醫(yī)藥企業(yè)是屬于國家嚴(yán)格管控的企業(yè)類型，醫(yī)藥企業(yè)是國家的支柱型產(chǎn)業(yè)，既關(guān)系到民生又關(guān)系到一個國家。所有醫(yī)藥行業(yè)都是政策變化多的，因此醫(yī)藥企業(yè)存在長期稅收政策不穩(wěn)定，長期稅收壓力較大的問題，而醫(yī)藥企業(yè)需要進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，接下來會對醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法進(jìn)行分享并分析實例。
近年來，國家對于醫(yī)藥企業(yè)的管理不斷加強，在稅務(wù)管理方面，營改增、金稅三期都是醫(yī)藥企業(yè)所面對的大的稅收改革環(huán)境，同時，“兩票制”是國家專門針對醫(yī)藥企業(yè)而建立的改革制度。這些都對醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理提出了新的要求。
在兩票制出臺之前，醫(yī)藥企業(yè)采用了代理銷售藥品的模式完成和醫(yī)藥代表之間的利益分配。醫(yī)藥廠家將藥品賣給一級代理，一級代理賣給二級代理，在經(jīng)過N級代理之后，藥品通過醫(yī)院等零售機構(gòu)，出售給消費者。當(dāng)然，也正是這個模式，每級代理為了自己利益的最大化，最終導(dǎo)致藥品價格在終端零售環(huán)節(jié)價格過高，導(dǎo)致國家管制，也引導(dǎo)了“兩票制”的出臺。
醫(yī)藥企業(yè)為什么需要做稅務(wù)籌劃：
1、醫(yī)藥企業(yè)咨詢費用高，招待費用等難以獲得票據(jù)；
2、醫(yī)藥企業(yè)增值稅壓力大，行業(yè)優(yōu)惠政策少；
3、醫(yī)藥企業(yè)人員工資費用高，高額工資產(chǎn)生高額個人所得稅；
4、醫(yī)藥企業(yè)利潤難以提現(xiàn)，非納稅籌劃進(jìn)行晚上，稅負(fù)負(fù)擔(dān)大。
醫(yī)藥企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法：
1、減小費用支出，采用延遞納稅進(jìn)行籌劃
2、小微企業(yè)扶持補貼政策，每月僅需按照5%到10%的企業(yè)扶持范圍進(jìn)行征收；
3、通過入駐稅收優(yōu)惠園區(qū)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，醫(yī)藥企業(yè)可以通過“有限公司返稅政策”享受到稅收返還政策。
醫(yī)藥企業(yè)的風(fēng)險點
1、對于醫(yī)藥代表來說，有收入就要有報稅收稅，收入如果不透明，那就屬于偷稅漏稅的行為。
2、對于醫(yī)藥企業(yè)來說公司稅務(wù)籌劃費用，醫(yī)藥企業(yè)付給醫(yī)藥代理報酬公司稅務(wù)籌劃費用，那么就有代扣代繳個稅的義務(wù)，直接現(xiàn)金支付或者共對私轉(zhuǎn)賬的形式，那么就是拿不到發(fā)票。
稅務(wù)籌劃能夠解決的問題:
1、解決醫(yī)藥企業(yè)咨詢費無成本票問題；
2、解決增值稅負(fù)壓力，提供優(yōu)秀的行業(yè)優(yōu)惠政策；
3、解決企業(yè)人員高額工資社保、高額個人所得稅問題；
4、方便企業(yè)利潤提現(xiàn)，企業(yè)可享受一般納稅人利潤隨時提現(xiàn)政策，或個人獨資企業(yè)全額利潤提現(xiàn)。
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