窮人通過(guò)割肉來(lái)交稅，而富人卻用花里胡哨的方式避稅，這一點(diǎn)長(zhǎng)期以來(lái)飽受詬病。然而，從現(xiàn)在開始，隱藏富人巨額財(cái)富的避稅天堂很可能不復(fù)存在。
本月以來(lái)，中國(guó)首次與一些國(guó)家交換了CRS(海外金融賬戶通用報(bào)告準(zhǔn)則)信息。中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)知道個(gè)人的海外收入。一旦被列為高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，他們將不得不繳納大量的個(gè)人所得稅，同時(shí)面臨巨大的不明資金來(lái)源。
此外，修訂后的個(gè)人所得稅法首次確立了反避稅條款，這將為中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有力的法律依據(jù)。總之，隨著中國(guó)反國(guó)際避稅網(wǎng)絡(luò)的正式開通，隱形富豪將無(wú)處藏身。
CRS+反避稅條款海外逃稅的富人瑟瑟發(fā)抖。
根據(jù)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局的信息，從本月(2018年9月)開始，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局將首次與多個(gè)國(guó)家(地區(qū))的稅務(wù)機(jī)關(guān)交換信息。
這種信息交換是金融賬戶中涉稅信息的自動(dòng)交換。為打擊海外賬戶避稅，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)在2014年G20布里斯班峰會(huì)上正式發(fā)布金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)。
有一個(gè)重要的協(xié)議叫做共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)稱CRS。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是各國(guó)政府互相合作，互相通報(bào)本國(guó)公民的財(cái)產(chǎn)信息，共同打擊納稅人利用不透明的跨國(guó)信息逃稅洗錢的標(biāo)準(zhǔn)。
公開資料顯示，早在2017年9月，百慕大、英屬維爾京群島、開曼群島、盧森堡等避稅地就已經(jīng)進(jìn)行了首次信息交流。截至2018年8月7日，已有103個(gè)國(guó)家(地區(qū))簽署了《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局協(xié)議》。
在中國(guó)，按照之前的計(jì)劃，中國(guó)mainland China、中國(guó)香港和中國(guó)澳門都在今年9月完成了與其他CRS參與國(guó)的首次信息交流，包括新加坡、巴哈馬、巴林& hellip& hellip，共有47個(gè)國(guó)家和地區(qū)。
這意味著中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)這種方式輕松了解和掌握中國(guó)稅收居民的境外資產(chǎn)收入信息。
具體而言，對(duì)于在其他國(guó)家或地區(qū)金融機(jī)構(gòu)有賬戶的中國(guó)稅收居民，只要財(cái)富所在國(guó)家(地區(qū))簽署了互換協(xié)議避稅天堂，居民的個(gè)人信息和賬戶收入將由財(cái)富所在國(guó)家的金融機(jī)構(gòu)收集并上報(bào)該國(guó)政府相關(guān)部門，該國(guó)政府將與中國(guó)政府相關(guān)部門交換信息。這種交流每年進(jìn)行一次。
值得一提的是，近日，備受關(guān)注的修訂后的個(gè)人所得稅法獲得全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)，將于明年1月1日起施行。首次出臺(tái)的反避稅條款，也意味著加強(qiáng)對(duì)高凈值個(gè)人的征收管理。
普華永道中國(guó)私人客戶服務(wù)中心執(zhí)行合伙人王磊表示，隨著CRS(海外金融賬戶共同申報(bào)標(biāo)準(zhǔn))的實(shí)施，個(gè)人稅收層面的反避稅立法已變得刻不容緩。
一個(gè)簡(jiǎn)單的例子:中國(guó)個(gè)人A通過(guò)BVI(避稅天堂維爾京群島)空空殼公司進(jìn)行海外投資。只要BVI公司的利潤(rùn)不分配給個(gè)人股東，在現(xiàn)行稅法下，個(gè)人A無(wú)需納稅；根據(jù)反避稅條款，中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)BVI公司作為個(gè)人以受控關(guān)聯(lián)公司名義直接獲得的無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的利潤(rùn)征稅。
隨著CRS的不斷實(shí)施，以及新稅法中反避稅條款的加持，熱衷于在避稅天堂開戶、偷偷藏錢的有錢人，或者參與洗錢、偷稅漏稅的人，凡是不遵守規(guī)定的，都會(huì)有大麻煩。
澳大利亞和新西蘭的大量中國(guó)賬戶已被凍結(jié)
早在一個(gè)多月前，外媒就發(fā)布了重要消息。新西蘭和澳大利亞的主要商業(yè)銀行凍結(jié)了數(shù)千個(gè)賬戶，并要求確認(rèn)賬戶持有人是否屬于外國(guó)納稅人，這也涉及大量中國(guó)居民。
澳大利亞國(guó)有企業(yè)凱維銀行發(fā)言人表示，該行在5月底向約3000名客戶發(fā)函，并給客戶14天時(shí)間補(bǔ)充所需的海外稅務(wù)信息。
