近年來各大企業(yè)越來越重視稅務(wù)籌劃活動，稅收關(guān)系著企業(yè)的收支狀況。為了給許多中小企業(yè)稅收減負，中央出臺了許多新的稅收優(yōu)惠政策。那么如何避免和分析稅務(wù)風險，如何防范稅務(wù)風險呢？下面跟著找法網(wǎng)小編一起了解一下吧！
一、如何避免和分析稅務(wù)風險
1、稅務(wù)籌劃風險及其產(chǎn)生的原因分析稅務(wù)籌劃風險指稅務(wù)籌劃活動受各種原因的影響而失敗的可能性.從稅務(wù)籌劃風險成因來看，稅務(wù)籌劃主要包括以下風險：
（一）政策風險.政策風險是指稅務(wù)籌劃者利用國家政策進行稅務(wù)籌劃活動以達到減輕稅賦目的的過程中存在的不確定性.總體看，政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險.
第一，政策選擇風險.政策選擇風險即錯誤選擇政策的風險.企業(yè)自認為籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規(guī)，但實際上會由于政策的差異或認識的偏差受到相關(guān)的限制或打擊.由于稅務(wù)籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務(wù)籌劃人員首先必須了解和把握好尺度.為此，企業(yè)要準備把握稅法，對稅收政策的理解要嚴格按照稅法條文的字面含義去理解，既不能擴大，也不能縮小，同時必須關(guān)注立法機關(guān)、行政機關(guān)作出的解釋.稅務(wù)籌劃的合法性和合理性是相對而言的，不同的國家有不同的法律，且受文化、傳統(tǒng)、宗教等因素的影響，在一國適用的籌劃方法在另一個國家并不適用.此外，在一個國家內(nèi)不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡會促使地方政府展開激烈的稅收競爭，政策差異比較明顯，如果納稅人把握不好尺度也會加大政策選擇的風險.
第二，政策變化風險.國家政策不僅具有時空性，且隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，其時效性也日益顯現(xiàn)出來.政策變化風險即政策變動所導(dǎo)致的風險.我國市場經(jīng)濟經(jīng)濟在蓬勃發(fā)展，為了適應(yīng)不同發(fā)展時期的需要，舊的政策必須不斷地被改變乃至取消，因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性.這會導(dǎo)致企業(yè)長期稅務(wù)籌劃風險的產(chǎn)生.但并不是說政策變化就一定有風險，必然會使得稅務(wù)籌劃失敗，如果政策變化沒有超出預(yù)測的范圍和程度，稅務(wù)籌劃還是完全可以達到預(yù)期目標的.
（二）稅務(wù)行政執(zhí)法偏差風險.無論哪一種稅，稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務(wù)機關(guān)就有權(quán)根據(jù)自身判斷認定是否為應(yīng)納稅行為，受稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊和其他因素影響，可能存在稅收政策執(zhí)行偏差.如稅務(wù)籌劃與避稅的界限比較模糊，從本質(zhì)上來說，稅務(wù)籌劃是合法的，而避稅是不符合國家立法意圖的，但在確認稅務(wù)籌劃合法性時卻客觀存在由于稅務(wù)行政執(zhí)法不規(guī)范從而導(dǎo)致稅務(wù)籌劃失敗的風險.如果企業(yè)的稅務(wù)籌劃方法被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅或避稅，那么納稅人所進行的稅務(wù)籌劃帶來的就不是任何稅收上的收益，相反，可能會因為其行為的不合理或違法而被稅務(wù)機關(guān)處罰，從而付出較大的代價.也可能有的企業(yè)明顯違法的稅務(wù)籌劃沒被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)、查處，但卻為以后產(chǎn)生更大的稅務(wù)籌劃風險埋下隱患.
（三）經(jīng)營損益風險.政府課稅（尤其是所得稅）體現(xiàn)政府對企業(yè)即得利益的分享，但政府并未承諾承擔經(jīng)營損失風險的責任，盡管稅法規(guī)定企業(yè)在一定期限內(nèi)可以用以后實現(xiàn)的利潤（稅前利潤）補償前期發(fā)生的經(jīng)營虧損.這樣，政府在某種意義上成為企業(yè)不署名的合伙者，企業(yè)盈利，政府通過征稅獲取一部分利潤；而企業(yè)虧損，政府因允許企業(yè)延期彌補虧損而相應(yīng)承擔了部分風險.但這種風險分擔是以企業(yè)在以后限定期間內(nèi)擁有充分獲利能力為假定前提的，否則，一切風險損失將完全由企業(yè)自己承擔（以稅后利潤彌補虧損）.即使是前一種情況，由于抵補損失的來源并非來自企業(yè)以前年度盈利，不是已繳稅款的返還（我國稅法不允許虧損前溯），而是企業(yè)以后年度實現(xiàn)的利潤，這說明國家稅收的立法意識在總體上是傾斜于政府的.企業(yè)承擔了大部分損失（按現(xiàn)行33%的所得稅率，企業(yè)承擔的是67%）.
