。北京客戶至上稅務(wù)籌劃
納稅籌劃應(yīng)考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率.貨幣的時(shí)間價(jià)值和將適用的邊際稅率籌劃需要考慮的另一個(gè)因素.比如,我國企業(yè)所得稅法定稅率是25％,某納稅人有一筆1 0萬元的所得(假設(shè)不考慮其他扣除因素)可以在2000年實(shí)現(xiàn),也可以在2001年實(shí)現(xiàn),該筆所得不論在哪一年實(shí)現(xiàn),它都會(huì)不在乎,因?yàn)椴还茉谀囊荒陮?shí)現(xiàn),都要繳納2.5萬元的稅款,稅收成本不變.但若考慮貨幣的價(jià)值則不同.選擇不同的納稅年份,應(yīng)納稅款的現(xiàn)值將存在差異.假設(shè)折現(xiàn)率為10％,該筆所得推遲一年實(shí)現(xiàn),差異額為2273元。北京客戶至上稅務(wù)籌劃
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