年薪100萬的企業(yè)高管實際拿到手只有50多萬元！高收入人群個稅高，已經(jīng)是目前國內(nèi)的普遍性問題，然有關(guān)部門也推出了稅收優(yōu)惠政策，可以讓高收入人群能夠減少個稅的負擔。
高收入者獲得收入的來源和種類不同，有時不僅僅是工資收入,從分類上看:
1、個人所得稅分為工資收入(3%-45%的稅率)
2、個體經(jīng)營者的生產(chǎn)經(jīng)營所得(5%-35%的稅率)
3、勞務(wù)報酬所得(20%-40%的稅率)
4、利息、股息、股息所得、偶然所得、其他所得(20%稅率等)。
每個收入的來源不同，它的計稅基數(shù)和稅率也都不同,工資收入最高45%的個人所得稅稅率也確實很高。
那么高收入者如何合理規(guī)劃合理避免高額的個人所得稅呢？高個稅解決方案如下：
1、將各種收入形式進行轉(zhuǎn)換成其他收入形式降低稅率負擔。
例如，可以將勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)化成個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得，也可以在工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得以及個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得之間進行互相轉(zhuǎn)換進行稅務(wù)籌劃。
2、 降低名義工資來增加其他收入
工資、薪金所得的個人所得稅有免征額的規(guī)定，當企業(yè)員工的工資、薪金所得超過這一免征額時，企業(yè)可以考慮通過降低員工的名義工資來增加其他收入的方式進行納稅籌劃。增加其他收入的方式很多，如增加各種不計入工資、薪金的補貼，提供免費午餐、工作服、日常辦公用品等，也可以通過報銷員工的路費、餐飲費、通信費等方式來實現(xiàn)。
3、成立個人獨資企業(yè)實行核定征收
可以采用分立個人獨資企業(yè)的方式創(chuàng)辦個人獨資企業(yè)，業(yè)務(wù)由個獨企業(yè)去承接。個人獨資企業(yè)免征企業(yè)所得稅，個人經(jīng)營所得稅，可以享受核定征收的優(yōu)惠政策。核定優(yōu)惠后個稅降至0.5% 或者0.5-3.5%五級累進，由此降低每個企業(yè)的應納稅所得額，從而降低所適用的稅率，并降低整體的稅收負擔。
個人獨資企業(yè)核定征收的案例：
在筆者的合作園區(qū)成立個人獨資企業(yè)以“XX中心”“XX工作室”的形式入駐筆者所在的機構(gòu)合作園區(qū)，在這些稅收優(yōu)惠園區(qū)享受核定征收優(yōu)惠政策，可享受5%左右的綜合稅率。
舉例：北京一家大型國際咨詢公司的高管（中國區(qū)合伙人）李總，每月工資薪金20萬，每月有提成，此外還有合伙人年底分紅，每年分個幾百萬。正常情況下高管稅收籌劃，李總每月收入不低于60萬。
李總正常納稅：600000-3500）*45%-13505=254920元
李總個稅籌劃：
成立個人獨資企業(yè)xx咨詢中心，部分業(yè)務(wù)由咨詢中心承接高管稅收籌劃，每月由咨詢中心收取咨詢費用后，向國際咨詢公司開咨詢費40萬，該個人獨資企業(yè)核定征收，個稅核定0.5%
綜合稅負最多1.6%計算，40萬*1.6%=6400元
工資收入，應納個稅金額=（200000-3500）*45%-13505=74920
通過改變業(yè)務(wù)模式后，李總每月只要交6400+74920=81320元
稅務(wù)籌劃后每月少交近17萬！如果工資收入再低點，都變成其他收入，稅金交的更少。
稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，在降低成本方面起著非常顯著的作用。 企業(yè)或高收入者不僅可以運用這些稅收優(yōu)惠政策來節(jié)約稅金，還可以提高企業(yè)的競爭力、經(jīng)濟活力和個人收入。 各位老板、股東、高管、財務(wù)人員以及高收入人群都應高度重視。
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