深圳證券交易所關于發(fā)布《中小企業(yè)板 上市公司內(nèi)部審計工作指引 》的通知
中小企業(yè)板各上市公司:
為進一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作, 提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量, 保護投資者
合法權益,根據(jù)《審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》 、《深圳證券交易所股票上市
規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及業(yè)務規(guī)則,本所制定了《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審
計工作指引》,現(xiàn)予以發(fā)布,請遵照執(zhí)行。
特此通知
附件:《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》
二○○七年十二月二十六日
附件:
中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引
第一章 總則
第一條 為進一步規(guī)范中小企業(yè)板上市公司(以下簡稱“上市公司”或“公司” )內(nèi)部
審計工作,提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量,保護投資者合法權益,依據(jù)《審計法》 、《審計署關于內(nèi)
部審計工作的規(guī)定》等有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定,
制定本指引。
第二條 本指引所稱內(nèi)部審計, 是指由上市公司內(nèi)部機構(gòu)或人員, 對其內(nèi)部控制和風險
管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活
動。
第三條 本指引所稱內(nèi)部控制, 是指上市公司董事會、 監(jiān)事會、高級管理人員及其他有
關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程:
(一)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定;
(二)提高公司經(jīng)營的效率和效果;
(三)保障公司資產(chǎn)的安全;
(四)確保公司信息披露的真實、準確、完整和公平。
第四條 上市公司應當依照國家有關法律、 法規(guī)、規(guī)章及本指引的規(guī)定, 結(jié)合本公司所
處行業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)營特點,建立健全內(nèi)部審計制度深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引, 防范和控制公司風險, 增強公司信息披露
的可靠性。內(nèi)部審計制度應當經(jīng)董事會審議通過。
第五條 上市公司董事會應當對內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責, 重要的內(nèi)部
控制制度應當經(jīng)董事會審議通過。
上市公司董事會及其全體成員應當保證內(nèi)部控制相關信息披露內(nèi)容的真實、 準確、完整。
第二章 一般規(guī)定
第六條 上市公司應當在董事會下設立審計委員會, 制定審計委員會議事規(guī)則并予以披
露。審計委員會成員應當全部由董事組成, 其中獨立董事應占半數(shù)以上并擔任召集人, 且至
少應有一名獨立董事為會計專業(yè)人士。
第七條 上市公司應當在股票上市后六個月內(nèi)建立內(nèi)部審計制度,并設立內(nèi)部審計部
門,對公司財務信息的真實性和完整性、內(nèi)部控制制度的建立和實施等情況進行檢查監(jiān)督。
內(nèi)部審計部門對審計委員會負責,向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。
第八條 上市公司應當依據(jù)公司規(guī)模、 生產(chǎn)經(jīng)營特點及有關規(guī)定, 配置專職人員從事內(nèi)
部審計工作,且專職人員應不少于三人。
第九條 內(nèi)部審計部門的負責人必須專職深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引,由審計委員會提名,董事會任免。
上市公司應當披露內(nèi)部審計部門負責人的學歷、 職稱、工作經(jīng)歷、與公司控股股東及實
際控制人是否存在關聯(lián)關系等情況。
第十條 內(nèi)部審計部門應當保持獨立性, 不得置于財務部門的領導之下, 或者與財務部
門合署辦公。
第十一條 上市公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司應當配合內(nèi)
部審計部門依法履行職責,不得妨礙內(nèi)部審計部門的工作。
第三章 職責和總體要求
第十二條 審計委員會在指導和監(jiān)督內(nèi)部審計部門
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