有不少企業(yè)問(wèn)我，搞稅籌是省下錢(qián)了，但有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)？
我初聽(tīng)還是一臉問(wèn)號(hào)，
稅籌 為什么 會(huì)有 風(fēng)險(xiǎn)？
后來(lái)聽(tīng)習(xí)慣了，才知道根源在于大多數(shù)人并不清楚稅籌指的是什么。
我們先科普一組概念：逃稅、避稅、稅籌。
一個(gè)是逃稅，逃稅指的是通過(guò)違法手段讓該交的稅不交了，比如X爽X冰冰，
這種情況不僅要罰款，嚴(yán)重的屢犯的甚至還要追究刑事責(zé)任。
一個(gè)是避稅，避稅指的是國(guó)家稅法可能有某個(gè)空子，你鉆了，它不違法，但不合理不公平，
這種情況會(huì)讓你補(bǔ)繳稅款，加銀行同期的利息，加一點(diǎn)罰息，就行了。
國(guó)家空子補(bǔ)上，也不會(huì)追究你更多的責(zé)任。
而稅籌不同于它們，稅籌定義里包括三點(diǎn)：
1、合法合規(guī)
2、規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)
3、能省錢(qián)。
你看定義里是不是有個(gè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理稅籌，可能不僅不讓你的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變大，而且通過(guò)合理規(guī)劃讓你風(fēng)險(xiǎn)變小。
所以正經(jīng)稅籌，國(guó)家不僅不會(huì)罰，甚至稅務(wù)人員還會(huì)向你宣傳。
清楚了這個(gè)，我們?cè)倩貋?lái)看這個(gè)問(wèn)題：
你問(wèn)稅籌有沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)，就好比問(wèn)：
吃降壓藥會(huì)不會(huì)導(dǎo)致高血壓？
上班摸魚(yú)是不是有助于漲薪？
追女孩子說(shuō)“多喝熱水”會(huì)不會(huì)讓她愛(ài)上我？
空腹吃飯會(huì)不會(huì)不健康？
你擱這擱這呢？
總結(jié)兩個(gè)字：
離譜。
但也不怪大家，
這年頭掛羊頭賣狗肉的人太多了，以至于你看到真羊的時(shí)候，覺(jué)得它狗味不夠。
你把虛開(kāi)發(fā)票、虛增成本也叫稅籌？
在這個(gè)年代，你還把個(gè)人獨(dú)資的核定征收叫稅籌？
還學(xué)著假的“阿米巴”模式，強(qiáng)行業(yè)務(wù)分拆，把這個(gè)也要稅籌？
好嘛，稅籌是個(gè)筐，你就硬往里面裝唄.......
那可不就是風(fēng)險(xiǎn)大了嗎？
如果你說(shuō)稅籌有風(fēng)險(xiǎn)，那么我所能認(rèn)同的是一個(gè)打過(guò)引號(hào)的“稅籌”。
（1）別再被“假稅籌”坑了。
我不夸張的說(shuō)，100家企業(yè)里，80家企業(yè)沒(méi)有稅籌意識(shí)，70家存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，60家用著過(guò)期的政策，20家做了稅籌，但其中有一半企業(yè)找到的是“假稅籌”。
我就遇到一個(gè)假稅籌的例子。
今年某個(gè)從事保險(xiǎn)中介的小企業(yè)主找上我，他苦兮兮的跟我說(shuō)，因?yàn)槎悇?wù)違法，被罰了大幾十萬(wàn)。
他一直找鄰居做稅務(wù)規(guī)劃，而所謂的稅務(wù)規(guī)劃無(wú)非是虛開(kāi)增值稅發(fā)票，然后用發(fā)篇騙當(dāng)?shù)氐脑鲋刀惙颠€。
我說(shuō)，你是不是有點(diǎn)傻，你個(gè)做保險(xiǎn)咨詢的需開(kāi)增值稅發(fā)票？然后他這么搞你竟然沒(méi)發(fā)現(xiàn)？（還是你故意不發(fā)現(xiàn)呢？）
他說(shuō)，別提了，以后可不敢這么干了，現(xiàn)在賣發(fā)票這小子人早跑了，房子也不要了，跑國(guó)外了。
假稅籌的情況其實(shí)非常普遍，去年山東就破獲了兩個(gè)大案，涉案企業(yè)74家，涉案金額超過(guò)300億元。
做的也是我上文提到的營(yíng)生。
在犯罪窩點(diǎn)里，警方查獲作案用手機(jī)46部、假印章1891枚、各類空白和虛開(kāi)的發(fā)票14515份，以及工商注冊(cè)資料一大批，查獲的涉案物品擺滿了一整個(gè)籃球場(chǎng)。
社會(huì)很單純，復(fù)雜的人啊.......
