稅收籌劃對企業(yè)(企業(yè)資金籌劃)

納稅籌劃是指納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)稅收籌劃對企業(yè)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排的過程。總體來講納稅籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和會(huì)計(jì)管理水平。資金、成本、利潤是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)管理的三要素，節(jié)稅籌劃就是為了實(shí)現(xiàn)資金、成本、利潤的最優(yōu)效果。

那么對于企業(yè)來講稅收籌劃的具體意義體現(xiàn)在哪里呢？

一、稅收負(fù)擔(dān)的減輕

這里我們要先認(rèn)識一個(gè)概念：稅收負(fù)擔(dān)率，是指宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率。轉(zhuǎn)化宏觀稅收負(fù)擔(dān)率，使企業(yè)利用稅收負(fù)擔(dān)率來分析稅收負(fù)擔(dān)問題，具有實(shí)際意義。計(jì)算方法是用企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納各項(xiàng)稅款的總額（不包括個(gè)人所得稅）除以企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)銷售收入與各項(xiàng)營業(yè)收入之和，再乘以百分之百，就得出了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)率。企業(yè)可以用這個(gè)指標(biāo)計(jì)算企業(yè)總體的稅收負(fù)擔(dān)率狀況；可以連續(xù)計(jì)算幾年的稅收負(fù)擔(dān)率；也可以用當(dāng)年的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)與其它同行業(yè)或國家宏觀的稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)進(jìn)行比較，就能清楚地看出企業(yè)的最佳理想納稅水平的高低。

對于企業(yè)來講，如果在經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有增長的情況下，稅收負(fù)擔(dān)率過高對企業(yè)是不利的，而稅收籌劃的開展，檢驗(yàn)其效果的一個(gè)指標(biāo)就是稅收負(fù)擔(dān)率，稅收負(fù)擔(dān)率的降低可以從以下3個(gè)方面體現(xiàn)出來。

1、絕對減少稅負(fù)絕對減少稅負(fù)表現(xiàn)為稅收負(fù)擔(dān)額的直接減少。比如，企業(yè)去年交稅5，000萬元，今年納稅籌劃以后交稅4800萬元，其直接減少稅負(fù)就是200萬元。

2、相對減少稅負(fù)相對減少稅負(fù)需要把納稅額與企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績掛鉤。例如，如果某企業(yè)今年的銷售額比去年有了相當(dāng)大的提高，在這種情況下，絕對數(shù)的減少并不能完全反映納稅籌劃的效果。所以，通常以稅收負(fù)擔(dān)率來衡量是否相對減少了稅負(fù)。

◆延緩納稅延期納稅可以有效的緩解企業(yè)的納稅壓力，企業(yè)可以將緩交的資金進(jìn)行再利用，充盈企業(yè)的資金流量，對于企業(yè)來講延緩納稅也是稅收負(fù)擔(dān)減輕的一種體現(xiàn)

二、最大限度的讓企業(yè)納稅零風(fēng)險(xiǎn)

稅收零風(fēng)險(xiǎn)指稅務(wù)稽查無任何問題。我國企業(yè)對稅法的理解不到位，普遍存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)問題，納稅籌劃需要把規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)納入進(jìn)來。企業(yè)在接受稅務(wù)稽查時(shí)，會(huì)面臨著三種不同性質(zhì)的稽查：1、日?；槟壳拔覈亩愂照鞴荏w制是征、管、查相分離，日?；槭侵富椴块T主要負(fù)責(zé)的對管轄區(qū)域內(nèi)企業(yè)日常情況進(jìn)行的檢查，要求被檢查的公司數(shù)量一般不得低于一定比例。

2、專項(xiàng)稽查專項(xiàng)稽查是指根據(jù)上級稅務(wù)部門的部署稅收籌劃對企業(yè)，對某個(gè)行業(yè)、某個(gè)地區(qū)、某個(gè)產(chǎn)品、某項(xiàng)減免稅政策進(jìn)行全面的清理檢查。

3、舉報(bào)稽查任何單位和個(gè)人根據(jù)征管法的規(guī)定，都可以舉報(bào)納稅人偷稅漏稅的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到舉報(bào)以后，采取一些措施對納稅人進(jìn)行檢查，這種檢查叫做舉報(bào)稽查。

我們這里所說的納稅零風(fēng)險(xiǎn)是一種理想狀態(tài)，因?yàn)榧{稅籌劃本身就存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過稅收籌劃讓企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)趨近于零。從而通過合法的手段來規(guī)避稅務(wù)稽查下所潛在的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

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