制造業(yè)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%，利潤高，稅負(fù)重!四大方案完美解決
四川XX五金制造有限公司，主要進(jìn)行設(shè)備生產(chǎn)業(yè)務(wù)稅收籌劃節(jié)稅，一年收入5000萬元，實(shí)際利潤在一千萬左右。在日常操作中，四川XX五金制造有限公司的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，碰到了很多財(cái)稅難題，主要的難題有：
(1)進(jìn)項(xiàng)占60%-70%，大量的原材料采購過程中，有些小的配件企業(yè)屬于作坊式不愿意提供任何發(fā)票，導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不夠，增值稅稅負(fù)變高，同時(shí)企業(yè)利潤虛高;
(2)由于供應(yīng)端發(fā)票問題，企業(yè)同樣為了減輕自身稅負(fù)稅收籌劃節(jié)稅，而促使業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是，在營改增和金稅三期的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票，從而導(dǎo)致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至超過實(shí)際利潤水平;
(3)企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，不是小微企業(yè)，沒有可以可用的稅收優(yōu)惠政策。
(4)部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實(shí)現(xiàn);
面對(duì)這家制造業(yè)公司遇到的增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)稅等財(cái)稅問題，我們應(yīng)該怎么稅收籌劃合理節(jié)稅呢?
合理利用稅收優(yōu)惠政策，合理節(jié)稅!
國家在四川、遼寧、重慶、湖北、江西、江蘇、上海、青海、長春、河南等地設(shè)立總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)及產(chǎn)業(yè)園，歡迎服務(wù)行業(yè)、建筑行業(yè)、文化傳媒、軟件行業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、商貿(mào)行業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)等等企業(yè)的入駐，通過享受一定比例的稅收扶持來緩解自身的稅收壓力。
一、個(gè)體戶
個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營部，總部稅負(fù)2.06%
服務(wù)業(yè)總稅負(fù)2.06%
商貿(mào)業(yè)總稅負(fù)1.86%
建筑業(yè)總稅負(fù)2.06%
二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收政策
1、貿(mào)易型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(銷售平臺(tái)/采購平臺(tái))：
企業(yè)也可以選擇入駐四川、上海、重慶、江蘇、遼寧、廣西、江西、長春、河南等。園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收，我們可以通過在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)一家與銷售公司業(yè)務(wù)相關(guān)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，以XX銷售中心、XX經(jīng)營部， XX采購中心等，對(duì)應(yīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)，通過在園區(qū)注冊(cè)地繳納稅款享受核定征收低稅率，同個(gè)獨(dú)企業(yè)需要做到財(cái)稅合規(guī)、“三流合一”，業(yè)務(wù)真實(shí)合理。
商貿(mào)行業(yè)同樣可以享受核定征收，銷售采購經(jīng)營部個(gè)稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人皆可核定)
案例解析
四川XX公司主要經(jīng)營范圍：五金材料及制品。去年銷售總收入1000萬元，采購成本/人工成本400萬左右，增值稅13%，附加稅6%，企業(yè)所得稅25%，該公司的納稅如下：
目前按照正常納稅:
增值稅1000*13%=130萬
企業(yè)所得稅(1000-400)*25%=150萬
附加稅130*6%=7.8萬，分紅(600-150)*20%=90萬
稅收總計(jì)130+150+7.8+90約377.8萬。
如果入駐園區(qū)拆分成兩個(gè)500萬小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，享受核定征收個(gè)人所得稅2.1%，則需要繳納增值稅500*3%*2=30萬(2020年期間可享受1%優(yōu)惠政策)，個(gè)人所得稅500*2.1%*2=21萬，附加稅30*6%=1.8萬，稅收總計(jì)30+21+1.8=52.8萬，相比之前的有限公司節(jié)稅比例高達(dá)82%以上。
2、服務(wù)型個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：
企業(yè)可以選在園區(qū)內(nèi)成立一個(gè)或者多個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比如某工作室，某服務(wù)中心，某咨詢中心等等，采用業(yè)務(wù)拆分或者剝離重組的方式，將某一部分的業(yè)務(wù)及納稅放在園區(qū)內(nèi)享受核定征收政策。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)都可以申請(qǐng)核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策，適用于5%-35%超額累進(jìn)稅率，根據(jù)行業(yè)應(yīng)稅所得率進(jìn)行核定征收，個(gè)人所得稅核定征收后，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。
三、自然人代開：
自然人代開，高稅率3%!!!
四、有限公司稅收優(yōu)惠政策
企業(yè)可以采用在園區(qū)內(nèi)成立新公司、分公司或者遷移的方式，入駐園區(qū)，按照企業(yè)納稅規(guī)模階梯式享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策，有限公司對(duì)于行業(yè)幾乎無限制，歡迎各類企業(yè)入駐。
增值稅：以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅：以地方財(cái)政所得的60%-95%給予扶持
【可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國家優(yōu)惠政策扶持的(中小型企業(yè)、高新技術(shù)等)，可疊加享受園區(qū)的扶持政策?！?/p>
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