案例背景：
企業(yè)a從事高端設(shè)備的銷售，假設(shè)年銷售額在1億元左右，實(shí)際利潤(rùn)在2千萬(wàn)元左右。 在日常操作中，企業(yè)a的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨很多財(cái)稅難題，主要難題如下。
1、由于產(chǎn)品毛利高，這樣增值稅的稅負(fù)和企業(yè)所得稅的稅負(fù)一樣很高。
2、還有一部分費(fèi)用需要用于市場(chǎng)宣傳和維持關(guān)系。對(duì)方大多是個(gè)人，不能提供正規(guī)的發(fā)`票。 有些費(fèi)用只能找發(fā)`票沖抵，但依然不能完全解決問題。
3、在當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管日趨嚴(yán)峻的大背景下，企業(yè)a的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，因此希望在尋求合理的稅務(wù)籌劃解決方案的同時(shí)實(shí)現(xiàn)合法的合規(guī)節(jié)稅。
解決方案：
企業(yè)a可以選擇貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，也可以選擇注冊(cè)有限公司解決稅負(fù)高的問題。具體的操作模式如下。
有限責(zé)任公司 (獨(dú)立核算):
把企業(yè)a的業(yè)務(wù)全部或一部分轉(zhuǎn)移到稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司里。以前是企業(yè)a直接購(gòu)買，再銷售?，F(xiàn)在，稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接購(gòu)買再銷售，等于直接跳過企業(yè)a，這樣完全由稅收優(yōu)惠地區(qū)新設(shè)的有限公司直接納稅，享受財(cái)政支持獎(jiǎng)勵(lì)政策。
年繳納總額100萬(wàn)（含100萬(wàn)）以下的，給予地方留成的75%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持
年繳納總額100萬(wàn)以上，300萬(wàn)（含300萬(wàn)）以下的公司稅收籌劃案例，給予地方留成的80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持
年繳納總額300萬(wàn)以上的企業(yè)，給與地方留成的85%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持
特殊企業(yè)按照"一事一議"方式進(jìn)行扶持
對(duì)企業(yè)a來(lái)說(shuō)，其實(shí)只是做了重新架構(gòu)公司稅收籌劃案例，再分拆購(gòu)買、銷售、服務(wù)等，就能以極低的成本解決大量的企業(yè)稅務(wù)問題。
建筑業(yè)在2016年5月1日全面增訂后實(shí)施登記地繳納9%、項(xiàng)目地繳納2%的納稅方法。 跨地區(qū)提供建筑服務(wù)時(shí)，一般納稅人選擇一般計(jì)稅方法時(shí)，必須以2%的征收率預(yù)付給建筑服務(wù)發(fā)生地后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。相比營(yíng)改增之前的納稅辦法程序相對(duì)更復(fù)雜。
接觸很多建筑企業(yè)的老板，在稅收方面問我問題?！叭绻麤]有成本票該怎么辦？ 水泥沙子沒有票怎么辦？ ”
解決方案：
建筑行業(yè)企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)陂_發(fā)區(qū)注冊(cè)(注冊(cè)式，不用實(shí)地入駐，不改變企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)地址)。當(dāng)?shù)卦诙愂辗矫嬗歇?jiǎng)勵(lì)扶持政策，因此享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)政策和所得稅核定征收優(yōu)惠政策。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收所得稅，個(gè)稅低至0.35%，綜合稅負(fù)低至1.6%。
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