個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃(小規(guī)模企業(yè)個(gè)人獨(dú)資個(gè)稅)

稅務(wù)籌劃除了選對(duì)方法，還要選對(duì)適用的法律主體，今天和大家分享利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)做稅務(wù)籌劃的方法和實(shí)際操作。1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)≠一人有限公司提到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，很多人都會(huì)將它和一人有限公司相互混淆，其實(shí)它們之間的區(qū)別還是很明顯的。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和一人有限公司的主要區(qū)別包括幾個(gè)方面：1）一是設(shè)立的法律依據(jù)不同，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法登記注冊(cè)成立，一人有限公司是根據(jù)公司法登記注冊(cè)成立；2）二是他們承擔(dān)的法律責(zé)任不一樣，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)連帶責(zé)任，一人有限公司承擔(dān)有限責(zé)任，只有在特殊情況下，一人有限公司才會(huì)涉及到連帶責(zé)任，比如：股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)與公司財(cái)產(chǎn)混同使用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃，出現(xiàn)這種情況，債權(quán)人有權(quán)追溯股東以個(gè)人及家庭財(cái)產(chǎn)賠償。3）三是在稅務(wù)政策上，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)跟一人有限公司在所得稅方面不一樣，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅。一人有限公司首先交企業(yè)所得稅，然后交股息紅利分配的個(gè)人所得稅，它是有兩道所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只有一道所得稅。2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶有什么不同還有很多人會(huì)問，個(gè)體戶跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有什么不一樣？相同的地方是他們都是承擔(dān)連帶責(zé)任。不同的方面主要包括：1）經(jīng)營(yíng)規(guī)模上一般不同，個(gè)體戶相對(duì)規(guī)模較小，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般規(guī)模會(huì)比個(gè)體戶大很多，會(huì)達(dá)到千萬級(jí)的營(yíng)業(yè)額；2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照政策規(guī)定可以設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以對(duì)外轉(zhuǎn)讓，也就是說可以轉(zhuǎn)給另外一個(gè)人來經(jīng)營(yíng)。

但個(gè)體戶是不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓，如果不經(jīng)營(yíng)了，只能辦理注銷；3）個(gè)體戶跟個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用的稅務(wù)政策基本上是相同的，但也有區(qū)別。個(gè)體戶一般變?yōu)?a href='/csxx/2069.html' title='一般納稅人' target='_blank'>一般納稅人以后，很多地方稅務(wù)機(jī)關(guān)不允許核定征稅的。但是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變?yōu)橐话慵{稅人以后，在很多地方也可以對(duì)個(gè)人所得稅實(shí)施核定征收，這是它們之間的區(qū)別。3、什么業(yè)務(wù)適合選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？首先我們應(yīng)該理解到：凡是個(gè)體戶可以做到的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也基本上可以做到，所以我們?cè)谝郧爸v過的哪些業(yè)務(wù)適合個(gè)體戶，他同樣也適合于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還有哪些特殊業(yè)務(wù)它開展是比較合適的？我們通過不同的案例來分析。案例1有一個(gè)張老板（虛擬的，千萬別對(duì)號(hào)入座）要開展的業(yè)務(wù)有它的特點(diǎn)，特點(diǎn)一是上游都是規(guī)范的企業(yè)，他們都可以提供增值稅專用發(fā)票。但是這個(gè)業(yè)務(wù)毛利水平不高，業(yè)務(wù)僅僅是一進(jìn)一出的貿(mào)易。如果選擇登記為個(gè)體戶做小規(guī)模納稅人稅負(fù)成本反而比較高。張老板公司的毛利在20%左右，成為一般納稅人的增值稅稅負(fù)率才20%×13%=2.6，比小規(guī)模納稅人3%還低。所以說這種情況下，從增值稅的角度來考慮，他應(yīng)該選擇做一般納稅人。但是如果選擇做一般納稅人，他又有另外一個(gè)問題，因?yàn)檫@個(gè)業(yè)務(wù)是一進(jìn)一出的業(yè)務(wù)，日常的費(fèi)用比較低，規(guī)模大概在一年3000萬左右，自己算下來，如果開設(shè)一家有限公司，最后的利潤(rùn)比較高個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收籌劃，利潤(rùn)先交25%的企業(yè)所得稅，再交股東分紅的20%的個(gè)人所得稅，稅務(wù)成本就會(huì)特別高。

