合理節(jié)稅是合法的，通過合理節(jié)稅可以合理降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)財(cái)政負(fù)擔(dān)。
ONE
關(guān)于納稅籌劃，慎重提醒10句話
提醒【1】
節(jié)稅的前提是別違法，別帶來風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員切記不要刻意地為了省稅而節(jié)稅，應(yīng)把防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在第一位，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)比節(jié)稅更重要。
提醒【2】
財(cái)務(wù)人員可以利用稅收優(yōu)惠政策來節(jié)稅，但是一定要正確恰當(dāng)?shù)乩谜?，不要歪曲稅收政策，利用?yōu)惠政策不要過于激進(jìn)，應(yīng)慎用政策。
提醒【3】
節(jié)稅其實(shí)就是更多的利用稅收優(yōu)惠，依法、合規(guī)、恰當(dāng)、合理地享受我們應(yīng)該享受的優(yōu)惠，應(yīng)享盡享政策既是國家給納稅人的權(quán)利，也是我們作為企業(yè)會(huì)計(jì)人的義務(wù)，好多企業(yè)花很大的代價(jià)去偷稅、逃稅、騙稅，而放著現(xiàn)成的優(yōu)惠不去用。
提醒【4】
財(cái)務(wù)人員一定要還原業(yè)務(wù)真實(shí)面貌，切記不要背離真實(shí)業(yè)務(wù)，不符合業(yè)務(wù)真實(shí)面貌的節(jié)稅，其實(shí)就是偷稅，會(huì)計(jì)人員必須慎重節(jié)稅。
提醒【5】
稅務(wù)籌劃是一種事先的安排，而不是事后“諸葛亮”，一切事后既成事實(shí)業(yè)務(wù)的籌劃，都是在亡羊補(bǔ)牢。
提醒【6】
稅務(wù)籌劃的背后往往沒有真實(shí)的商業(yè)目的，但是要?jiǎng)?chuàng)造商業(yè)目的，稅務(wù)籌劃的任務(wù)就是要根據(jù)預(yù)見到稅收的變化，來合理安排交易行為的時(shí)間。
提醒【7】
好多企業(yè)一邊在節(jié)稅；一邊在偷稅；一邊在多繳稅；一邊又在提前攢錢繳納稅收罰款，到頭來節(jié)稅不成，反被稽查，給企業(yè)造成了無窮的后患。
提醒【8】
近兩年國家減稅降費(fèi)力度之大，是40年來之最，這就是中小企業(yè)節(jié)稅最好的時(shí)代，國家已經(jīng)為你打開了一扇窗，你就不能再爬墻了。
提醒【9】
跟當(dāng)?shù)卣勁蝎@得的一些政府稅收優(yōu)惠，其實(shí)也是節(jié)稅，政府為了多得到就業(yè)崗位或?qū)崿F(xiàn)一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策，可能愿意放棄一部分稅收。
提醒【10】
稅務(wù)來源于業(yè)務(wù)，節(jié)稅靠的是業(yè)務(wù)流程改變，而不是歪曲業(yè)務(wù)事實(shí)。
TWO
7個(gè)實(shí)用的合理避稅方法
1.換成“洋”企業(yè)
我國對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行稅收傾斜政策，因此由內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)等經(jīng)營(yíng)模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
2.注冊(cè)到“寶地”
凡是在經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠。
中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而享有更多的稅收優(yōu)惠。
3.進(jìn)入特殊行業(yè)
比如對(duì)服務(wù)業(yè)的免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅服務(wù)業(yè)稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
4.做管理費(fèi)用文章
企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備金的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限節(jié)稅籌劃課程，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。
另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，最終也會(huì)影響到所得稅額。
5．用而不“費(fèi)”
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主應(yīng)考慮到如何對(duì)經(jīng)營(yíng)中所耗水、電、燃料費(fèi)等進(jìn)行分?jǐn)偅胰松钯M(fèi)用、交通費(fèi)用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本。
6．合理提高職工福利
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，可考慮在不超過計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。
這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
7．從銷售下手
選擇不同的銷售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能的延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。
例如某汽車銷售公司，當(dāng)月賣掉100臺(tái)汽車，收入2000萬左右，按13%的銷項(xiàng)稅，要交200多萬的稅款，但該企業(yè)馬上將下月進(jìn)貨稅票提至本月抵扣。
