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01 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度
02 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理流程
03 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理表格
04 技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案
技術(shù)部
一、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度
研發(fā)項(xiàng)目成本管理制度
第1章 總則
第1條 目的。
為規(guī)范和加強(qiáng)公司研發(fā)項(xiàng)目投入成本的管理，指明相關(guān)人員降低研發(fā)成本的方向和途徑，有效控制項(xiàng)目成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。
第2條 術(shù)語(yǔ)解釋。
研發(fā)項(xiàng)目成本管理是對(duì)研發(fā)項(xiàng)目成本運(yùn)行的全過(guò)程管理，包括成本預(yù)測(cè)與計(jì)劃、成本實(shí)施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核以及成本管理數(shù)據(jù)庫(kù)的建設(shè)（整理成本資料與編制成本報(bào)告）等，是研發(fā)項(xiàng)目管理的重要組成部分，是提高公司經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。
第3條 管理職責(zé)。
公司財(cái)務(wù)部、技術(shù)研發(fā)部和項(xiàng)目組實(shí)行分級(jí)成本管理工作。
1．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算、合并、匯總?cè)垦邪l(fā)成本。
2．技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、匯總、分析所有項(xiàng)目各階段任務(wù)書(shū)范圍的研發(fā)項(xiàng)目成本。
3．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本項(xiàng)目組的成本控制管理工作。
第2章 研發(fā)項(xiàng)目成本管理程序
第4條 成本預(yù)算。
研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目成本目標(biāo)、項(xiàng)目資源計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃及時(shí)制定項(xiàng)目成本預(yù)算，為項(xiàng)目活動(dòng)分配成本定額，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本控制的基礎(chǔ)。
第5條 預(yù)算執(zhí)行。
1．項(xiàng)目成本預(yù)算一經(jīng)確定，即成為項(xiàng)目組組織實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目活動(dòng)的重要依據(jù)，不得隨意變更。
2．研發(fā)項(xiàng)目組是成本預(yù)算的直接執(zhí)行單位，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目計(jì)量資料和財(cái)務(wù)核算等情況定期編制詳細(xì)的項(xiàng)目成本費(fèi)用分析表，與成本預(yù)算進(jìn)行對(duì)比。
第6條 成本控制。
1．項(xiàng)目成本控制的工作內(nèi)容。
（1）監(jiān)視項(xiàng)目的成本變動(dòng)，確保實(shí)際發(fā)生的項(xiàng)目變動(dòng)都能夠有據(jù)可查。
（2）防止不正確的、不合適的或未授權(quán)的項(xiàng)目變動(dòng)所產(chǎn)生的費(fèi)用被列入項(xiàng)目成本預(yù)算。
（3）采取相應(yīng)的成本變動(dòng)管理措施。
2．項(xiàng)目成本控制的方法。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)依照項(xiàng)目本身狀況，合理選擇項(xiàng)目成本控制方法，一般情況下，項(xiàng)目成本控制可以依照以下四種方法進(jìn)行。
第7條 成本核算。
1．項(xiàng)目成本核算的原則和基本要求。
（1）項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的反映成本費(fèi)用的開(kāi)支情況，不得以暫估成本、計(jì)劃成本或目標(biāo)成本代替實(shí)際成本。
（2）成本核算對(duì)象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)成本、計(jì)劃成本的界定范圍相一致；為集中反映各個(gè)成本核算對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)按每一成本核算對(duì)象設(shè)置項(xiàng)目成本明細(xì)賬，并按成本項(xiàng)目分設(shè)專欄，以便計(jì)算各成本核算對(duì)象的實(shí)際成本。
（3）研發(fā)項(xiàng)目成本核算應(yīng)嚴(yán)格劃清成本界限預(yù)算管理的內(nèi)容，即劃清各階段任務(wù)書(shū)以內(nèi)的成本與以外的成本界限、劃清已結(jié)束項(xiàng)目成本與未結(jié)束項(xiàng)目成本的界限、劃清本期成本與下期成本的界限。
2．研發(fā)項(xiàng)目成本核算的內(nèi)容包括內(nèi)部研發(fā)費(fèi)用和委托外部研發(fā)費(fèi)用，具體內(nèi)容如下表所示。
3．研發(fā)項(xiàng)目成本核算程序。