所以說這個(gè)業(yè)務(wù)既不適合做小規(guī)模的個(gè)體戶，也不適合做一般納稅人的有限公司，用什么方式比較合適？這個(gè)時(shí)候我們就可以利用到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。張老板注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，直接登記為一般納稅人，根據(jù)剛剛講過的它的毛利測(cè)算，增值稅稅務(wù)成本是2.6%以下，而它的個(gè)人所得稅實(shí)行核定征稅，對(duì)于大多數(shù)地方個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事貿(mào)易業(yè)務(wù)，個(gè)人所得稅核定1%左右。所以說總體上它的稅務(wù)成本就是2.6%的增值稅加上1%的個(gè)人所得稅，由于它是一般納稅人可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，實(shí)際上增值稅的部分是可以轉(zhuǎn)嫁給下家的，所以說2.6的增值稅的稅負(fù)實(shí)際上可以不考慮，所以整個(gè)業(yè)務(wù)它實(shí)際需要負(fù)擔(dān)的稅務(wù)成本就是個(gè)人所得稅的1%?？偨Y(jié)：像這種毛利比較低（毛利在20%以內(nèi)），實(shí)際利潤(rùn)較高，然后規(guī)模中等（銷售額每年3000萬左右）的業(yè)務(wù)，比較適合用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來經(jīng)營(yíng)。案例2另一項(xiàng)比較適合采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃的業(yè)務(wù)，就是頭部網(wǎng)紅的個(gè)人所得稅籌劃?，F(xiàn)在我們處于一個(gè)網(wǎng)紅時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)上面網(wǎng)紅直播越來越熱鬧，我們的網(wǎng)紅每天都在平臺(tái)上開展各種業(yè)務(wù)活動(dòng)，取得不同的收入分成。例如：打賞收入，廣告分成收入，帶貨提成收入。我們?cè)谥辈テ脚_(tái)上給網(wǎng)紅打賞了不少錢，網(wǎng)紅在一個(gè)電商節(jié)上帶貨幾千萬上億，那么這個(gè)網(wǎng)紅究竟能拿到多少錢呢？首先我們來了解一下網(wǎng)紅的生態(tài)價(jià)值鏈。

作為銷售平臺(tái)或者作為直播平臺(tái)，首先是平臺(tái)跟消費(fèi)者打交道，我們打賞的收入或者我們購(gòu)貨平臺(tái)取得銷售的收入，首先獲得收入的是平臺(tái)，不是網(wǎng)紅個(gè)人，所以這些業(yè)務(wù)是以平臺(tái)的收入來體現(xiàn)的。平臺(tái)拿到的收入會(huì)跟網(wǎng)紅所在的公會(huì)進(jìn)行分成。什么是網(wǎng)紅公會(huì)？這個(gè)公會(huì)不是我們搞福利的工會(huì)，它不是工人的工，他是公家的公、公司的公。公會(huì)就是經(jīng)營(yíng)網(wǎng)紅的經(jīng)紀(jì)公司，大多數(shù)的網(wǎng)紅都加入公會(huì)，然后公會(huì)跟電商平臺(tái)和直播平臺(tái)簽協(xié)議，直播平臺(tái)跟網(wǎng)紅的公會(huì)之間有一個(gè)分成協(xié)議，比方說五五分成，也就是說你打上了一百塊，然后平臺(tái)做一百塊錢的收入，分其中的50塊給網(wǎng)紅所在的公會(huì)，網(wǎng)紅所在的公會(huì)拿到這一筆分成收入以后，再按照事先約定的規(guī)則和網(wǎng)紅之間進(jìn)行分配。網(wǎng)紅通常并不是公會(huì)的員工，網(wǎng)紅跟公會(huì)之間是業(yè)務(wù)關(guān)系，所以說如果網(wǎng)紅以個(gè)人身份跟公會(huì)打交道，她獲得的就是勞務(wù)報(bào)酬。簡(jiǎn)單而言，網(wǎng)紅所在的價(jià)值鏈?zhǔn)紫仁窍M(fèi)者把錢給到平臺(tái)，平臺(tái)給到公會(huì)，公會(huì)給到網(wǎng)紅個(gè)人，這樣一來網(wǎng)紅實(shí)際能拿到的錢大概是整個(gè)平臺(tái)獲得收入的30%到40%左右，有些可能更低。但是直播平臺(tái)流量很大，一個(gè)知名的網(wǎng)紅，當(dāng)紅的網(wǎng)紅，她的個(gè)人收入還是非常高的。但如果按照勞務(wù)報(bào)酬來交網(wǎng)紅個(gè)人所得稅，她的稅務(wù)成本就會(huì)非常高，怎么辦？所以需要稅務(wù)籌劃。

