一、稅收籌劃要考慮的因素有哪些
1.納稅人自身狀況
影響稅收籌劃潛力的納稅人自身因素主要包括納稅人的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)、涉及稅種的多少、納稅金額等。一般來講，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模越大，組織結(jié)構(gòu)越復(fù)雜，業(yè)務(wù)范圍越廣，繳納的稅種越多，納稅的金額越大，則稅收籌劃的空間也就越廣闊，獲取節(jié)稅利益的潛力也就越大。
2.稅制因素
影響稅收籌劃潛力的稅制因素主要包括三個方面：具體稅種的稅負彈性、稅收優(yōu)惠條款和遞延納稅條款。
(1)具體稅種的稅負彈性。一般而言稅收籌劃包括哪些，稅基越寬，稅率越高，稅負就越重，或者說稅收扣除越大則稅負就越輕。
(2)稅收優(yōu)惠對稅收籌劃潛力的影響表現(xiàn)為：稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大、方式越多、內(nèi)容越豐富，則納稅人稅收籌劃的活動空間就越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大。因此，納稅人進行稅收籌劃時應(yīng)考慮：①有沒有地區(qū)性的稅收優(yōu)惠;②是否有行業(yè)性稅收傾斜政策;③減免稅期如何規(guī)定;④對納稅人在境外繳納的稅款是否采取避免雙重征稅的措施，采取什么樣的方式給予抵免等等。
(3)遞延納稅。遞延納稅可從兩方面給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益：一是由于稅款的滯延相當(dāng)于納稅人在滯延期內(nèi)取得一筆同稅款相等的政府無息貸款，有利于納稅人資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約了納稅人的利息支出;二是在通貨膨脹的環(huán)境中，延期繳納的稅款的幣值下降，從而減少了實際納稅支出。一般而言，稅收法規(guī)中有關(guān)遞延納稅的條款以及規(guī)定項目越多，納稅人稅收籌劃的內(nèi)容也就越豐富，節(jié)稅的潛力就越大。
3.稅收籌劃實施的復(fù)雜性客觀上制約稅收籌劃的發(fā)展
要進行稅收籌劃，一方面必須對稅收政策法規(guī)進行充分分析和掌握，找到實施稅收籌劃的合理空間，另一方面又必須在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行周密、細致的籌劃。因此，其實施的復(fù)雜性使得許多納稅人望而卻步。
4.社會對稅收籌劃的法律認可程度
從政府角度來看，一是有人認為，鼓勵稅收籌劃會反向激勵納稅人競相偷逃稅款，不但助長偷逃稅歪風(fēng)，而且容易在納稅人和稅收征管機關(guān)之間造成摩擦，因而不利于征管，減少國家稅收，使原本就緊張的財政收入雪上加霜;二是有人擔(dān)心稅收籌劃包括哪些，納稅人會曲解國家立法意圖，濫用稅收優(yōu)惠條款會削弱稅收杠桿的宏觀調(diào)控力度，因此，政府并沒有制定相應(yīng)條款鼓勵稅收籌劃。
二、稅收籌劃的途徑有哪些選擇低稅負方案
即在多種納稅方案中選擇稅負低的方案，也就意味著選擇低的稅收成本；
滯延納稅時間
納稅期的滯延，相當(dāng)于企業(yè)在滯延期內(nèi)得到一筆與滯延稅款相等的政府無息貸款。
三、意義有哪些（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟行為有效率的選擇，增強企業(yè)競爭能力
1、有利于增加企業(yè)可支配收入。
2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處。
3、有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得最大化的稅收利益。
4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。
（二）有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮稅收杠桿作用，增加國家收入。
1、有利于國家稅收政策法規(guī)的落實。
2、有利于增加財政收入。
3、有利于增加國家外匯收入。
4、有利于稅收代理業(yè)的發(fā)展。
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