（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集、整理、審核、編制研發(fā)項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)等原始憑證，歸集各項(xiàng)成本費(fèi)用，編制記賬憑證。
（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀?jì)提的有關(guān)費(fèi)用，編制相關(guān)憑證。
（3）根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目任務(wù)書(shū)或公司規(guī)定，不在各階段任務(wù)書(shū)范圍核算，但又需在項(xiàng)目提取的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部按各個(gè)成本核算對(duì)象進(jìn)行分配和歸集，計(jì)算各項(xiàng)目成本。
（4）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確定本期已結(jié)束項(xiàng)目的實(shí)際成本。
（5）財(cái)務(wù)部編制項(xiàng)目成本表。
4．項(xiàng)目實(shí)際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于成本開(kāi)支范圍和費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計(jì)算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算已結(jié)束項(xiàng)目和未結(jié)束項(xiàng)目成本。
第8條 成本分析
1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)資金使用情況并結(jié)合財(cái)務(wù)部的核算結(jié)果審查資金使用以及項(xiàng)目成本是否正常，并編寫(xiě)分析報(bào)告，報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理審核。在項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程，需不斷的進(jìn)行成本預(yù)警與控制，直至研發(fā)項(xiàng)目結(jié)束。
2．當(dāng)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目資金使用或成本異常時(shí)預(yù)算管理的內(nèi)容，技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理應(yīng)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人發(fā)出成本預(yù)警通知，并指導(dǎo)和監(jiān)控項(xiàng)目負(fù)責(zé)人采取成本控制措施。對(duì)于在某一階段及某一成本核算對(duì)象上實(shí)際成本費(fèi)用超標(biāo)過(guò)高，而又無(wú)正當(dāng)理由者，實(shí)行掛牌警告，并限期整改；對(duì)于嚴(yán)重違反項(xiàng)目成本計(jì)劃的，取消其所擔(dān)任的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人資格。
第9條 成本考核
1．項(xiàng)目成本考核主要根據(jù)各項(xiàng)目任務(wù)書(shū)的有關(guān)內(nèi)容，對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本的完成情況按階段進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放項(xiàng)目獎(jiǎng)金的依據(jù)之一。
2．由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行計(jì)算打分，納入公司的研發(fā)項(xiàng)目管理體系中。
第3章 附則
第13條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同技術(shù)研發(fā)部制定，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。
第14條 本制度自頒布之日起實(shí)施。
二、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目質(zhì)量管理流程
研發(fā)項(xiàng)目成本管理工作流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明
①研發(fā)項(xiàng)目的成本預(yù)算主要包括直接人工費(fèi)用預(yù)算、咨詢服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資源采購(gòu)費(fèi)用預(yù)算和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算。其中，人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等根據(jù)項(xiàng)目用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算求得；不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)用主要是指為項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中發(fā)生意外準(zhǔn)備的保證金，以減輕項(xiàng)目意外事件的影響程度
②項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目資源分布情況和項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，將項(xiàng)目預(yù)算費(fèi)用分解到各項(xiàng)工作當(dāng)中
③項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目結(jié)算收入與各成本項(xiàng)目的支出數(shù)額最終確定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)整理匯總有關(guān)的成本核算資料，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行計(jì)算打分，納入公司的研發(fā)項(xiàng)目管理體系中
