如何對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行合理避稅一年終獎(jiǎng)的適用稅率二年終獎(jiǎng)納稅計(jì)算方法1個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資薪金所得高于或等于稅法規(guī)定基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定贍養(yǎng)老人的法律規(guī)定三八婦女節(jié)放假規(guī)定三八節(jié)放假規(guī)定鞋類(lèi)三包規(guī)定的費(fèi)用扣除額3500的計(jì)算方法是用全年一次性獎(jiǎng)金總額除以12個(gè)月按其商數(shù)對(duì)照上表入黨積極分子考察表目數(shù)與毫米對(duì)照表教師職稱(chēng)級(jí)別一覽表員工考核評(píng)分表普通年金現(xiàn)值系數(shù)表確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算公式身份證號(hào)碼提取年齡的公式電容電壓公式電容公式定積分求導(dǎo)公式力學(xué)公式為應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額個(gè)人當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得與全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)分別計(jì)算繳納個(gè)人所得稅2個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金且獲取獎(jiǎng)金當(dāng)月個(gè)人的工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的計(jì)算方法是用全年一次性獎(jiǎng)金減去個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額后的余額除以12個(gè)月按其商數(shù)對(duì)照工資薪金所得項(xiàng)目稅率表確定適用稅率和對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅計(jì)算公式為應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-個(gè)人當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額×適用稅率-速算扣除數(shù)由于上述計(jì)算納稅方法是一種優(yōu)惠辦法在一個(gè)納稅年度內(nèi)對(duì)每一個(gè)人該計(jì)算納稅辦法只允許采用一次對(duì)于全年考核分次發(fā)放獎(jiǎng)金的該辦法也只能采用一次三年終獎(jiǎng)合理避稅的籌劃思路1在稅法許可的前提下充分利用稅收優(yōu)惠政策既不增加單位支出又能增加個(gè)人收入2分析工資與獎(jiǎng)金增減變動(dòng)對(duì)納稅額的影響尋找工資獎(jiǎng)金增減變化平衡點(diǎn)合理確定年終獎(jiǎng)發(fā)放數(shù)額的范圍確定怎樣發(fā)年終獎(jiǎng)能夠使納稅人的稅負(fù)最輕3依據(jù)年終獎(jiǎng)在一個(gè)年度內(nèi)只能使用一次的規(guī)定把年終獎(jiǎng)分解成兩個(gè)部分一部分以年終獎(jiǎng)的形式單獨(dú)發(fā)放另一部分以月獎(jiǎng)季度獎(jiǎng)半年獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)等形式并入工資發(fā)放4綜合考慮企業(yè)整體稅2021一次性年終獎(jiǎng)合理避稅
負(fù)個(gè)人所得稅的納稅籌劃應(yīng)充分考慮員工工資薪酬的安排對(duì)企業(yè)稅后凈利潤(rùn)的影響也就是說(shuō)作為工資薪酬的個(gè)稅籌劃不能僅考慮個(gè)人稅負(fù)輕重對(duì)員工的工資薪酬作出安排要對(duì)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅進(jìn)行綜合考慮例如我們把工資籌劃為福利發(fā)放時(shí)要考慮到福利費(fèi)不能超過(guò)工資總額的14的界限福利費(fèi)超過(guò)工資總額14的部分不能在企業(yè)所得稅稅前扣除將會(huì)影響稅后凈利潤(rùn)只有充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策正確把握稅收政策差異才能實(shí)現(xiàn)個(gè)人和企業(yè)稅后利潤(rùn)最大化四具體避稅辦法1通過(guò)福利手段減少