《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運作指引》第七章-內部控制第一節(jié)總體要求7.1.1上市公司應當完善內部控制制度,確保董事會、監(jiān)事會和股東大會等機構合法運作和科學決策,建立有效的激勵約束機制,樹立風險防范意識,培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化,創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責的環(huán)境。公司董事會應當對公司內部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。7.1.2上市公司建立健全內部控制制度,應當執(zhí)行《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》(財會〔2008〕7號)。本所鼓勵公司提前執(zhí)行財政部等部委于2010年聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》(財會〔2010〕11號)等企業(yè)內部控制配套指引。7.1.3上市公司應當明確界定各部門和各崗位的目標、職責和權限,建立相應的授權、檢查和逐級問責制度,確保其在授權范圍內履行職能。公司應當設立完善的控制架構,并制定各層級之間的控制程序,保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。7.1.4上市公司應當建立相關部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制,并設立專門負責監(jiān)督檢查的內部審計部門,定期檢查公司內部控制缺陷深圳證券交易所上市公司內部控制指引,評估其執(zhí)行的效果和效率,并及時提出改進建議。
7.1.5上市公司應當建立完整的風險評估體系,對經營風險、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險,并采取必要的控制措施。7.1.6上市公司應當制定公司內部信息和外部信息的管理政策,確保信息能夠準確傳遞,確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及內部審計部門及時了解公司及其控股子公司的經營和風險狀況,確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。7.1.7上市公司的內部控制活動應當涵蓋公司所有營運環(huán)節(jié)深圳證券交易所上市公司內部控制指引,包括:銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產管理、存貨管理、資金管理(包括投資融資管理)、財務報告、信息披露、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等。上述控制活動涉及關聯(lián)交易的,還應當包括關聯(lián)交易的控制政策及程序。7.1.8上市公司應當依據(jù)所處的環(huán)境和自身經營特點,建立印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產管理、擔保管理、資金借貸管理、職務授權及代理人制度、信息披露管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。7.1.9上市公司應當加強對關聯(lián)交易、對外擔保、募集資金使用、重大投資、信息披露等活動的控制,按照本指引及有關規(guī)定的要求建立相應控制政策和程序。第二節(jié)對控股子公司的管理控制7.2.1上市公司應當重點加強對控股子公司的管理控制,制定對控股子公司的控制政策及程序,并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上,督促其建立內部控制制度。
7.2.2上市公司對其控股子公司的管理控制,至少應當包括下列控制活動:(一)建立對各控股子公司的控制制度,明確向控股子公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責權限等;(二)依據(jù)公司的經營策略和風險管理政策,督導各控股子公司建立起相應的經營計劃、風險管理程序;(三)要求各控股子公司建立重大事項報告制度、明確審議程序,及時向公司分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項以及其他可能對公司股票及其衍生品種交易價格產生較大影響的信息,并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東大會審議;(四)要求控股子公司及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東大會決議等重要文件,通報可能對公司股票及其衍
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