稅收籌劃是指在不違反法律法規(guī)(稅法及其他相關(guān)法律法規(guī))的前提下，為實(shí)現(xiàn)少繳稅或延期繳稅的目標(biāo)，對(duì)納稅人(法人或自然人)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)進(jìn)行事先安排的一系列籌劃活動(dòng)。
稅收籌劃的特點(diǎn)
1、
有效期
合法性是指稅收籌劃只能在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。這里有兩層意思：第一，遵守稅法。第二，不違反稅法。它是合法稅收籌劃的前提。當(dāng)存在多種可供選擇的稅收方案時(shí)，納稅人可以通過(guò)熟悉稅法，掌握實(shí)用技術(shù)，做出最優(yōu)的納稅選擇，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。違反稅收法律法規(guī)，逃避納稅義務(wù)以減輕稅負(fù)的行為是偷稅行為，應(yīng)堅(jiān)決反對(duì)和制止。
2、
目的性
稅收籌劃的直接目的是降低稅負(fù)稅務(wù)籌劃的方法有哪些，減輕稅負(fù)。這里有兩層意思：第一，選擇低稅負(fù)。低稅負(fù)意味著更低的稅收成本，更低的稅收成本意味著更高的資本回收率；第二，拖延納稅時(shí)間(不是稅法規(guī)定的期限內(nèi)不納稅的欠稅)，獲得金錢的時(shí)間價(jià)值。通過(guò)一定的技巧，可以在資金使用上提前收款稅務(wù)籌劃的方法有哪些，延期付款。這將意味著企業(yè)可以獲得一筆“無(wú)息貸款”，以避免高邊際稅率或減少利息支出。
3、
風(fēng)險(xiǎn)
稅收籌劃的目的是獲得稅收收入，但在實(shí)踐中往往達(dá)不到預(yù)期效果，這與稅收籌劃的成本和風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)。
稅收籌劃成本是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱性成本，如聘請(qǐng)專業(yè)人員的成本，以及采用一種稅收籌劃方案而不采用另一種方案所產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本。此外，對(duì)稅收政策理解不準(zhǔn)確或操作不當(dāng)，在不知情的情況下采用導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)增加的方案，或因違法受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，都可能使稅收籌劃的結(jié)果偏離預(yù)期效果。
常見的稅收籌劃方法基于
1、直接運(yùn)用計(jì)劃方法
為了實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控，引導(dǎo)資金流向。國(guó)家出臺(tái)了很多稅收優(yōu)惠政策，因?yàn)榧{稅人使用稅收優(yōu)惠政策越多，越有利于國(guó)家特定政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。這樣，納稅人就可以合理利用優(yōu)惠政策，為自己企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服務(wù)。
2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)計(jì)劃方法
轉(zhuǎn)移定價(jià)籌劃法主要是通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)不符合商業(yè)慣例的交易形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。稅收籌劃的基本方法之一，在國(guó)際國(guó)內(nèi)稅收籌劃實(shí)踐中已被廣泛應(yīng)用。
3.使用免稅計(jì)劃
運(yùn)用免稅籌劃是指在合法合理的情況下，使納稅人成為免稅人，或使納稅人從事免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象，免除稅收的稅收籌劃方法。
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