三、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管理表格
技術(shù)部
四、技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案
研發(fā)項(xiàng)目成本管控方案
一、目的
為規(guī)范研發(fā)項(xiàng)目成本控制管理，通過(guò)控制手段優(yōu)化研發(fā)項(xiàng)目的成本和費(fèi)用開(kāi)支，將研發(fā)項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)，特制定本方案。
二、適用范圍
本方案適用于對(duì)研發(fā)項(xiàng)目過(guò)程中的人工成本、材料成本、管理費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等成本費(fèi)用的控制。
三、管理職責(zé)
（一）技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理
1．負(fù)責(zé)審批研發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算和費(fèi)用控制基準(zhǔn)。
2．組織項(xiàng)目成本監(jiān)督控制工作，分析項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。
（二）研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
1．及時(shí)制定項(xiàng)目成本預(yù)算、分解成本預(yù)算，確定項(xiàng)目費(fèi)用控制基準(zhǔn)。
2．協(xié)助技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理進(jìn)行成本控制工作，定期分析項(xiàng)目成本費(fèi)用現(xiàn)狀和進(jìn)度的吻合狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)超支跡象。
（三）財(cái)務(wù)部
負(fù)責(zé)考核研發(fā)項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目成本的控制狀況。
四、分解預(yù)算成本
（一）編制項(xiàng)目預(yù)算
1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需測(cè)定項(xiàng)目所需各項(xiàng)資源的成本。其中，直接成本中的人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等根據(jù)項(xiàng)目用量和預(yù)算單價(jià)計(jì)算求得；直接成本的其他直接、間接費(fèi)用等，按照項(xiàng)目類別、計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)和取費(fèi)系數(shù)確定。
2．項(xiàng)目過(guò)程中稅費(fèi)、預(yù)算編制費(fèi)、勞動(dòng)定額測(cè)定費(fèi)等，需以獨(dú)立的項(xiàng)目反映出來(lái)，便于對(duì)比計(jì)算。
3．各項(xiàng)資源費(fèi)用確定后，據(jù)此編制項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目成本目標(biāo)，并報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
（二）項(xiàng)目預(yù)算分解
研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要根據(jù)項(xiàng)目中各項(xiàng)工作所占用資源量，確定每項(xiàng)工作的預(yù)算成本，并報(bào)技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、制定費(fèi)用控制基準(zhǔn)
1．每項(xiàng)工作的預(yù)算確定之后，研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)據(jù)此確定每項(xiàng)工作所用費(fèi)用的定額基準(zhǔn)，編制項(xiàng)目成本控制基準(zhǔn)表，并以此作為成本控制的目標(biāo)。
2．研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還需確定每項(xiàng)工作的成本控制責(zé)任人，切實(shí)落實(shí)成本定額管理。
六、研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施成本監(jiān)督與控制
（一）項(xiàng)目成本監(jiān)督
1．在項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需密切監(jiān)督項(xiàng)目各階段、各項(xiàng)工作所耗用成本與費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)有超支跡象的應(yīng)立即報(bào)告。
2．如項(xiàng)目過(guò)程中某項(xiàng)工作超出核定成本，研發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)立刻與技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理共同制定項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)調(diào)整方案，力保將整個(gè)項(xiàng)目成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。
（二）項(xiàng)目成本控制依據(jù)
