挑戰(zhàn)
隨著市場競爭的日趨激烈，我國大量競爭性行業(yè)的利潤水平在逐漸下降，企業(yè)越來越關注其成本約束問題，其中稅務成本已經成為企業(yè)的一項重要成本支出。
我國是流轉稅和所得稅并存的國家，企業(yè)在交完流轉稅以后，還要繳納大量的所得稅，企業(yè)普遍感到稅負成本偏高。并且，由于近年來稅務機關納稅征管力度與水平的提高，企業(yè)稅務違法的成本與代價越來越高，因此，企業(yè)的納稅觀念與以前相比有了極大的提高，如何合法避稅、合理合法降低稅負成本成為企業(yè)決策者的日益關注問題。
在此背景下，財務部門正越來越多的被要求管理企業(yè)稅務行為以及降低企業(yè)稅負成本。財務部門必須對企業(yè)經營活動進行管理與籌劃，通過對組織設立、經營模式、交易行為、投資管理、會計核算等活動進行事先規(guī)劃與設計，從而形成可持續(xù)發(fā)展、經得起推敲的稅務籌劃方案。
我們的解決方案
根據我們以往大型國內及民營企業(yè)的項目經驗，我們將分三個階段為企業(yè)提供稅務籌劃咨詢服務。
第一步 對單體企業(yè)和集團整體稅務情況的摸底和梳理
選定樣本企業(yè)，進行問卷調研，對被審閱企業(yè)的經營狀況、業(yè)務模式、財稅狀況及稅務功能進行初步了解與選定企業(yè)的相關主要業(yè)務部門進行現場訪談，詳細了解其運營模式、功能/風險模式公司籌劃稅務，主要涉稅問題與潛在的重大稅務風險通過訪談，了解各選定企業(yè)的財稅狀況，具體的功能分布、外部稅務主管機關與關系和風險承擔情況通過案頭查閱帳冊、發(fā)票、稅務資料、法律文件、合同等方式，了解選定企業(yè)日常經營收入和主要成本費用的所得稅前抵扣情況，增值稅的開票、申報情況，各類稅務檢查情況等從企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅（如有）、個人所得稅、印花稅、轉讓定價等各方面，分析選定企業(yè)申報納稅的合規(guī)性，識別并梳理主要稅務事項對于所涉關聯交易，通過案頭查閱合同和詢問定價過程等方式，詳細了解相關定價政策，從中國轉讓定價法規(guī)和監(jiān)管的角度初步分析和評估各類關聯交易下定價政策的合理性通過案頭審閱各選定企業(yè)的財務狀況和關聯交易利潤情況，分析既定轉讓定價政策的執(zhí)行情況
第二步 集團運營架構及稅務整體規(guī)劃
根據客戶業(yè)務特點，結合行業(yè)成功先例及我們的客戶服務經驗，從降低整體稅務成本、便于資金調度和利潤匯回等角度出發(fā)，對客戶的主體業(yè)務架構建議綜合有效的籌劃方案（如：不同公司間業(yè)務價值鏈分割、總部公司集中職能、運營平臺籌劃等）；結合集團資金水平和運營的資金需求，建議稅務有效的集團內融資方案公司籌劃稅務，在為運營提供資金支持的同時，尋求降低整體稅務成本的籌劃機會；為調整以后的新業(yè)務架構進行日常業(yè)務稅務籌劃，包括對外采購、委外加工、生產制造、倉儲物流、市場銷售、開發(fā)設計、日常后勤管理、財務會計核算、薪酬福利體系的稅務籌劃；根據擬運營架構提供轉讓定價安排和優(yōu)化方案，包括通過價值鏈轉型進行運營模式的優(yōu)化方案中所涉及的關聯交易，進行轉讓定價的基準分析，并協(xié)助準備相關交易文檔；在進行公司運營職能整合的同時，為自然人股東/ 高級管理人員提供個人所得稅籌劃方案（如：公司持股結構、自然人股東/高級管理人員居民身份變更）；就所有審閱信息，針對當前國家已經公布的稅務優(yōu)惠政策、各個地方提出的稅務優(yōu)惠政策、財政支持政策，挖掘單體公司是否存在未利用的稅收優(yōu)惠政策以及可以有效降低稅負的空間；對客戶過往經營過程中積累的稅務風險，潛在的稅務問題進行總結分析，就單體公司和集團降低重大稅務風險的可能方案提供建議（如有）；通過假設性量化匡算，測算擬運營架構下可能涉及的稅務成本，比較擬運營架構與原運營架構下的稅負水平；將上述工作成果以報告草案的形式呈送管理層審閱，與管理層進行溝通并聽取反饋意見，協(xié)助管理層確定最終的方案。
第三步 協(xié)助實施服務
協(xié)助客戶進一步落實前兩階段中的籌劃方案，重點包括：
（1）稅務優(yōu)惠政策的落地申請實施協(xié)助
（2）其他籌劃方案（包括個人所得稅）的實施協(xié)助
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