企業(yè)A，主要從事專業(yè)咨詢服務等相關業(yè)務（比如培訓、設計、法務、財務、管理咨詢等等），其核心服務業(yè)務均為自有團隊提供，其客戶以中大型企業(yè)為主。因其客戶特征及需求，在實際業(yè)務中，企業(yè)A的全部收入都需要開票。年收入2億元，成本在1億左右（人力成本為主），企業(yè)A的真實利潤近1億元，其適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。
為了解決較高的企業(yè)所得稅問題，企業(yè)A通過部分虛增員工，部分買發(fā)票等行為，降低利潤額，從而降低稅金。
風險和責任
虛增員工和買發(fā)票是我國最常見的偷漏稅行為了，基本上所有企業(yè)都操作過。但是在2016年的金稅三期及營改增后，這樣的操作有極大的稅務風險。稅務局和社保局之間的數(shù)據(jù)共享納稅籌劃服務，使得虛增員工很容易被查出。而買發(fā)票這事兒，現(xiàn)在的可操作性也極低。因為在最嚴發(fā)票令出臺后，發(fā)票不僅需要填寫企業(yè)稅號，連內容都有嚴格的要求，大數(shù)據(jù)時代可以讓稅務部門輕松識別風險點。
1、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票行為，有罰金、滯納金等風險，金額較大的甚至需要承擔刑事責任。
2、企業(yè)A，存在偽造內部業(yè)務、企業(yè)所得稅偷漏稅行為，有罰金、滯納金等風險和可能的刑事責任。
解決方案
企業(yè)A設了多家個人獨資企業(yè)。這些個人獨資企業(yè)，分別持有了企業(yè)A未來運營所必需的一些資源（比如企業(yè)A的設計能力非常強，但是尋找客戶的能力非常弱，那么是否可以將企業(yè)A的銷售團隊外包出去）。而企業(yè)A必須向這些個人獨資企業(yè)支付合理的費用，才能換取這些必需的生產資料，以維持長期的經營。
通過這個模式調整，原來企業(yè)A一家獨享的一千萬利潤，被合理分割到各家小企業(yè)（即上述另設的個獨企業(yè)）中，而這些小企業(yè)自身的稅負率相對較低，所有在整體利潤不變的情況下納稅籌劃服務，實現(xiàn)了總體稅負降低的效果。
風控重點
1、企業(yè)A和關聯(lián)企業(yè)之間交易的資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；
2、企業(yè)A和關聯(lián)企業(yè)之間交易的定價合理性問題。
方案實施對比
在重慶辦理個人獨資企業(yè)；
增值稅：3%（疫情期間3、4、5月可選1%）
附加稅：0.18%（減半征收）
個所稅：應稅10%（綜合在0.5%-1.9%）
總計稅率：3.68%-5.08%
可以開專票抵扣3%，抵扣后的稅率請在總計稅率的基礎上減去3%。
稅收返還為次月返還。一家個人獨資企業(yè)可以一次性開滿500萬，然后我們負責進行注銷，全程不用法人到場。由我公司的后勤團隊提供完善的后續(xù)服務，包括注冊期間、注冊之后的所有的涉及到工商、稅務、注銷的事項。
?辦理流程
1、核名：企業(yè)需提供投資人身份證掃描件、投資人基本信息、需注冊的企業(yè)類型及其他信息。
2、執(zhí)照：工商設立登記資料做好后需投資人親筆簽名并在app上做實名認證。
3、四章：執(zhí)照領取后，刻公章、發(fā)票章、私章、財務章。
4、企業(yè)注冊電子稅務局。
5、稅種核定。
6、銀行開戶。
7、申領發(fā)票。
8、如實正常報稅。
結語：稅收洼地成立的個人獨資企業(yè)雖然可以享受核定政策，但務必要保證業(yè)務的真實性，真實的享受稅收洼地扶持政策。做到四流合一（合同，發(fā)票，銀行流水，資金）。必要下，提供真實發(fā)生的進項發(fā)票，成本票，差旅費用，辦公用品費用等等。需要詳細了解，可以聯(lián)系我。
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