一直以來，稅務籌劃都是熱度非常高的一個詞，甚至被蒙上了一層神秘色彩，作為企業(yè)節(jié)省稅金支出的重要操作，已被越來越多的納稅人所接受和重視。
企業(yè)開展稅務籌劃，首先要弄清楚稅務籌劃的原則是合法避稅，如果稅收籌劃不當，也極有可能會給企業(yè)造成諸多的麻煩，嚴重時還可能給企業(yè)帶來法律風險。
事件回顧：
近日，深圳市地方稅務局第二稽查局在對轄區(qū)內某企業(yè)的賬簿憑證資料進行核查時發(fā)現(xiàn)該公司存在巨額勞務費用支出，雖然附有合同、發(fā)票及轉賬記錄，但是財務及人力部門均不能很好的解釋該項目的具體情況。
稽查局通過外調取證和銀行數(shù)據(jù)比對發(fā)現(xiàn)，該公司形式上利用勞務公司開具勞務費發(fā)票，實質是發(fā)放正式員工獎金、補助的違法手段。
處罰決定：
稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務處理處罰決定！
以上案例就是因為避稅方式不合法，導致企業(yè)最后被懲罰了2400萬。所以企業(yè)在做稅收籌劃時一定要合法避稅，而且一定要早，越早越容易，越早越安全。
那么，中小企業(yè)想要做好稅收籌劃有哪些方法可用呢？小編給大家總結了以下5種方法：
01、合理選擇企業(yè)組織形式
新《企業(yè)所得稅法》實行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構成納稅人有著不同的結果。
創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè),如果有條件,一般應設為分公司，而能夠迅速實現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應設為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
02、及時合理列支費用
及時合理列支費用支出主要表現(xiàn)在費用的列支標準、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講，進行費用列支時應注意以下幾點：
①發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票。
②費用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。
③費用發(fā)生及時入賬。
④適當縮短攤銷期限。
⑤對于限額列支的費用爭取充分列支，減少企業(yè)的涉稅風險
03、合理選擇存貨計價方法
各種存貨計價方法，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。
一般情況下，選擇加權平均法對企業(yè)發(fā)出和領用存貨進行計價，企業(yè)計入各期產品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會忽高忽低。
04、恰當運用固定資產折舊
固定資產折舊是繳納所得稅前準予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進行籌劃。
05、充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
在2018年7月13日國家稅總局出臺第40號公告，對小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴圍如何落地，做了明確規(guī)定。
下面我們就符合條件的建筑企業(yè)如何享受這一優(yōu)惠政策，做個總結，僅供參考：
1、享受條件
①從業(yè)人數(shù)（包括勞務派遣用工人數(shù)）不超過80人。
②資產總額不超過1000萬元。
注：以上從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按財稅〔2018〕77號規(guī)定計算的企業(yè)全年的季度平均值。
③年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）。
2、享受時間區(qū)間
自2018年1月1日至2020年12月31日
3、辦理方式：
自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?。按照國家稅務總局公?018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。
4、只要符合條件，查賬、核定定率、核定定額均可享受減半征稅政策。
①查賬征收：應納稅額=應納稅所得額*50%*20%=應納稅所得額*10%，實際稅負10%。
②核定定率征收：應納稅額=應稅收入*核定率*50%*20%=應稅收入*核定率*10%，實際稅負為核定率的10%。
③核定定額征收：根據(jù)減半征稅政策規(guī)定由主管稅務機關按照程序調減定額，依照原辦法征收。
5、符合條件的建筑企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預繳企業(yè)所得。在季度預繳企業(yè)所得稅時深圳籌劃稅務，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：
①企業(yè)當年第一季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按建筑企業(yè)上一納稅年度第四季度的預繳申報情況判別。上一納稅年度第四季度預繳申報時符合條件，預繳時即可享受減半征稅政策。
②上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時本年度累計實際利潤額或應納稅額所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。
③上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的建筑企業(yè)（即從業(yè)人數(shù)和資產總額符合，應納稅所得額不符合。），預計本年度符合條件的深圳籌劃稅務，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。
注：②、③條上一納稅年度判別是否符合小微企業(yè)，2019年度及以后納稅年度預繳時，應當按照財稅〔2018〕77號文件規(guī)定條件判別。
④本年度新成立的建筑企業(yè)，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預繳時本年度累計實際利潤額或者累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。
6、建筑企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。
7、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。
你滾到底了
從這些節(jié)稅方案我們也可以了解到，在納稅的過程當中，企業(yè)一定要應當根據(jù)法律的要求和規(guī)定開展稅收籌劃能夠找到適合自己的節(jié)稅方案。
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