澳大利亞最大的銀行ANZ表示，該行在一周內(nèi)凍結(jié)了約200名客戶的賬戶，并將按照稅法要求，繼續(xù)每周凍結(jié)這些賬戶。西太平洋銀行和BNZ也做出了同樣的回應(yīng)。
事實(shí)上，早在6月初，新西蘭媒體就宣布，如果不提供外國(guó)稅務(wù)信息，新西蘭銀行將凍結(jié)你的賬戶。從7月1日起，未按銀行規(guī)定補(bǔ)足境外債務(wù)的，將凍結(jié)所有賬戶，任何人都不能例外。當(dāng)然，凍結(jié)賬戶中的資金會(huì)留在賬戶中，但客戶無(wú)法訪問(wèn)。
目前，澳大利亞和新西蘭的銀行已經(jīng)凍結(jié)了數(shù)千個(gè)賬戶，范圍還將繼續(xù)擴(kuò)大。
值得一提的是，今年9月，中國(guó)、澳大利亞和新西蘭都首次出現(xiàn)在信息交流名單上。所有在澳開戶的非澳籍居民的姓名、身份證號(hào)、地址、生日、賬號(hào)、賬戶余額、每年發(fā)生的重大交易等基本信息，以及銀行在深圳的注冊(cè)流程，如存款賬戶、代管賬戶、保險(xiǎn)合同等，將由中澳兩地稅務(wù)局共享。
21萬(wàn)億美元的資產(chǎn)隱藏在11個(gè)避稅天堂中
長(zhǎng)期以來(lái)，很多富豪都在悄悄將自己的巨額資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)外。他們最喜歡的地方就是所謂的避稅天堂，比如巴哈馬群島、開曼群島、維爾京群島、盧森堡、瑞士& hellip& hellip
為了吸引外資流入，繁榮本國(guó)(地區(qū))的經(jīng)濟(jì)，這些被稱為避稅天堂的國(guó)家(地區(qū))有一條沅江，香洲有一個(gè)共同點(diǎn):對(duì)前來(lái)注冊(cè)成立的公司，每年只收取很少的管理費(fèi)；對(duì)公司股東信息、股權(quán)比例、收入狀況給予高度保密；無(wú)稅或稅負(fù)極低；沒(méi)有外匯管制；監(jiān)管寬松。同時(shí)，在這些國(guó)家(地區(qū))成立的公司幾乎得到所有主要國(guó)際銀行的認(rèn)可，可以在銀行開戶。
于是，一大波想隱藏財(cái)富、逃稅甚至洗錢的隱形富人來(lái)到了這些避稅天堂。
這些富豪往往高薪聘請(qǐng)一些稅務(wù)行業(yè)、私人銀行業(yè)、會(huì)計(jì)行業(yè)、投資行業(yè)的專家，為跨境并購(gòu)、地下銀行、影子公司、比特幣交易等項(xiàng)目量身定制，以規(guī)避監(jiān)管，進(jìn)而本質(zhì)上完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)移。
事實(shí)上，這樣的避稅和監(jiān)管問(wèn)題并不僅僅存在于中國(guó)。
根據(jù)哥本哈根大學(xué)、加州大學(xué)伯克利分校和美國(guó)經(jīng)濟(jì)研究平臺(tái)國(guó)家經(jīng)濟(jì)研究局(NBER)的三位經(jīng)濟(jì)學(xué)家的分析，全球企業(yè)的年利潤(rùn)為11.515萬(wàn)億美元，其中85%由本土公司創(chuàng)造，其余15%由外資控股公司創(chuàng)造。
然而，外國(guó)公司獲得的1.703萬(wàn)億美元利潤(rùn)中，近40%，即總額達(dá)到6160億美元，已經(jīng)轉(zhuǎn)移到本國(guó)以外的其他稅收管轄區(qū)。
其中，92%被轉(zhuǎn)移到11個(gè)國(guó)家，這些國(guó)家后來(lái)獲得了臭名昭著的避稅天堂的稱號(hào)。美國(guó)是利潤(rùn)轉(zhuǎn)移最多的國(guó)家，利潤(rùn)轉(zhuǎn)移1420億美元，其次是英國(guó)610億美元，德國(guó)550億美元。當(dāng)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到巴拿馬文件中的避稅天堂時(shí)，這三個(gè)國(guó)家也是損失最大的國(guó)家。
對(duì)于較小的國(guó)家來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)移到該國(guó)的利潤(rùn)幾乎相當(dāng)于該國(guó)所有企業(yè)的總利潤(rùn)，這恰恰解釋了為什么成為避稅天堂可以吸引它們。與較大的經(jīng)濟(jì)體相比，百慕大的本地利潤(rùn)為96%，加勒比海為95%避稅天堂，馬耳他為86%，盡管愛(ài)爾蘭、瑞士和新加坡等國(guó)家仍有超過(guò)50%的國(guó)內(nèi)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移。
據(jù)估計(jì)，這些避稅天堂的資產(chǎn)超過(guò)21萬(wàn)億美元，其中大部分不在稅務(wù)官員的管轄范圍內(nèi)。
就個(gè)人財(cái)富而言，根據(jù)《商業(yè)內(nèi)幕》去年9月援引世界銀行的數(shù)據(jù)，全球GDP總量約為75.6萬(wàn)億美元，也就是說(shuō)，超級(jí)富豪隱藏了約7.5萬(wàn)億美元的財(cái)富。
形勢(shì)嚴(yán)峻，推出CRS正是為了打擊此類海外賬戶避稅行為。有人可能會(huì)說(shuō)，把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到非CRS成員國(guó)就好。據(jù)了解，協(xié)議暫時(shí)未能簽署并不意味著以后不會(huì)簽署?，F(xiàn)在有了信息交換標(biāo)準(zhǔn)。只要簽訂了協(xié)議，信息就可以隨時(shí)交換。
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