財(cái)務(wù)費(fèi)用分析(成本費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度)

一、費(fèi)用分析的范圍

這里所說的費(fèi)用，指的是企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

二、費(fèi)用分析的邏輯

打破管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的劃分，按照與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用和與日常運(yùn)營(yíng)相關(guān)的費(fèi)用進(jìn)行劃分。

銷售費(fèi)用里面發(fā)生的費(fèi)用不全都是與業(yè)務(wù)有關(guān)，比如業(yè)務(wù)部門的辦公費(fèi)，雖然也在銷售費(fèi)用里面，但是與開展業(yè)務(wù)幾乎沒什么關(guān)系財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，這屬于日常運(yùn)營(yíng)的費(fèi)用支出。

所以，按照與業(yè)務(wù)發(fā)生的關(guān)系緊密度，把各個(gè)明細(xì)費(fèi)用重新劃分；

對(duì)于與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用，可以計(jì)算收入/費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用分析，計(jì)算每一元費(fèi)用投入帶來的收入變化。或者用毛利/費(fèi)用也可以；但是毛利是收入-成本后的結(jié)果，它包含成本的影響因素，這里要分析一下成本是否是業(yè)務(wù)人員可以控制的；一般產(chǎn)品的成本在設(shè)計(jì)或生產(chǎn)的時(shí)候就已經(jīng)定下來了，銷售人員不會(huì)對(duì)于成本有多大貢獻(xiàn)；因此建議使用收入/費(fèi)用，因?yàn)橘u出去多少產(chǎn)品是業(yè)務(wù)人員能力的體現(xiàn)。

對(duì)于日常運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的分析，可以用費(fèi)用/人數(shù)，看看人均費(fèi)用的支出，這里分析費(fèi)用管控的效果。

三、費(fèi)用分析舉例

1、人力資源費(fèi)用（工資、社保、公積金、福利加在一起）

對(duì)于業(yè)務(wù)部門的人力資源費(fèi)用分析，計(jì)算部門人效，用收入/人力資源費(fèi)用，看看這個(gè)指標(biāo)同比或環(huán)比變化，分析人數(shù)的增加有沒有帶來業(yè)績(jī)的同比例上升，分析結(jié)果可用于決定是否裁人或招人；

對(duì)于除業(yè)務(wù)部門以外的中后臺(tái)部門人力資源費(fèi)用分析，用人力資源費(fèi)用/人數(shù)，計(jì)算人均費(fèi)用；用（收入-業(yè)務(wù)部門人力資源費(fèi)用）/業(yè)務(wù)人員數(shù)量，對(duì)比這兩個(gè)指標(biāo)，可以看看一個(gè)業(yè)務(wù)員“養(yǎng)”幾個(gè)職能部門人員；分析結(jié)果可以用于優(yōu)化職能部門的人員；

2、推廣費(fèi)（廣告費(fèi)、流量費(fèi)等）

對(duì)比推廣前與推廣后，公司注冊(cè)用戶（或UV）變化，分析推廣的效果；

計(jì)算付費(fèi)用戶的獲客成本：一萬元推廣費(fèi)帶來多少注冊(cè)用戶，這些注冊(cè)用戶里面有多少轉(zhuǎn)化為付費(fèi)用戶；可以計(jì)算一個(gè)付費(fèi)用戶的成本；

對(duì)比付費(fèi)用戶成本與一個(gè)客戶帶來的平均毛利，看看兩者的差距；如果前者大于后者，說明從注冊(cè)用戶到付費(fèi)用戶的轉(zhuǎn)化率低，應(yīng)該提升平臺(tái)的用戶運(yùn)營(yíng)效率；（這個(gè)轉(zhuǎn)化跟推廣沒關(guān)系，推廣的作用就是讓用戶知道這個(gè)平臺(tái)，至于她是否愿意在平臺(tái)買東西，那就是平臺(tái)運(yùn)營(yíng)的事了）；

3、房租物業(yè)水電

針對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)張的公司，在全國(guó)各地不斷開立新公司，租賃辦公場(chǎng)地。

用收入/房租物業(yè)水電費(fèi)，計(jì)算一元房租物業(yè)水電費(fèi)的投入帶來多少收入，做同比或環(huán)比分析；看看規(guī)模擴(kuò)張有沒有帶來收入或業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)；結(jié)果用來評(píng)價(jià)規(guī)模擴(kuò)張的效果。

4、差旅、招待費(fèi)

業(yè)務(wù)部門的差旅和招待費(fèi)分析，計(jì)算收入/差旅招待費(fèi)，計(jì)算1元費(fèi)用投入帶來的收入變化，做同比或環(huán)比分析；結(jié)果用來評(píng)價(jià)出差、客情維護(hù)的效率，不要盲目的出差、吃吃喝喝，要能產(chǎn)生最終的簽單、成交效果。同時(shí)也看看公司里面虛假報(bào)銷情況如何；如果差旅和招待不斷上漲，收入沒有變化，說明很大程度上有虛假報(bào)銷的存在，當(dāng)然這個(gè)要輔助其他材料分析。

5、辦公費(fèi)

計(jì)算辦公費(fèi)/人數(shù)，看看人均辦公費(fèi)的指標(biāo)變化，用來評(píng)價(jià)費(fèi)用管控的效果。

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