身為財(cái)務(wù)最重要的是為公司省錢(qián)和編制預(yù)算為公司賺錢(qián)合理避稅，所以今天小編整理的這份資料大全，企業(yè)老板需知，財(cái)務(wù)必看。內(nèi)容如下 10種避稅方法不可用＋162個(gè)增值稅減免＋合理避稅60個(gè)方法和12個(gè)最新技巧（經(jīng)典+收藏） 一、這10種避稅方式千萬(wàn)不能用！
方式一：
公司為了讓股東少交甚至不交分紅的20%的個(gè)稅，讓股東從公司以借款名義拿走巨額的分紅，會(huì)計(jì)掛賬在“其他應(yīng)收款-自然人股東”中。
方式二：
公司為了少繳25%的企業(yè)所得稅，把取得的收入人為掛賬在“預(yù)收賬款”科目中，隱匿營(yíng)業(yè)收入。
方式三：
公司為了沖減利潤(rùn)，指使財(cái)務(wù)人員幫著從第三方以支付手續(xù)費(fèi)的方式購(gòu)買(mǎi)各種項(xiàng)目類型的普通發(fā)票來(lái)抵賬，從而達(dá)到少繳企業(yè)所得稅目的。
方式四：
公司為了讓高管少繳個(gè)稅與社保，人為把工資薪金所得變通為勞務(wù)報(bào)酬所得，導(dǎo)致同一名員工既拿工資也拿勞務(wù)費(fèi)，既有勞動(dòng)關(guān)系也存在勞務(wù)關(guān)系的不合規(guī)情況。
方式五：
公司為了虛減收入，虛構(gòu)退貨業(yè)務(wù)，甚至人為的跨年銷售退回，存在虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。
方式六：
企業(yè)為了少繳增值稅，濫用增值稅差額征收政策，導(dǎo)致增值稅大量流失。
方式七：
賬面大量列支虛構(gòu)的“天價(jià)會(huì)議費(fèi)”“天價(jià)咨詢費(fèi)”“天價(jià)服務(wù)費(fèi)”“天價(jià)推廣費(fèi)”，從而達(dá)到避稅目的。
方式八：
企業(yè)為了少繳增值稅，人為增加進(jìn)項(xiàng)稅，把大量福利性支出、用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的支出取得的專用發(fā)票也抵扣了而沒(méi)有轉(zhuǎn)出，甚至不惜冒險(xiǎn)買(mǎi)票來(lái)虛假抵扣。
方式九：
企業(yè)為了少繳房屋出租的房產(chǎn)稅，人為把租金拆分為租金和不交房產(chǎn)稅的物業(yè)費(fèi)、管理費(fèi)等虛假項(xiàng)目。
方式十：
企業(yè)把實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅收入采取存入個(gè)人卡、設(shè)置賬外賬、收入不入賬、甚至取得了營(yíng)業(yè)執(zhí)照長(zhǎng)期不依法開(kāi)通稅務(wù)登記等方式來(lái)規(guī)避稅收。
二、這17類162個(gè)項(xiàng)目免征增值稅
具體的優(yōu)惠項(xiàng)目及文號(hào)可以通過(guò)以下表格來(lái)查詢：
三、合理避稅60個(gè)方法＋42個(gè)技巧
合理避稅方法：（60個(gè)方法）
一、銷售收入方面（銷項(xiàng)稅額）
（一）發(fā)出商品，不按"權(quán)責(zé)發(fā)生制"的原則按時(shí)記銷售收入，而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員記帳，會(huì)計(jì)不記帳。
（二）原材料轉(zhuǎn)讓、磨帳不記"其它業(yè)務(wù)收入"，而是記"營(yíng)業(yè)外收入"，或者直接磨掉"應(yīng)付帳款"，不計(jì)提"銷項(xiàng)稅額"。
（三）以"預(yù)收帳款"方式銷售貨物，產(chǎn)品（商品）發(fā)出時(shí)不按時(shí)轉(zhuǎn)記銷售收入，長(zhǎng)期掛帳，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額。
（四）制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)則把質(zhì)保金長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)記銷售收入。
（五）價(jià)外收入不記銷售收入，不計(jì)提銷項(xiàng)稅額。如：托收承付違約金，大部分企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。
（六）三包收入"不記銷售收入。產(chǎn)品"三包"收入是指廠家除向定點(diǎn)維修點(diǎn)支付費(fèi)用外，還有按一定比例支付商家"三包費(fèi)用"（含配件），保修點(diǎn)及商家掛帳不記收入，配件相當(dāng)一部分都記入"代保管商品"。
（七）廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過(guò)的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數(shù)應(yīng)用在職工福利上，如：食堂補(bǔ)助，極個(gè)別用于上繳管理費(fèi)，多數(shù)用在吃喝玩樂(lè)和送禮上。
（八）返利銷售。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的營(yíng)銷方式多變，返利銷售是廠家為占領(lǐng)市場(chǎng)，對(duì)商家經(jīng)營(yíng)本廠產(chǎn)品低于市場(chǎng)價(jià)格的利益補(bǔ)償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的有效手段,是市場(chǎng)營(yíng)銷策略的組成部分.其形式主要有兩種:
一是商家銷售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時(shí)付完貨款,廠家按一定比例返還現(xiàn)金。
二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入帳也不作價(jià)外收入，更不作"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"，形成帳外經(jīng)營(yíng)。
（九）折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷售實(shí)現(xiàn)的時(shí)候，在發(fā)票上注明或另開(kāi)一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額的，按實(shí)際收款記收入。另外開(kāi)具紅票的，不允許沖減收入。在實(shí)際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購(gòu)貨員，購(gòu)貨方不記價(jià)外收入，造成少繳稅款。
