企業(yè)如何合理避稅(房地產(chǎn)企業(yè)避稅案例與政策分析)

和內容分為國內避稅國際避稅和稅負轉移三種形式我們將主要為中小企業(yè)家們介紹中國國內常用的一些避稅方法從實用角度來看國內的避稅就是指企業(yè)通過各種方法途徑和手段避開國內納稅義務從更現(xiàn)實的條件出發(fā)企業(yè)的老總和財務經(jīng)理需要解決不同難題合理避稅老總能做什么合理避稅老總能做什么規(guī)避稅收現(xiàn)在早就不是一個只適合于私下交流的話題現(xiàn)在許多企業(yè)老板都在交流怎樣規(guī)避稅收成功的經(jīng)驗大家群起而效仿十屆人大剛剛謝幕稅收政策稅收監(jiān)管和稅率水平等問題被各位代表多次提及一個企業(yè)經(jīng)營的角度來分析的假如能是一個管理決策層從企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略角度來看這樣的操作更適合于您第一招換成洋企業(yè)第一招換成洋企業(yè)我國對外商投資企業(yè)實行稅收傾斜政策因此由內資企業(yè)向中外合資合作經(jīng)營企業(yè)等經(jīng)營模式過渡不失為一種獲取享受更多減稅免稅或緩稅的好辦法第二招注冊到避稅綠洲第二招注冊到避稅綠洲凡是在經(jīng)濟特區(qū)沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)經(jīng)濟特區(qū)和經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)所在城市的老市區(qū)以及國家認定的高新技術產(chǎn)業(yè)區(qū)保稅區(qū)設立的生產(chǎn)經(jīng)營服務型企業(yè)和從事高新技術開發(fā)的企業(yè)都可享受較大程度的稅收優(yōu)惠中小企業(yè)在選擇投資地點時可以有目的地選擇以上特定區(qū)域從事投資和生產(chǎn)經(jīng)營從而享有更多的稅收優(yōu)惠第三招進入特殊行業(yè)第三招進入特殊行業(yè)比如對服務業(yè)的免稅規(guī)定托兒所幼兒園養(yǎng)老院殘疾人福利機構提供的養(yǎng)育服務免繳營業(yè)稅婚姻介紹殯葬服務免繳營業(yè)稅醫(yī)院診所和其他醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務免繳營業(yè)稅安置四殘人員占企業(yè)生產(chǎn)人員35以上的民政福利企業(yè)其經(jīng)營屬于營業(yè)稅服務業(yè)稅目范圍內廣告業(yè)除外的業(yè)務免繳營業(yè)稅殘疾人員個人提供的勞務免繳營業(yè)稅第四章做管理費

用的文章第四章做管理費用的文章企業(yè)可提高壞帳準備的提取比率壞帳準備金是要進管理費用的這樣就減少了當年的利潤就可以少交所得稅企業(yè)可以盡量縮短折舊年限這樣折舊金額增加利潤減少所得稅少交另外采用的折舊方法不同計提的折舊額相差很大最終也會影響到所得稅額第五招用而不費第五招用而不費中小企業(yè)私營業(yè)主應考慮到如何對經(jīng)營中所耗水電燃料費等進行分攤家人生活費用交通費用及各類雜支是否列入產(chǎn)品成本當今的企業(yè)界這一項被頻繁運用他們將自己買房子車子的支出甚至子女入托上學的費用都列支在公司經(jīng)營項目這樣處理并不為國家政策所允許雖然此方法在時下的企業(yè)界并不鮮見但我們在此并不提倡第六招合理提高職工福利第六招合理提高職工福利中小企業(yè)私營業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資為員工辦理醫(yī)療保險建立職工養(yǎng)老基金失業(yè)保險基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金進行企業(yè)財產(chǎn)保險和運輸保險等等這些費用可以在成本中列支同時也能夠幫助私營業(yè)主調動員工積極性減少稅負降低經(jīng)營風險和福利負擔企業(yè)能以較低的成本支出贏得良好的綜合效益第七章做足銷售結算的文章第七章做足銷售結算的文章選擇不同的銷售結算方式推遲收入確認的時間企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況盡可能延遲收入確認的時間例如某電器銷售公司當月賣掉10000臺各類空調總計收入2500萬左右按17的銷項稅要交425多萬的稅款但該企業(yè)馬上將下月進貨稅票提至本月抵扣由于貨幣的時間價值延遲納稅會給企業(yè)帶來意想不到的節(jié)稅的效果合理避稅財務總監(jiān)能做什么合理避稅財務總監(jiān)能做什么常用的避稅方法有很多但一般不外乎利用國家稅收優(yōu)