由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅效果。
（注：以上為網(wǎng)上收集，只供參考，不要走彎路，合法交稅，人人有責(zé) ）
THREE
企業(yè)節(jié)稅小招式
(一)模擬評(píng)稅試一試
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行納稅評(píng)估，企業(yè)應(yīng)該按稅務(wù)機(jī)關(guān)的評(píng)稅方法自行評(píng)估，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。下面以增值稅為例說明。
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅從四個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估。
稅負(fù)率：將稅負(fù)率與預(yù)警值對(duì)比。
增加值稅負(fù)率：用(工資+利潤(rùn)+折舊+稅金)*增值稅稅率，將得到的結(jié)果與企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅對(duì)比，以發(fā)現(xiàn)是否少繳增值稅。
進(jìn)項(xiàng)控制額：企業(yè)進(jìn)項(xiàng)最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應(yīng)付本年減少)*主要進(jìn)貨的稅率+運(yùn)費(fèi)*9%，如果企業(yè)抵扣大于上述值，暗示可能進(jìn)項(xiàng)有問題。
投入產(chǎn)出率：用投入原料除以材料消耗定額，測(cè)算處可以生產(chǎn)的成品，對(duì)算出企業(yè)收入，并與報(bào)表對(duì)比。
企業(yè)運(yùn)用以上指標(biāo)分析，如果發(fā)現(xiàn)異常，就應(yīng)及時(shí)分析原因。
(二)存款少可遲繳稅
企業(yè)申報(bào)以后就應(yīng)該及時(shí)繳稅，但如果由于存款少可以申請(qǐng)遲繳。
存款少到什么情況可以遲繳稅?
可動(dòng)用的銀行存款不足以支付當(dāng)期工資，或者支付工資以后不足以支付應(yīng)交稅金。
注意可動(dòng)用的銀行存款不包括企業(yè)不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項(xiàng)專用存款。
當(dāng)期工資是企業(yè)根據(jù)工資制度計(jì)算出的應(yīng)付工資。
如果出現(xiàn)以上情況，企業(yè)應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)，辦理延期繳納稅款的手續(xù)。
(三)沒有生意也申報(bào)
企業(yè)納稅申報(bào)是一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交。
企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N原因沒有稅款要繳納節(jié)稅籌劃課程，例如企業(yè)處于籌建期間；企業(yè)處于免稅期間；企業(yè)處于清算期間；清算還沒有結(jié)束；企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不理想，沒有納稅收入或者收益。
這些情況下，企業(yè)可能沒有稅款要繳納，但都要按時(shí)納稅申報(bào)，沒有應(yīng)納稅稅款的申報(bào)就是所謂的零申報(bào)。
零申報(bào)只是一個(gè)簡(jiǎn)單的程序。一項(xiàng)簡(jiǎn)單的手續(xù)，如果不辦理，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以每次處以罰款2000元。
(四)視同銷售莫亂套
視同銷售就是實(shí)際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
應(yīng)該視同銷售也納稅無疑會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
應(yīng)該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應(yīng)該視同銷售也當(dāng)成銷售就會(huì)繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時(shí)接待客人都安排在自家酒店用餐，內(nèi)部簽招待費(fèi)，基本上每個(gè)月都有幾單，一年累計(jì)起來有十多萬。會(huì)計(jì)師事務(wù)所來審計(jì)，要求將這十多萬視同銷售，繳納增值稅。
在增值稅法規(guī)里，沒有在自家酒店吃飯消費(fèi)要視同銷售繳增值稅的規(guī)定。企業(yè)依從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的謬論，又會(huì)多繳冤枉稅了。
視同銷售千萬別亂用。
(五)看損耗是否正常
企業(yè)生產(chǎn)過程中存在各種損耗，投進(jìn)的原料一部分損耗了，一部分形成產(chǎn)品。
在增值稅里，正常損耗的進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，非正常損失的進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，要轉(zhuǎn)出。
因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對(duì)企業(yè)納稅非常重要。
一家化工廠，因?yàn)樘鞖庋谉?，原料揮發(fā)了一部分，盤點(diǎn)造成損失。
稅務(wù)管理員認(rèn)為是自然災(zāi)害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。
天氣炎熱還沒有達(dá)到自然災(zāi)害的程度，怎么能說是非正常損失?