而且這群人什么火用什么概念，像是這兩年國(guó)家鼓勵(lì)靈活用工平臺(tái)，
靈活用工平臺(tái)本來(lái)是個(gè)好東西，對(duì)于勞動(dòng)者，用人單位要按照其勞務(wù)報(bào)酬20%預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅，開(kāi)具發(fā)票時(shí)還要繳納3%的增值稅；對(duì)于企業(yè)，由于勞動(dòng)者一般不愿意提供發(fā)票繳納增值稅，無(wú)法獲得合法的稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅會(huì)更高。
但是呢，這就給很多假稅籌公司空間了。
說(shuō)什么“已發(fā)生交易支付的勞務(wù)類靈活用工場(chǎng)景”的發(fā)票代開(kāi)；以及什么“不方便將業(yè)務(wù)外包給第三方服務(wù)外包公司再由第三方分包的場(chǎng)景”的發(fā)票代開(kāi)。
說(shuō)到底，不就是賣發(fā)票，代開(kāi)發(fā)票嗎？
宇宙盡頭是啥咱不知道，反正“假稅籌”的終點(diǎn)是發(fā)票業(yè)務(wù)。
2020年下半年開(kāi)始，各地開(kāi)始針對(duì)靈活用工平臺(tái)的委托代征協(xié)議開(kāi)始進(jìn)行稽查，單單是海南一省就取締了100多家靈活用工平臺(tái)；
而且去年的時(shí)候，上海某知名人力資源公司被查，相關(guān)責(zé)任人已被警方帶走（這位爺咱也認(rèn)識(shí)，人脈和政商背景不可謂不深厚）。
從去年以來(lái)，北京、上海、湖南、青島有不少業(yè)內(nèi)小有名氣的企業(yè)被查了。
為啥？做的都是假稅籌唄。
你說(shuō)這種情況，你企業(yè)也不太能分辨出誰(shuí)是李逵，誰(shuí)是李鬼吧。
這叫什么，這叫你永遠(yuǎn)省不下認(rèn)知之外的錢(qián)。
（2）天時(shí)地利的變化
除了這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)外，可能還有一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)，
那就是稅法稅制一直處在不斷變化中。
幾年前找稅籌公司做的業(yè)務(wù)，但政策風(fēng)向一變，你不知道，你還在繼續(xù)做。
今年爽子?jì)屧谖覀兌悇?wù)圈留了句名言：那是gj耍無(wú)賴。（至于是誰(shuí)耍無(wú)賴，有機(jī)會(huì)可以給大家剖析）
講真，這不是我今年第一次聽(tīng)這話。
今年各地開(kāi)始陸續(xù)取消了個(gè)獨(dú)的核定征收政策，
什么是個(gè)獨(dú)的核定征收呢？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn)，是介于個(gè)體戶與有限公司之間的企業(yè)形式，沒(méi)有企業(yè)所得稅，企業(yè)只需要繳納個(gè)稅和增值稅。而在稅收洼地個(gè)稅又可以核定征收，這樣就可以降低整體的稅負(fù)。
在稅收洼地成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，然后和主體有限公司合作，開(kāi)取相關(guān)的發(fā)票，就能把利潤(rùn)轉(zhuǎn)移出來(lái)，將利潤(rùn)成本化，個(gè)獨(dú)企業(yè)在繳稅完稅后就可以了，大大降低企業(yè)的稅負(fù)。
但是郭嘉一尋思，不對(duì)啊，
個(gè)獨(dú)設(shè)立本來(lái)的目的是覺(jué)得小微企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿不健全，難以確定納稅人應(yīng)納稅額，可你們咋都用它避稅啊......
所以今年以來(lái)，江蘇、北京、上海陸續(xù)取消了個(gè)獨(dú)的核定征收。
反正今年我是聽(tīng)了不少抱怨了......
