財務風險的分類(按產生風險的行為分類風險可以分為)

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1、財務風險事件應急預案 為了加強對生產經營過程中財務風險的控制,提高財務風 險事件的應急處理能力,根據中華人民共和國會計法 、企業(yè) 會計準則及公司財務管理相關規(guī)定, 結合企業(yè)生產經營特點, 制 定本預案。一、總則1、財務風險的概念及分類:財務風險是企業(yè)管理過程中, 由于各種難以預料或者控制的因素, 從而影響財務狀況, 對企業(yè) 造成損失的可能性。 根據企業(yè)實際, 目前財務面臨的風險主要有: 壞賬風險、經濟糾紛風險、稅務風險、審計風險、程序不規(guī)范帶 來的操作風險。2、財務風險控制的基本目標:實施財務風險控制主要是為 了把握風險的來源和特征, 正確的預測和衡量風險, 及時的警醒, 適當的控制和防范,將

2、財務風險降至最低程度。3、財務風險管理要堅持“預防為主、積極化解”的原則。 日常管理主要強化內部控制, 努力將風險控制在萌芽狀態(tài); 遇到 突發(fā)性財務風險事件,要動員各方面力量,積極化解風險,努力 使風險造成的損失降至最低。二、財務風險的組織機構 建立公司、項目部兩級財務風險管理機制,公司在董事會 下設立“財務風險管理委員會” 。主任:公司總會計師副主任:公司副總會計師 成員:辦公室、經營計劃部、工程管理部、安全質量部、 財務部、人力資源部、審計處、黨委宣傳部等部門負責人。財務風險委員會主要負責重大經濟政策的風險評估、擬定 財務風險戰(zhàn)略、 制定重大財務風險的應對措施、 組織財務風險事 件的應急處

3、理、 檢查督導所屬單位的財務風險管理, 定期向董事 會報告財務風險管理方面的有關情況。財務風險管理委員會下設財務風險管理辦公室,辦公室設 在財務部, 由財務部長兼任辦公室主任。 主要負責財務風險管理 的日常工作,及風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告 等,協(xié)同機關有關部門執(zhí)行財務風險管理委員會下達的指令, 對 財務風險管理委員會負責。各項目部要建立以項目長為主要負責人的財務風險管理領 導小組,及時分析、評估施工生產過程中可能出現的財務風險, 做好應急事件的前期處理工作,努力將風險控制在初始狀態(tài)。三、建立風險預警機制,及時發(fā)現和辨識風險 要逐步完善預警分析的組織機制、信息傳遞機制、分析評

4、價機制和報告機制, 實行逐級負責制, 各級對下一級的財務風險 進行實時監(jiān)測,定期分析評估,確保預警系統(tǒng)的反應靈敏。1、建立工程公司、項目部兩級財務風險預警系統(tǒng)。要以信 息化為基礎,以財務報表、經營計劃及相關財務資料為依據,綜 合利用財會、金融、企業(yè)管理等理論,采用比例分析,數學模型 等方法對生產經營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控, 及時發(fā) 現財務管理中存在的風險,并向各級第一管理者示警。2、強化現金流控制,加強短期財務風險預警?,F金流實時 反映企業(yè)經營狀況, 是評價財務風險最靈敏的指標。 能否保證足 夠的現金流入用于各種支付是企業(yè)持續(xù)經營的關鍵, 也是最主要 的財務風險。 各級必須做好現金預

5、算編制, 為企業(yè)提供短期財務 風險預警信號。3、強化財務狀況分析,加強長期財務預警。企業(yè)的長遠發(fā) 展財務風險的分類,必須具備穩(wěn)定的獲利能力和良好的發(fā)展?jié)摿Α?而對企業(yè)能力 和發(fā)展?jié)摿Φ脑u估主要是通過財務狀況分析來實現。 通過及時準 確的財務狀況分析有效地揭示企業(yè)經營過程中存在的問題, 為控 制風險、化解危機奠定基礎。4、加強宏觀經濟政策研究,防范政策風險。財務風險涉及 到相關政策的穩(wěn)定程度和完善程度。國家基建投資政策的變化、 執(zhí)行緊縮的貨幣政策等, 不僅影響到企業(yè)的市場份額, 而且直接 影響到建設資金的及時足額到位,增加企業(yè)的財務風險。四、實施財務風險分類控制 在充分分析評估風險的基礎上,依據經濟業(yè)務類型和