名義工資的籌劃由企業(yè)提供一些必要福利相應(yīng)地減少自己的工資并使改變后的工資實(shí)際水平和以前保持一致1由企業(yè)單位提供低租金的住房而不是支付含有購(gòu)房費(fèi)用或房租補(bǔ)貼的高工資如有可能還可以把一些家具住宅設(shè)備等連同房屋一起提供給個(gè)人2由企業(yè)提供假期旅游津貼組織公費(fèi)旅游而不是直接向個(gè)人提供用于個(gè)人休假旅游等方面的收入3由企業(yè)向個(gè)人提供種種福利設(shè)施及服務(wù)如提供就餐服務(wù)提供免費(fèi)的醫(yī)療保障及文化教育等服務(wù)設(shè)施這樣可以在職工收入沒(méi)有增加的情況下使生活和消費(fèi)水準(zhǔn)得到較大幅度的提高從而降低應(yīng)納稅所得額4由企業(yè)向職工提供交通工具減少工資中的交通補(bǔ)貼5由企業(yè)向職工提供醫(yī)療保障文化教育服務(wù)向職工子女提供醫(yī)療教育等費(fèi)用6企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購(gòu)權(quán)2利用公積金優(yōu)惠政策根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題七年級(jí)有理數(shù)混合運(yùn)算100題乘法口算100題計(jì)算機(jī)一級(jí)題庫(kù)二元一次方程組應(yīng)用題真心話大冒險(xiǎn)刺激問(wèn)題的通知入職通知書(shū)通知書(shū)調(diào)薪通知內(nèi)部競(jìng)聘通知漲價(jià)通知》財(cái)稅字〔1997〕144號(hào)的有關(guān)規(guī)定企業(yè)和個(gè)人按照國(guó)家或地方政府規(guī)定的比例提取并向指定機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金不計(jì)2021一次性年終獎(jiǎng)合理避稅
入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入免予征收個(gè)人所得稅個(gè)人領(lǐng)取提存的住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)免予征收個(gè)人所得稅單位可充分利用上述政策利用當(dāng)?shù)卣?guī)定的住房公積金最高繳存比例為職工繳納住房公積金為職工建立一種長(zhǎng)期儲(chǔ)備3均衡每月收入降低稅率在按月計(jì)算繳納個(gè)稅的情況下工資薪金所得很可能在不同的納稅期限出現(xiàn)較大的波動(dòng)即出現(xiàn)有的月份收入過(guò)高有的月份收入偏低等現(xiàn)象如按上述實(shí)際收入狀況直接繳稅將意味著個(gè)人既要在高收入的月份被課以較高稅率的個(gè)稅同時(shí)在較低的收入月份里又不能享受稅法為個(gè)人所提供的種種優(yōu)惠政策如法定的費(fèi)用扣除較低的稅率征收等因此可以通過(guò)推遲或提前獲得收入使自己的收入盡可能在各個(gè)納稅期限內(nèi)保持均衡這樣不僅避免了在某個(gè)月份被課以較高稅率的重稅還能分享每個(gè)月稅法提供的費(fèi)用扣除和費(fèi)用減免等優(yōu)惠4合理分配年終獎(jiǎng)年終獎(jiǎng)在月工資與年終獎(jiǎng)之間進(jìn)行有效的合理的分配從而達(dá)到降低適用稅率的效果5有效避開(kāi)盲區(qū)盲區(qū)是因年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法導(dǎo)致的特別結(jié)果根據(jù)年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法會(huì)出現(xiàn)一個(gè)規(guī)律如果年終獎(jiǎng)數(shù)額增加到或超過(guò)某個(gè)臨界點(diǎn)時(shí)使得對(duì)應(yīng)的納稅稅率提高一檔如從3提高到10隨之納稅額也相應(yīng)地大幅增加不過(guò)這種情況在獎(jiǎng)金增加幅度大到一定數(shù)額或稱(chēng)平衡點(diǎn)時(shí)又會(huì)消失重新回到獎(jiǎng)金增加的幅度大于納稅額提高的幅度的狀態(tài)即多發(fā)獎(jiǎng)金稅后也能多得由于個(gè)人所得稅稅率有七檔這些臨界點(diǎn)也有多個(gè)每個(gè)臨界點(diǎn)與平衡點(diǎn)之間的區(qū)間人們形象地稱(chēng)之為盲區(qū)或者無(wú)效區(qū)間表明在這些區(qū)間內(nèi)所得增加與稅負(fù)增加不相匹配稅收調(diào)節(jié)功能的失效與盲目具體詳見(jiàn)下表
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