但是呢，這個(gè)邏輯就好像你一直用某平臺(tái)的bug點(diǎn)0元外賣，現(xiàn)在bug修復(fù)了，過(guò)去的錢(qián)也不讓你補(bǔ)，但你就罵外賣平臺(tái)，這合理嗎？
朋友，時(shí)代變了，大清亡了。
留發(fā)不留頭只適用于清初，現(xiàn)在連辮子都沒(méi)了！
隨著金稅四期的到來(lái)，之前很多流行的避稅方法都不再適用了。
公轉(zhuǎn)私的問(wèn)題?。ó?dāng)然這個(gè)之前就不讓做），業(yè)務(wù)分拆的問(wèn)題啊，都會(huì)變得異常敏感，風(fēng)險(xiǎn)會(huì)高出很多。
當(dāng)然，我入行將近十年了，政策變了幾茬，節(jié)稅的方法依然不少，而且從事稅籌這行的正經(jīng)人也越來(lái)越多。
我們跟著郭嘉政策走，該省的錢(qián)的省，不該省的不省，未來(lái)肯定不會(huì)虧待你的。
這也告訴我們，稅籌是個(gè)持續(xù)的過(guò)程，好的稅籌人員也要起到提醒政策變化的作用。
才能讓稅籌這件事情，徹底沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)。
你看別的很多自媒體號(hào)，他們喜歡說(shuō)國(guó)家“鼓勵(lì)"稅籌。
郭嘉有毛病??？鼓勵(lì)大家薅社X主X羊毛？
所以，“鼓勵(lì)”不可能，最多也就算是個(gè)允許。
而且這個(gè)允許也帶有強(qiáng)烈目標(biāo)和目的性的。
比如某地需要招商引資，帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，為了吸引企業(yè)進(jìn)來(lái)，進(jìn)行稅收返還，返還比例高達(dá)30%-90%（但這個(gè)行為可能也在被監(jiān)管邊緣，涉及國(guó)家財(cái)政和地方財(cái)政的關(guān)系，但目前風(fēng)險(xiǎn)不大）
比如某個(gè)產(chǎn)業(yè)需要扶持，國(guó)家針對(duì)“高新技術(shù)”可以享受國(guó)家的稅務(wù)優(yōu)惠政策：有2免3減的政策，2008年1月1日之后完成注冊(cè)登記的國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
當(dāng)然更重要的是，能夠稅籌的前提是足夠了解我國(guó)的稅法稅制，也足夠了解國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，在政策的扶持下企業(yè)進(jìn)行進(jìn)一步的轉(zhuǎn)型和升級(jí)。
就像追女孩子，追到之前要足夠的了解ta，稅籌也一樣，只有足夠了解才能實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)。
在不斷的博弈過(guò)程中，郭嘉也更多了解你這家企業(yè)和產(chǎn)品，方便未來(lái)的布局。
而且我們認(rèn)為央企或國(guó)資單位，為國(guó)家納稅是義務(wù)，
但是他們其實(shí)也搞稅籌。
根據(jù)中國(guó)華能集團(tuán)有限公司 集中采購(gòu)研發(fā)加計(jì)扣除稅務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目招標(biāo)標(biāo)包1公告：
你看，這種級(jí)別的央企都在找四大做稅籌，搞節(jié)稅。
國(guó)內(nèi)著名的私營(yíng)企業(yè)就更不例外了，像是華為就用了一系列稅籌方案：
首先，華為在香港、新加坡、印尼、荷蘭、日本設(shè)立子公司，承擔(dān)一部分設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售、投資等業(yè)務(wù)。
這些國(guó)家比如荷蘭，與多國(guó)有稅收協(xié)定，能享受歐盟法令優(yōu)惠，有的對(duì)股息預(yù)提、資本利得等類目免稅。
其次，按我國(guó)稅法，借款利息可以在稅后扣除，而股息只能完稅后再分配。
所以華為借款給海外子公司，這樣海外子公司又可以享受利息的扣除，從而降低稅負(fù)。
最后，因?yàn)椴煌瑖?guó)家政策各有不同，合理地把稅后所得分配到有稅收協(xié)定的國(guó)家，再把稅前所得分配到低稅率管轄地區(qū)，通過(guò)股權(quán)架構(gòu)，整體統(tǒng)籌降低綜合稅率。
一套操作下來(lái)，最后結(jié)果就是這個(gè)國(guó)內(nèi)首屈一指的民族之光，龐然大物的稅負(fù)率可能比有些中小企業(yè)還低。
你還在懷疑是不是稅籌是不是合法？
我只想說(shuō)一句話：
還是那句話，只要你做的是稅籌，而不是“稅籌”，那么它本來(lái)就是合理合法，國(guó)家允許的。
判斷是否真的在稅籌，有幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
1、事前規(guī)劃
記住一句話，只有事前規(guī)劃的才叫稅籌，事后的都可能是偷稅漏稅。
所有的規(guī)劃一定要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為之前進(jìn)行，
企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為一旦發(fā)生，那么相應(yīng)的納稅義務(wù)就隨之產(chǎn)生了。
別等了到年終匯算的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)，woc，為什么稅這么高？
汽車撞墻了,你知道拐了；股票上漲了,你知道買了
犯錯(cuò)誤判刑了，你知道悔改了；大鼻涕流到嘴里，你想起來(lái)甩了。
這時(shí)候你無(wú)論想什么方法，基本都是逃不過(guò)金稅三（四）期的慧眼的。
你如果非得省這筆錢(qián)，誰(shuí)說(shuō)ta可以幫你，那么請(qǐng)去找ta。
稅務(wù)的規(guī)劃一定要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生以前進(jìn)行，這是前提。
2、如實(shí)申報(bào)
不要虛開(kāi)發(fā)票！不要虛開(kāi)發(fā)票！不要虛開(kāi)發(fā)票！
