1．理解法律規(guī)定的精神
稅務(wù)籌劃的一項重要前期工作，就是熟練掌握有關(guān)法律法規(guī)，理解法律精神，掌握政策尺度。無論是為企業(yè)服務(wù)的外部稅務(wù)籌劃人，還是企業(yè)自身內(nèi)部的稅務(wù)籌劃人稅務(wù)籌劃的基本方法包括，在著手進(jìn)行稅務(wù)籌劃之前，首先都應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和掌握國家稅法精神，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，尤其是對實(shí)施跨國稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)的籌劃人來說，還必須熟悉有關(guān)國家的法律環(huán)境。對于承接業(yè)務(wù)的每一個具體的籌劃委托，納稅人都應(yīng)有針對性的了解所設(shè)計的法律規(guī)定的細(xì)節(jié)。
2．了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅活動“合法和合理”的界定
稅務(wù)籌劃的另一項重要前期工作是了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對“合法和合理”納稅的法律解釋和執(zhí)法實(shí)踐。但是不同的國家對于“合法和合理”的法律解釋是不同的。就中國的稅法執(zhí)法環(huán)境而言，因為欠缺可行的稅法總原則，法律規(guī)定在操作性上也有某些欠缺，稅務(wù)機(jī)關(guān)存在相當(dāng)大的“自由裁量權(quán)”。所以，在中國，熟悉稅法的執(zhí)法環(huán)境非常重要。要了解稅務(wù)機(jī)關(guān)對合法尺度的界定，可以從以下三個方面著手：
(1) 從憲法和現(xiàn)行法律了解“合法和合理”的尺度。
(2) 從行政和司法機(jī)關(guān)對“合法和合理”的法律解釋中把握尺度。
(3) 從稅務(wù)機(jī)關(guān)組織和管理稅收活動和裁決稅法糾紛中來把握尺度。
了解納稅人的情況和要求
稅務(wù)籌劃真正開始的第一步，是了解納稅人的情況和納稅人的要求。
納稅人有企業(yè)納稅人和個人納稅人之分，而不同企業(yè)和不同個人的情況及要求又有所不同。
1．對企業(yè)納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，需要了解以下幾個方面的情況：
(1) 企業(yè)組織形式。
(2) 財務(wù)情況。
(3) 投資意向。
(4) 對風(fēng)險的態(tài)度。
(5) 納稅歷史情況。
2．對個人納稅人進(jìn)行稅務(wù)籌劃，需要了解的情況主要包括以下內(nèi)容：
(1) 出生年月。
(2) 婚姻狀況。
(3) 子女及其他贍養(yǎng)人員。
(4) 財務(wù)情況。
(5) 投資意向。
(6) 對風(fēng)險的態(tài)度。
(7) 納稅歷史情況。
3．此外，還需要了解納稅人的要求，比如是要求增加短期所得還是長期資本增值，或者既要求增加短期稅收所得，又要求資本在長期增值。
簽訂委托合同
稅務(wù)籌劃的一般步驟是，受托方在收到委托單位申請之后，進(jìn)行前期洽談，然后明確稅務(wù)籌劃的目標(biāo)，并進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查、搜集資料，再綜合考慮自身的業(yè)務(wù)能力，決定是否接受委托，如果接受，則需要簽訂委托合同。 稅務(wù)籌劃合同，沒有固定的格式，一般包括以下幾項內(nèi)容：
1．委托人和代理人的一般信息。
2．總則。
3．委托事項。
4．業(yè)務(wù)內(nèi)容。
5．酬金及計算方法。
6．稅收籌劃成果的形式和歸屬。
7．保護(hù)委托人權(quán)益的規(guī)定。
8．保護(hù)籌劃人權(quán)益的規(guī)定。
9．簽名蓋章。
10．合同簽訂日期和地點(diǎn)。
制定稅務(wù)籌劃計劃并實(shí)施
稅務(wù)籌劃的主要任務(wù)是根據(jù)納稅人的要求及其情況來制定稅務(wù)計劃?；I劃人需要制定盡可能詳細(xì)的、考慮各種因素的稅務(wù)籌劃草案，包括：稅務(wù)籌劃的具體步驟、方法、注意事項；稅務(wù)籌劃所依據(jù)的稅收法律法規(guī)；在稅務(wù)籌劃過程中可能面臨的風(fēng)險等。籌劃草案的制定過程實(shí)際上就是一個操作的過程，包括以下內(nèi)容：
1．分析納稅人業(yè)務(wù)背景，選擇節(jié)稅方法。
2．進(jìn)行法律可行性分析。
3．應(yīng)納稅額的計算。
4．各因素變動分析。
5．敏感分析。
控制稅務(wù)籌劃計劃的運(yùn)行
稅務(wù)籌劃的時間可能比較長，在計劃實(shí)施以后，籌劃人需要經(jīng)常、定期地通過一定的信息反饋渠道來了解納稅方案執(zhí)行的情況，對偏離計劃的情況予以糾正，以及根據(jù)新的情況修訂稅務(wù)籌劃的計劃，以最大限度的實(shí)現(xiàn)籌劃的預(yù)期收益。
編輯本段發(fā)展史
在稅務(wù)籌劃的發(fā)展史上，為大家公認(rèn)的稅務(wù)籌劃產(chǎn)生的標(biāo)志事件是20世紀(jì)30年代英國上議院議員湯姆林爵士針對“稅務(wù)局長訴溫斯特大公”一案的發(fā)言，他說“任何一個人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同，稅務(wù)籌劃第一次得到了法律上的認(rèn)可，成為奠定稅務(wù)籌劃史的基礎(chǔ)判例。之后，英國、美國、澳大利亞等國家在涉及稅務(wù)判例中，該案例成為經(jīng)常引用的原則精神。
另一重要判判例為1947年美國法官漢德在一稅務(wù)案件中的判詞更是成為美國稅務(wù)籌劃的法律基石，原文如下：“法院一直認(rèn)為，人們安排自己的活動，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的是不可指責(zé)的。每個人都可以這樣做，不論他是富人還是窮人，而且這樣做是完全正當(dāng)?shù)模驗樗麩o須超過法律的規(guī)定來承擔(dān)國家的稅收。稅收是強(qiáng)制課征而不是無償捐獻(xiàn)稅務(wù)籌劃的基本方法包括，以道德的名義來要求稅收純粹是奢談”。
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