個人要繳納個稅，企業(yè)也要按比例繳納企業(yè)所得稅。每年要按規(guī)定需要繳納的企業(yè)所得稅對于許多中小企業(yè)來說是比沉重的負(fù)擔(dān)。那么公司如何最有效的合理避稅，企業(yè)合理避稅的方法有哪些呢？
企業(yè)合理避稅常從籌投資和生產(chǎn)經(jīng)營兩個方面入手企業(yè)合理避稅政策，具體分析如下：
1、籌投資方面
企業(yè)的籌資稅收會對企業(yè)現(xiàn)金流量造成較大的影響，會直接波及企業(yè)的預(yù)期性收益。稅法規(guī)定，資本機(jī)構(gòu)中的新股和預(yù)留收益兩部分均要繳納稅收，雙層的稅收加大企業(yè)的經(jīng)營成本，使得企業(yè)的負(fù)擔(dān)加重，企業(yè)為避稅，采取對外籌資，籌資企業(yè)的利益可在稅前被成本離校減掉，但該方法存在較大的風(fēng)險，企業(yè)需加強(qiáng)風(fēng)險管理，亦會衍生風(fēng)險管理成本。我國新稅法規(guī)定企業(yè)籌資可采取股票發(fā)行，股票所有者權(quán)益和分紅均可在稅后的利潤分配，籌資方式不同會直接對企業(yè)的效益產(chǎn)生影響，且通過稅務(wù)負(fù)擔(dān)體現(xiàn)，因此企業(yè)進(jìn)行合理避稅時必須確保稅前的投資的收益率高于負(fù)債成本率，負(fù)債比率愈高，企業(yè)的避稅能力和水平越高。
企業(yè)投資要時刻把握行業(yè)和企業(yè)的組織形式的選擇。不同的行業(yè)的稅收政策存在較大的偏差，政策傾斜程度不同，因此企業(yè)在投資時要根據(jù)各行業(yè)的稅收優(yōu)惠，選擇具有比較優(yōu)勢的行業(yè)準(zhǔn)入；其次企業(yè)不同組織形式稅收方法和標(biāo)準(zhǔn)亦存在差異化，而諸如這些稅收政策是以促進(jìn)財政收入和經(jīng)濟(jì)可發(fā)展為目標(biāo)，稅法規(guī)定亦為企業(yè)避稅提供更為廣闊的空間。
2、生產(chǎn)經(jīng)營方面
當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在處理稅務(wù)規(guī)避時，采用扣除企業(yè)項目來完成避稅，該方法是通過降低企業(yè)效益、提升成本實現(xiàn)。這種方法符合新企業(yè)所得稅的規(guī)定，新稅法規(guī)定企業(yè)的所得稅計算可將稅金、合理項目和成本等扣除，但同時亦需控制企業(yè)的工資在合理的變動范圍內(nèi)。企業(yè)在進(jìn)行合理避稅的同時，要隨時準(zhǔn)備為稅務(wù)機(jī)構(gòu)關(guān)于合理交易提供證明?，F(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)股東現(xiàn)金分紅亦要繳納部分所得稅，因此企業(yè)分紅時為合理避稅可有效調(diào)整分配方式，降低現(xiàn)金分紅改用股票分紅。
3、企業(yè)合理避稅的方法
常見的合理避稅方法合理避稅的方法有價格轉(zhuǎn)讓法、成本調(diào)整法、籌資法、地址選擇法，分析如下：
①價格轉(zhuǎn)讓法
這是避稅實踐中最基本的方法，指兩個以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實體為獲取更多利潤和經(jīng)濟(jì)利益，以內(nèi)部價格進(jìn)行的銷售活動。為確保企業(yè)集團(tuán)公司的利益最大化企業(yè)合理避稅政策，必須對價格進(jìn)行合理籌劃。
②成本調(diào)整法
成本調(diào)整法是通過合理調(diào)整或分配攤銷成本，減少利潤，以達(dá)規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費(fèi)用的調(diào)整和攤銷，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財務(wù)會計制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費(fèi)用。
③籌資法
籌資也是企業(yè)進(jìn)行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過籌資，使企業(yè)稅負(fù)最輕。一般情況下，企業(yè)通過商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權(quán)等多種方法來籌集所需資金。但必須對企業(yè)財務(wù)及資金結(jié)構(gòu)予以考慮，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳，稅負(fù)最輕。
④地址選擇法
經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)在稅收方面享有諸多優(yōu)惠。優(yōu)惠的目的是為了吸引國內(nèi)外投資者，誘導(dǎo)人才、資本和技術(shù)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動流向這些區(qū)域。經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的建立以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的出臺，造成了國內(nèi)不同區(qū)域間的稅收差距，為企業(yè)合理避稅提供了有利條件。
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