惠政策轉移定價法成本計算法融資法和租賃法第一招用足稅收優(yōu)惠政策第一招用足稅收優(yōu)惠政策新稅法的頒布實施將減免稅的權力收歸國務院避免了減免稅過多過亂的現(xiàn)象同時稅法又以法律的形式規(guī)定了各種稅收優(yōu)惠政策如高新技術開發(fā)區(qū)的高新技術企業(yè)減按15的稅率征收所得稅新辦的高新技術企業(yè)從投產(chǎn)年度起免征所得稅2年利用三廢作為主要原料的企業(yè)可在5年內減征或免征所得稅企事業(yè)單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢服務培訓等年凈收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等企業(yè)應該加強這方面優(yōu)惠政策的研究力爭經(jīng)過收入調整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策最大限度避稅壯大企業(yè)實力同時現(xiàn)在全國各地經(jīng)濟開發(fā)區(qū)如雨后春筍他們開出的招商引資條件十分誘人大多均以減免若干年的企業(yè)所得稅減免各種費用等等條件吸引資金技術和人才如果您的企業(yè)是高新技術產(chǎn)業(yè)或受鼓勵產(chǎn)業(yè)如此優(yōu)惠的條件當然成為企業(yè)規(guī)避稅收的優(yōu)先考慮因素之一第二招定價轉移第二招定價轉移轉移定價法是企業(yè)避稅的基本方法之一它是指在經(jīng)濟活動中有關聯(lián)的企業(yè)雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在產(chǎn)品交換和買賣過程中不是按照市場公平價格而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進行產(chǎn)品定價的方法采用這種定價方法產(chǎn)品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格以達到少納稅或不納稅的目的轉移定價的避稅原則一般適用于稅率有差異的相關聯(lián)企業(yè)通過轉移定價使稅率高的企業(yè)部分利潤轉移到稅率低的企業(yè)最終減少兩家企業(yè)的納稅總額null出于不能公開的原因對我們接觸到的部分企業(yè)和公司的規(guī)避稅收行為均予匿名某公司A將總部設在了沿海經(jīng)濟特區(qū)享受15的所得稅率優(yōu)惠他們的產(chǎn)品生產(chǎn)是由A公司設在中

國地區(qū)的B公司完成B公司適用33的比例稅率A公司每年從B公司購進產(chǎn)品100萬件對國外銷售進價每件68元售價每件83元顯然這種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本52元件那么這兩家公司的利潤與應繳稅款就已經(jīng)十分明顯了A公司年利潤額＝8368×100＝150萬元A公司應納所得稅＝150×15＝225萬元B公司年利潤額＝6852×100＝160萬元B公司應納所得稅＝160×33＝528萬元AB兩公司總共繳納所得稅＝225528＝753萬元null出于避稅的目的可以將稅率高的B公司的部分利潤轉移到A公司我們已經(jīng)知道A公司從B公司購進產(chǎn)品單價為6元仍以83元售出則A公司年利潤額＝8360×100＝230萬元A公司應納所得稅＝230×15＝345萬元B公司年利潤額＝6052×100＝80萬元B公司應納所得稅＝80×33＝264萬元AB兩公司共納所得稅＝345264＝609萬元這兩家公司AB利潤轉移前后兩公司年利潤總和為150160＝310萬元而利潤轉移后的總利潤為23080＝310萬元在利潤轉移前后兩家公司的總利潤還是相等的只是在采用轉移定價后兩家公司他們應該繳納的所得稅減少了753609＝144萬元只要企業(yè)能尋找到兩個稅率相差更大的地區(qū)在這兩家企業(yè)間進行貿易和合作貿易的額度越大所能節(jié)省的稅收就會越多第三招分攤費用第三招分攤費用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用要按一定的方法攤入成本費用分攤就是指企業(yè)在保證費用必要支出的前提下想方設法從賬目找到平衡使費用攤入成本時盡可能地最大攤入從而實現(xiàn)最大限度的避稅常用的費用分攤原則一般包括實際

費用分攤平均攤銷和不規(guī)則攤銷等只要仔細分析一下折舊計算法我們就可總結出普遍的規(guī)律無論采用哪一種分攤只要讓費用盡早地攤入成本使早期攤入成本的費用越大那么就越能夠最大限度地達到避稅的目的至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)最大限度地避稅目的需要根據(jù)預期費用發(fā)生的時間及數(shù)額進行計算分析和比較并最后確定第四招通過名義籌資避稅第四招通過名義籌資避稅這一原則就是利用一定的籌資技術使得企業(yè)達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平一般說來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金主要有三個渠道1自我積累2借貸金融機構貸款或發(fā)行債券3發(fā)行股票自我積累的獎金是企業(yè)稅后分配的利潤而股票發(fā)行應該支付的股利也是作為稅后利潤分配的一種方式二者都不能抵減當期應交納的所得稅因而達不到避稅的目的借貸的利息支出從稅前利潤中扣減可以沖減利潤而最終避稅第五招資產(chǎn)租賃第五招資產(chǎn)租賃租賃是指出租人以收取租金為條件在契約或合同規(guī)定的期限內將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟行為從承租人來說租賃可以避免企業(yè)購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險由于租金從稅前利潤中扣減可沖減利潤而達到避稅null以上方法只是我們接觸企業(yè)財務人員所了解到的部分方法與技巧我們相信在企業(yè)界一定還有更多高明的規(guī)避稅收的方法但不論如何都必須提醒大家避稅必須合法和合理否則就背離了這篇文章的初衷與本意自始至終我們都在強調規(guī)避稅收的合法性黨的十六大和十屆人大勝利召開后加快中小企業(yè)發(fā)展的號角已經(jīng)吹響當前許多中小企業(yè)的經(jīng)營狀況并不輕松中小企業(yè)如何實現(xiàn)自身強大的創(chuàng)新能力和經(jīng)濟活力合法避稅或許可算一條可行之道null

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