您是否也面臨以下企業(yè)稅負(fù)壓力難題？
（1）真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用支出，難以取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)虛增，交 25%企業(yè)所得稅！
（2）設(shè)計(jì)師、工程師、律師等高凈值人群個(gè)稅最高 45%，壓力大！
（3）股東分紅交 20%個(gè)人所得稅所得稅稅收籌劃，分不起！
（4）營(yíng)改增以后，建筑工程、房地產(chǎn)等行業(yè)稅負(fù)提高！
2020年企業(yè)稅籌方案——個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
以業(yè)務(wù)分流的方式，將部分業(yè)務(wù)外包給“工作室”，由相關(guān)負(fù)責(zé)人在優(yōu)勢(shì)政策區(qū)域成立“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”，與目標(biāo)稅籌公司簽訂服務(wù)合同，合法開(kāi)票結(jié)算費(fèi)用（以某些區(qū)域?yàn)槔壕C合稅點(diǎn) 5.1%，專用發(fā)票抵扣后，實(shí)際綜合稅負(fù) 2.1%）；完稅后，可自由提現(xiàn)，自由分配。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)勢(shì)：
a. 資金安全、發(fā)票真實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)低；
b. 可以申請(qǐng)“核定征收”，一般核定利潤(rùn)率 10%，核定后整體稅負(fù)低；
c. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無(wú)企業(yè)所得稅，按個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅；d.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所涉各項(xiàng)稅種完稅后，可直接公轉(zhuǎn)私。
稅負(fù)測(cè)算示例
個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 稅率詳解
①增值稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為小規(guī)模，增值稅按 3%增收；
②附加稅：0.15%（附加稅=增值稅*附加稅率，政策區(qū)域附加稅率 5%，重慶主城6%）
③個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅：按10%核定利潤(rùn)率，按照五級(jí)累進(jìn)制繳納，且按個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目繳納所得稅（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅率詳情請(qǐng)參考下圖）
增值稅：應(yīng)繳增值稅=450w/1.03*3%=13.1w
所得稅：應(yīng)繳所得稅=450w/1.03*10%*30%-4.05w=9.06w 附加稅：稅率 450w/1.03*3%*10%*50%=0.65w 元
綜合稅費(fèi)：13.1w+9.06w+0.65w=22.81W 綜合稅率：22.81÷450=5.07%
開(kāi)專票到目標(biāo)稅籌公司抵扣后，實(shí)際承擔(dān)稅負(fù):5.07%-3%=2.07%
稅籌節(jié)稅重點(diǎn)：若無(wú)上述稅收籌劃，目標(biāo)稅籌公司實(shí)際需要承擔(dān)稅負(fù)：
企業(yè)所得稅：450W*25%=125W
分紅個(gè)稅：分紅金額*20%（個(gè)稅稅率）
如上述所示，通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)實(shí)現(xiàn)合理納稅籌劃，企業(yè)只需承擔(dān)2.07%—5.07%的綜合稅負(fù)，即可有效降低企業(yè)所得稅、高額個(gè)稅等高額稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)利用區(qū)域政策實(shí)現(xiàn)納稅籌劃大幅度節(jié)稅的目的。
注：上述示例僅說(shuō)明稅籌方案，區(qū)域的政策明細(xì)及達(dá)成節(jié)稅的最終效果，以具體區(qū)域?yàn)闇?zhǔn)。
2020年企業(yè)稅籌方案——有限公司
1、入駐形式
根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和優(yōu)勢(shì)政策區(qū)域要求，可采用注冊(cè)地址遷移、設(shè)立分公司或新公司的方式入駐到各政策區(qū)域，將部分業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)結(jié)算地轉(zhuǎn)移至該區(qū)，無(wú)需企業(yè)實(shí)體入駐辦公，即可享受區(qū)域財(cái)政扶持所得稅稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)稅籌節(jié)稅。
2、財(cái)政扶持比例
根據(jù)企業(yè)年納稅額，可扶持獎(jiǎng)勵(lì)增值稅、企業(yè)所得稅地方財(cái)政留存部分的 30%-60%
重點(diǎn)納稅大戶“一事一議”（具體財(cái)政扶持比例以實(shí)際入駐區(qū)域政策為準(zhǔn)）
3、兌現(xiàn)時(shí)間
企業(yè)納稅次月兌現(xiàn)財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。
（注：按照規(guī)定，企業(yè)所收獎(jiǎng)勵(lì)款入賬到營(yíng)業(yè)外收入，需要計(jì)入收入據(jù)實(shí)繳稅）
優(yōu)惠扶持政策示例：
數(shù)據(jù)示例：
某公司年?duì)I業(yè)額5000萬(wàn)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)，企業(yè)利潤(rùn)率為10%，根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合某區(qū)域扶持政策測(cè)算如下：
企業(yè)在某扶持政策地區(qū)依法納稅：
增值稅：5000/（1+6%）*6%-100 = 183 萬(wàn)
附加稅：183*10% = 18.3 萬(wàn)（政策區(qū)域附加稅稅率為 10%）
所得稅：5000*10%*25% = 125 萬(wàn)
企業(yè)整體納稅：183+18.3+125 = 326.3 萬(wàn)
享受區(qū)域扶持政策后獲得獎(jiǎng)勵(lì)：
增值稅獎(jiǎng)勵(lì)：183*50%*45% = 41.18 萬(wàn) 所得稅獎(jiǎng)勵(lì)：125*40%*45% = 22.5 萬(wàn)
獎(jiǎng)勵(lì)總額：41.18+22.5=63.68萬(wàn)
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