（十）包裝物押金逾期（滿一年）不轉(zhuǎn)記銷售收入。
（十一）從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷售，納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報(bào)納稅。
（十二）銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，包括應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按4%的征收率計(jì)算繳納增值稅，而是直接記營(yíng)業(yè)外收入。
（十三）為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤(rùn)計(jì)劃，人為調(diào)整收入，將已實(shí)現(xiàn)的收入延期記帳。
（十四）視同銷售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長(zhǎng)期投資，產(chǎn)品（商品）送禮或作樣品進(jìn)行展銷，不視同銷售記收入合理避稅，不記提銷項(xiàng)稅額。
（十五）母公司，下掛*多家子公司，涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票部分的業(yè)務(wù)全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費(fèi)。
（十六）小規(guī)模納稅人為了達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在認(rèn)定后，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時(shí)，采取多家一般納稅人互相開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，貨款也互相支付，但就是一點(diǎn)，幾家開(kāi)具發(fā)票，互相之間的業(yè)務(wù)都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。
（十七）已開(kāi)具的增值稅發(fā)票丟失，又開(kāi)具普通發(fā)票，不記收入。
二、進(jìn)項(xiàng)稅額方面
（十八）商業(yè)企業(yè)按工業(yè)企業(yè)辦理稅務(wù)登記和認(rèn)定增值稅一般納稅人，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不按付款憑證而按原材料入庫(kù)單。
（十九）購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，工業(yè)沒(méi)有驗(yàn)收人庫(kù)，或者利用發(fā)料單代替入庫(kù)單，申報(bào)抵扣。商業(yè)沒(méi)有付完款，自審抵扣，或者先虛開(kāi)一張大額現(xiàn)金收據(jù)，先增加'現(xiàn)金'后，以坐支現(xiàn)金的方式讓對(duì)方開(kāi)一張現(xiàn)金收據(jù)回來(lái)辦理抵扣，這些業(yè)務(wù)沒(méi)有大量的外調(diào)取證很難查清楚。
（二十）用背書(shū)的匯票作預(yù)付帳款，利用現(xiàn)代技術(shù)涂改多次復(fù)印充當(dāng)付款憑證，用來(lái)騙取抵扣。
（二十一）應(yīng)稅勞務(wù)沒(méi)有付款申報(bào)抵扣（委托加工、水、電、運(yùn)費(fèi)）。
（二十二）在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
（二十三）取得進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，開(kāi)票方、收款方不一致，票貨、票款異地申報(bào)抵扣。
（二十四）商業(yè)企業(yè)磨帳不報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自抵扣稅款。
（二十五）用預(yù)付款憑證（大額支票）多次復(fù)印，多次充作付款憑證，進(jìn)行申報(bào)抵扣。
（二十六）運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)具不全，票貨不符，或者取得假發(fā)票進(jìn)行抵扣。
（二十七）為達(dá)抵扣目的，沒(méi)有運(yùn)輸業(yè)務(wù)，去運(yùn)管辦、貨運(yùn)中心、地稅局等單位代開(kāi)發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。
（二十八）鐵路客運(yùn)發(fā)票（行李票）當(dāng)作運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣.
（二十九）最為典型的是個(gè)別企業(yè)將拉運(yùn)垃圾的發(fā)票當(dāng)作運(yùn)輸貨物發(fā)票申報(bào)抵扣。
（三十）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失，仍然抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
三、應(yīng)繳稅金方面
四、企業(yè)所得稅方面
五、42個(gè)技巧送你 擅用政策避稅
接下來(lái)給大家盤(pán)點(diǎn)一下2019年稅局已經(jīng)發(fā)布的22條財(cái)務(wù)新政。
1、小規(guī)模10萬(wàn)元免增值稅
2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。
2、企業(yè)所得稅最低5%稅負(fù)
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3、小型微利企業(yè)條件放寬了
小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。
4、小規(guī)模六稅兩附加減按50%
2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人，按照稅額的50%減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
5、國(guó)內(nèi)車票可以抵扣增值稅了
6、一般納稅人增值稅申報(bào)表精簡(jiǎn)了
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