一個(gè)頭部網(wǎng)紅的收入一般會(huì)超過500萬每年，設(shè)立個(gè)體戶的模式顯然是不合適的，因?yàn)槌^500萬就變?yōu)橐话慵{稅人，個(gè)人所得稅不能核定征收了。這個(gè)時(shí)候就可以設(shè)立個(gè)人工作室，不采用個(gè)體戶的模式，采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的模式，也就是說網(wǎng)紅注冊(cè)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)作為自己的工作室，然后以這家工作室的名義跟網(wǎng)紅所在的公會(huì)簽訂服務(wù)協(xié)議，該工作室為網(wǎng)紅公會(huì)提供服務(wù)。假設(shè)一個(gè)網(wǎng)紅一年獲得的收入是1000萬，那么她就應(yīng)該向工會(huì)開具增值稅發(fā)票，由于超過了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，所以它就是一般納稅人開具的是6%的增值稅專用發(fā)票。網(wǎng)紅所在的公會(huì)也是一般納稅人，所以說增值稅的6%進(jìn)項(xiàng)是可以抵扣的，公會(huì)是可以愿意承擔(dān)這6%的增值稅。網(wǎng)紅所在的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅采用核定征收的方式，在大多數(shù)的地方如果變?yōu)橐话慵{稅人個(gè)人所得稅的核定會(huì)比個(gè)體戶的個(gè)人所得稅核定要高，通常在3%左右。所以說對(duì)于一個(gè)年收入1000萬的網(wǎng)紅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，它交6%的增值稅和交3%的個(gè)人所得稅。前面已經(jīng)提到6%的增值稅公會(huì)愿意承擔(dān)，實(shí)際上1000萬的收入，網(wǎng)紅需要繳納的只是3%的個(gè)人所得稅，也就是30萬的個(gè)人所得稅，最后可以獲得970萬的稅后收入！通過第二個(gè)案例我們可以看到，對(duì)于個(gè)人收入超過500萬，年入規(guī)模在千萬級(jí)的人來講，他們比較適合設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外開展服務(wù)活動(dòng)。

通過這兩個(gè)案例，我們可以看到：一些特殊情況的貿(mào)易活動(dòng)，可以用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。某些個(gè)人收入特別高，達(dá)到千萬級(jí)的，也可以用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外開展服務(wù)活動(dòng)。我們分析的這兩個(gè)案例，一個(gè)是貿(mào)易型的，一個(gè)是服務(wù)型的，所以說：針對(duì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)選對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)這個(gè)法律主體就可以達(dá)到節(jié)稅的目的。通過以上分析，說明了做稅務(wù)籌劃，選對(duì)法律主體的類型很重要。內(nèi)容來自于網(wǎng)絡(luò)整理

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