一般情況下，研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制時(shí)應(yīng)依據(jù)以下四項(xiàng)選項(xiàng)。
1．費(fèi)用基線（香蕉曲線圖）。從項(xiàng)目開(kāi)始到結(jié)束的整個(gè)生命周期內(nèi)，使用費(fèi)用累計(jì)曲線，車輛和監(jiān)控項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況，查看項(xiàng)目成本是否超出安全區(qū)間。
2．績(jī)效報(bào)告。使用績(jī)效報(bào)告提供費(fèi)用執(zhí)行方面的消息，并關(guān)注項(xiàng)目資源在整個(gè)項(xiàng)目周期中的應(yīng)用情況，列出已經(jīng)完成和尚未完成的預(yù)算，并提醒項(xiàng)目成員注意未來(lái)可能超出預(yù)算的工作。
3．審批后的項(xiàng)目變更請(qǐng)求。任何項(xiàng)目的變更請(qǐng)求均會(huì)引起項(xiàng)目成本變化，所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需根據(jù)項(xiàng)目變更請(qǐng)求調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算。
4．項(xiàng)目成本管理計(jì)劃。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格遵循項(xiàng)目成本管理計(jì)劃開(kāi)展成本控制，對(duì)項(xiàng)目過(guò)程進(jìn)行有序安排，以保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。
七、研發(fā)項(xiàng)目成本核算與分析控制
（一）項(xiàng)目成本核算
成本核算工作由財(cái)務(wù)部完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人配合實(shí)施。財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵守項(xiàng)目成本開(kāi)支范圍，劃清成本費(fèi)用支出與非成本費(fèi)用支出的界限，劃清項(xiàng)目成本和期間費(fèi)用的界限，實(shí)事求是地準(zhǔn)確核算項(xiàng)目成本。一般情況下，需核算以下四項(xiàng)費(fèi)用。
1．人工費(fèi)用。根據(jù)工資（獎(jiǎng)金）發(fā)放表、內(nèi)部結(jié)算票據(jù)和“項(xiàng)目工資分配表”等，核算項(xiàng)目參與人員工資、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、分包勞務(wù)成本等。
2．項(xiàng)目材料費(fèi)用。必須以計(jì)算期內(nèi)項(xiàng)目實(shí)際耗用材料量為準(zhǔn)核算項(xiàng)目材料費(fèi)用，不得以零代耗。已領(lǐng)未耗用的材料，應(yīng)及時(shí)辦理退料手續(xù)；需留下期繼續(xù)使用的，應(yīng)辦理假退手續(xù)。實(shí)際成本中按預(yù)算價(jià)核算耗用材料的價(jià)格時(shí)，其材料成本差異應(yīng)按月隨同實(shí)際耗用材料計(jì)入工程成本中，需在季（年）末一次計(jì)算分配。
3．設(shè)備或儀器使用費(fèi)用。這部分費(fèi)用主要包括：自有設(shè)備或儀器的折舊費(fèi)用、維修費(fèi)用、操作人員的工資和獎(jiǎng)金、燃油費(fèi)及電費(fèi)等，根據(jù)使用臺(tái)數(shù)、實(shí)際耗用或經(jīng)驗(yàn)測(cè)算；使用租賃設(shè)備時(shí)，設(shè)備費(fèi)用核算租賃價(jià)格及燃油、電費(fèi)等。
4．其他直接與間接費(fèi)用。其他直接費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入成本，間接費(fèi)用由財(cái)務(wù)人員按照規(guī)定的核算標(biāo)準(zhǔn)和費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。
（二）項(xiàng)目成本分析
1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人每月按項(xiàng)目進(jìn)行成本分析，提出截止每月項(xiàng)目累計(jì)成本實(shí)現(xiàn)水平，并逐項(xiàng)分析成本項(xiàng)目節(jié)約或超支情況，尋找原因。
2．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等的計(jì)劃數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行對(duì)比，然后加以分析，找出節(jié)約與超支的地方。
3．分析完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本控制報(bào)告和項(xiàng)目成本報(bào)告書(shū)，定期或不定期召開(kāi)項(xiàng)目成本分析會(huì)，總結(jié)成本節(jié)約的經(jīng)驗(yàn)，吸取成本超支的教訓(xùn)，為下月的成本控制工作提供對(duì)策。
八、項(xiàng)目成本考核
1．項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目結(jié)算收入與各成本項(xiàng)目的支出數(shù)額最終確定，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)整理匯總有關(guān)的成本核算資料，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。
2．根據(jù)財(cái)務(wù)部的審核意見(jiàn)及項(xiàng)目成本控制目標(biāo)，技術(shù)研發(fā)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人予以獎(jiǎng)罰。
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