我統(tǒng)計(jì)了近百個(gè)因偷稅漏稅被判刑的案例，其中有將近9成跟虛開(kāi)發(fā)票相關(guān)。
如果你妄圖成立多個(gè)皮包公司進(jìn)行違法開(kāi)票行為，那么我告訴你，注冊(cè)公司容易注銷難，跑得了和尚跑不了廟！注銷公司需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的稅務(wù)審查，不注銷則會(huì)非正常戶，嚴(yán)重營(yíng)銷個(gè)人征信、
如果你想要如果你想通過(guò)購(gòu)買虛開(kāi)發(fā)票進(jìn)行抵扣，風(fēng)險(xiǎn)極大！
金稅三期會(huì)比對(duì)你的進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的品名與銷項(xiàng)發(fā)票品名不匹配會(huì)被系統(tǒng)識(shí)別出來(lái)。如果發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票開(kāi)具的品名、數(shù)量、金額與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有對(duì)應(yīng)的邏輯關(guān)系，肯定會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)控的。
就像文章前面提到的從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的例子，發(fā)現(xiàn)是分分鐘的事情，
隨著四期到來(lái)，預(yù)警系統(tǒng)會(huì)更為嚴(yán)密，你可能斗得過(guò)人類，你斗得過(guò)阿爾法狗嗎？
3、四流合一
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)文規(guī)定，對(duì)外開(kāi)具增值稅發(fā)票要同時(shí)符合以下規(guī)定：
（一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；
（二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；
（三）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開(kāi)具的。
總結(jié)下來(lái)，就是四流合一，也就是指發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流要相統(tǒng)一相對(duì)應(yīng)。
這個(gè)東西，是稅務(wù)部門(mén)判斷是否偷稅漏稅重要依據(jù)，
不一致就可能會(huì)被稅務(wù)稽查。
但在實(shí)務(wù)過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)四流不一致的情況，
首先要保證業(yè)務(wù)真實(shí)，在這個(gè)基礎(chǔ)上稅收籌劃有哪些風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)合同或補(bǔ)充材料補(bǔ)充約定，并做好存檔。
正如我們說(shuō)的，只有事前才叫稅籌，而在事前就要提前做好四流一致的規(guī)劃工作。
4、合理進(jìn)行業(yè)務(wù)配合
“阿米巴模式”前兩年在國(guó)內(nèi)很火，所謂“阿米巴模式”，簡(jiǎn)單理解就是把業(yè)務(wù)分拆，起到節(jié)稅的目的。
但是分拆可以，但拆的得合理合法合邏輯啊。
比如我就知道有些企業(yè)，他們?cè)谀硞€(gè)稅收洼地注冊(cè)某個(gè)貿(mào)易公司甲，然后乙公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)。
由甲公司進(jìn)行銷售，通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)，企業(yè)將部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)移到避稅地的貿(mào)易公司。
原先需要根據(jù)全部100%利潤(rùn)繳納稅款的乙公司，現(xiàn)在只需要繳納30%-50%，剩下的部分由甲公司繳納，然甲公司是在稅收洼地注冊(cè)的，通過(guò)返稅，實(shí)際需要繳納的稅款也很少。
這種手法看起來(lái)很完美，在稅收優(yōu)惠地注冊(cè)的甲公司并沒(méi)有商業(yè)實(shí)體，就是一家空殼。
而判斷企業(yè)避稅是否違法要以有無(wú)商業(yè)實(shí)體為出發(fā)點(diǎn)。
企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)、制作和銷售實(shí)際都是由乙公司完成的，一旦稅務(wù)稽查部門(mén)進(jìn)行審查，也是逃不過(guò)被追繳稅款和罰款的命運(yùn)的。
是不是聽(tīng)過(guò)我的說(shuō)法，感覺(jué)這也不能做，那也不能做。
可能我講的，更接近稅籌原本的形態(tài)，也才是真正的合理合法無(wú)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于一些常用的稅籌方法，我會(huì)在后續(xù)的文章里跟大家分享。
合理稅籌，才無(wú)需稅愁。
這里是Carl，
瑞思拜。
1.稅務(wù)行業(yè)十年老炮，每天分享稅籌經(jīng)驗(yàn)，解決疑難財(cái)稅問(wèn)題！
2.關(guān)注Carl的財(cái)稅圈，幫你合法合理地省錢(qián)，立志讓你做最省心的老板。
3.解讀最新的稅收熱點(diǎn)，分享最優(yōu)的稅籌方式。Carl的財(cái)稅圈，您身邊的財(cái)稅管家。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來(lái)源：部分文字/圖片來(lái)自互聯(lián)網(wǎng)，無(wú)法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布，如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。
400-835-0088