6、風險 程度的不同,對各類風險實行多類控制1、壞賬風險和支付風險的控制。能否及時完整的回籠貨幣 資金,保證到期債務的支付是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。當前,建 設領域的工程拖欠款問題,日趨嚴重,集團債權債務居高不下, 持續(xù)膨脹, 不僅影響了企業(yè)正常的資金運轉, 導致壞賬風險的增 大,而且由于巨額債務的存在,影響了企業(yè)的信譽,容易引起支 付危機, 這是我們當前面臨的主要財務風險。 因此必須加強債權 管理,高度關注債權債務狀況及變化趨勢, 在保持債權債務基本 平衡的前提下, 再加大催收拖欠款力度, 建立項目經理收款責任 制;同時,加強對能帶來風險的債務的分析與監(jiān)控,保持與合作 單位良好的協(xié)作關系,共同防范

7、資金收付風險。2、經濟糾紛風險控制。重點是加強外部勞務隊管理,堅持 先簽合同后上場的原則, 規(guī)范外部勞務合同; 認真落實外部勞務 “代付款”制度,加強外部勞務結算管理;加強外部勞務隊成本 臺帳登記,嚴格控制勞務隊盈虧。3、稅務風險控制。首先要規(guī)范經濟業(yè)務的會計核算,嚴格 按照企業(yè)會計準則的要求處理會計事項; 其次要認真研究稅收政 策,重點做好企業(yè)所得稅籌劃,在政策允許的條件下降低稅負; 第三,要建立與稅務部門暢通的溝通渠道, 保持良好的稅企關系。4、審計風險控制。要保持與各級審計、政策部門的密切聯 系與溝通,高度關注審計動態(tài)。一旦列入審計計劃,要第一時間 逐級報告, 并展開自查整改。 被審計單

8、位或者項目要建立外部審 計責任制,明確各級的責任人。5、操作風險控制。要嚴格貫徹落實集團公司財務管理內部 控制制度, 規(guī)范業(yè)務處理流程。 項目部要結合實際制定的內控制 度實施細則,明確各部門、崗位職責權限,嚴格按規(guī)范運作。五、重大財務風險事件的應急處理 財務風險是客觀存在的,管理過程中任何一個方面或者環(huán) 節(jié)出現問題, 都可能使這種風險轉變?yōu)閷嶋H損失, 形成到期債權 無法收回、被債權人封存資產、 被國家執(zhí)法機關處罰等惡性事件。1、到期債權無法收回事件的處理(1)對于即將到期的債權,主要責任人、經辦人要在債權 到期前向債務人送達書面催款通知書,確認債權存在的事實。(2)如債務人確實因為資金周轉原因

9、不能全部償付到期債 權,要在債權到期同債務人簽訂詳細還款協(xié)議, 明確分期償還的 時間、金額等。(3)如債務人因經營不善等原因確實無法償付債務的,要 在第一時間向上一級財務部門報告,并及時同債務人協(xié)商通過資 產抵債等方式收回債權財務風險的分類,盡量減少損失。(4)債務人惡意抵賴的,要第一時間向上一級財務部門報 告,并視情況通過法律途徑申請財產保全,或通過訴訟解決。2、因經濟糾紛被封存資產或者銀行賬戶事件的處理(1)一旦因經濟糾紛等原因, 被法院封存資產或銀行賬戶, 要在第一時間向上級財務部門、法律事務管理部門報告。(2)立即同開戶銀行進行溝通,延緩賬戶的封存時間,爭 取在法院封存前轉移大額資金,減少損失。(

10、3)及時通過法律事務管理部門同執(zhí)行法院進行溝通,闡明企業(yè)對經濟糾紛的認識及解決的途徑,爭取法院的理解與支 持,盡量不予實施封存。(4)即時同糾紛方溝通,在不影響集團利益的前提下爭取 達成和解協(xié)議。(5)經調查確實應當償付的債務,應積極籌措資金予以償 付,避免無必要的拖延,縮小影響面。3、被審計稅務等執(zhí)法部門通報事件的處理(1)一旦因各種原因出現可能被審計、稅務等部門通報披 露的事項, 各級要在第一時間向上一級財務部門匯報, 詳細說明 檢查發(fā)現的問題,認真分析可能出現的風險。(2)上級財務部門要立即組織工作組趕赴現場同檢查組溝 通,爭取取得檢查組的理解,力爭將問題消化在現場。(3)及時同檢查組的上級主管部門進行溝通,爭取在檢查 報告正式形成前予以解決。(4)重大問題無法規(guī)避的,要爭取做到檢查報告中只點問 題,不披露具體單位。(5)要做好同審計、稅務等部門的事后聯系與溝通,防范 類似事件的再次發(fā)生。六、附則

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