對(duì)稅務(wù)規(guī)定不熟悉的人又會(huì)付出代價(jià)。
(六)旅游就要繳個(gè)稅
現(xiàn)在一些企業(yè)財(cái)務(wù)人員一聽說單位要安排旅游就恐懼。
因?yàn)橐恍┒悇?wù)機(jī)關(guān)解釋：旅游要扣個(gè)人所得稅。
旅游要不要扣個(gè)稅?
稅務(wù)規(guī)定要扣個(gè)稅的包括兩種情況：
一是以現(xiàn)金發(fā)放旅游費(fèi)用，應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金繳納個(gè)人所得稅。
一是對(duì)于單位的營(yíng)銷人員，以旅游形式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，需要繳納個(gè)人所得稅。
其他形式并無規(guī)定需要繳納個(gè)人所得稅。
因此，也不必聞旅游色變，安排好了，盡管游得痛快。
(七)不拿發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。
有些人不以為然，不開發(fā)票對(duì)方收得便宜，要開發(fā)票對(duì)方收得貴，羊毛出在羊身上，結(jié)果是一回事。
是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開發(fā)票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交250元，少給100元，所得稅多交225元。多給100元獲得發(fā)票，實(shí)際上還是能給企業(yè)帶來收益。
企業(yè)人員應(yīng)該明白：不拿發(fā)票就會(huì)多繳稅。
(八)吃飯一定是陪客
中國是美食天堂，大家喜歡通過聚餐交流溝通，杯子碰一碰，事情就搞掂。
稅務(wù)上對(duì)接待客戶的費(fèi)用有限制，因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)往往將聚餐與接待客人畫上了等號(hào)。
在公司內(nèi)部，聚餐的原因各種各樣。年末，員工大聚會(huì);開會(huì)時(shí)，各個(gè)部門聚會(huì)；員工新來，一頓歡迎餐；員工離職，一頓送別餐。
這些與接待客戶根本沒有關(guān)系，所以，餐費(fèi)不一定都是用于接待客戶。
所以，平時(shí)公司內(nèi)部的各種聚餐，應(yīng)該做好記錄，歸入不同的費(fèi)用項(xiàng)目，不要一見餐費(fèi)就作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，影響公司納稅。
注：對(duì)公務(wù)活動(dòng)就餐問題，的確需要客觀反映，合理劃分就餐的性質(zhì)，不能把所有的就餐列入接待費(fèi)。就目前的就餐情況可以分為：
1.接待費(fèi)
2.會(huì)議費(fèi)
3.培訓(xùn)費(fèi)
4.加班伙食費(fèi)
5.福利費(fèi)、工會(huì)費(fèi)等
～～～～
在劃分這些科目時(shí)，要附有充分的依據(jù)作為支撐，列入不同的科目開支后，就會(huì)出現(xiàn)不同的稅負(fù)問題?；麨榱?，值得探討。
總結(jié)
顧問幫助貴司通過合理合法的方式進(jìn)行節(jié)稅達(dá)到貴司稅務(wù)籌劃的要求。
通過稅收洼地政策來幫助貴司及個(gè)人達(dá)到節(jié)稅的目的。當(dāng)然必須是在合法合規(guī)的前提下操作。
最終個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)率在3.36%-5.5%左右。
有限合伙的綜合稅負(fù)率在10.22%左右（主要針對(duì)現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)及營(yíng)改增企業(yè)。有限責(zé)任公司可以享受到地方留存的60%-80%財(cái)政返還。）
另外如有涉及到股權(quán)轉(zhuǎn)讓（房地產(chǎn)及酒店或大小非減持等）我司都有很好的稅務(wù)籌劃方案。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓也是可以核定或者返還的（根據(jù)具體項(xiàng)目來操作，公司必須合法合規(guī)的手續(xù)操作）。
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