（四）投資扭曲風險.建立現(xiàn)代稅制的一項主要原則應(yīng)是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應(yīng)因國家征稅而改變其既定的投資方向.但事實上卻不是這樣，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的一種方案而改為次優(yōu)的其他方案.這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業(yè)帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險.這種風險源于稅收的非中立性，可以說，稅收非中立性越強，投資扭曲風險越大，相應(yīng)的扭曲成本也就越高.除上述風險外，還有因納稅人對稅收政策理解不準確，稅收優(yōu)惠政策要求的條件執(zhí)行不到位等產(chǎn)生的風險.稅務(wù)籌劃風險產(chǎn)生的主要原因是稅務(wù)籌劃的預(yù)先籌劃性與籌劃方案執(zhí)行中的不確定性和不可控制因素之間的矛盾.這種矛盾的產(chǎn)生與經(jīng)濟環(huán)境、國家政策和企業(yè)自身活動的不斷變化密切相關(guān).
2、企業(yè)稅務(wù)籌劃風險的防范企業(yè)在稅務(wù)籌劃方案確定之前應(yīng)通盤考慮風險因素，根據(jù)風險的產(chǎn)生動因，從源頭抑制風險，增強抗風險的能力.具體來說，企業(yè)主要應(yīng)從以下方面進行風險防范：
（一）加強稅收政策學習，提高稅務(wù)籌劃風險意識.
（1）企業(yè)通過學習稅收政策，可以準確把握稅收法律政策.既然稅務(wù)籌劃方案主要來自稅收法律政策中對計稅依據(jù)、納稅人、稅率等的不同規(guī)定，那么對相關(guān)稅法全面了解就成為稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).有了這種全面了解，才能預(yù)測出不同納稅方案的風險，并進行比較，優(yōu)化選擇，進而作出對納稅人最有利的稅收決策.反之，如果對有關(guān)政策、法規(guī)不了解，就無法預(yù)測多種納稅方案，稅務(wù)籌劃活動就無法進行.
（2）通過稅收政策的學習，可以提高風險意識，密切關(guān)注稅收法律政策變動.成功的稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)所處外部環(huán)境條件的變遷、未來經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規(guī)定非稅收因素對企業(yè)經(jīng)營活動的影響，綜合衡量稅務(wù)籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關(guān)系，為企業(yè)增加效益.目前，我國稅制建設(shè)還不是很完善，稅收政策變化較快，許多稅收優(yōu)惠政策具有一定的時效性和區(qū)域性，這就要求納稅人在準確把握現(xiàn)行稅收政策精神的同時，時刻關(guān)注財稅政策的變化；在利用某項政策規(guī)定進行籌劃時，應(yīng)對政策變化可能產(chǎn)生的影響進行預(yù)測，并對可能存在的風險進行防范（因為政策發(fā)生變化后往往有溯及力，原來是稅務(wù)籌劃，政策變化后可能被認定是偷稅）；要能夠準確評價稅法變動的發(fā)展趨勢.
（二）提高籌劃人員素質(zhì).稅務(wù)籌劃是一項高層次的理財活動，是集法律、稅收、會計、財務(wù)、金融等各方面專業(yè)知識為一體的組織策劃活動.稅務(wù)籌劃人員不僅要具備相當?shù)膶I(yè)素質(zhì)，還要具備經(jīng)濟前景預(yù)測能力、項目統(tǒng)籌謀劃能力以及與各部門合作配合的協(xié)作能力等素質(zhì)，否則就難以勝任該項工作.稅務(wù)籌劃人員素質(zhì)的提高一方面有賴于個人的發(fā)展，另一方面也有賴于納稅人素質(zhì)的提高.只有納稅人的素質(zhì)普遍提高了，才能對稅務(wù)籌劃提出更多的要求.實踐也證明，稅務(wù)籌劃的普遍程度與一個國家的科教水平關(guān)系密切.
（三）企業(yè)管理層充分重視.作為企業(yè)管理層，應(yīng)該高度重視納稅風險的管理，這不但要體現(xiàn)在制度上，更要體現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)者管理意識中.由于稅務(wù)籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的.面對風險，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)時刻保持警惕，針對風險產(chǎn)生的原因，采取積極有效的措施，預(yù)防和減少風險的發(fā)生.
（四）保持籌劃方案適度靈活.企業(yè)所處的經(jīng)濟環(huán)境不是一成不變的，國家的稅制、稅法、相關(guān)政策為了適應(yīng)新的經(jīng)濟形勢，會不斷地調(diào)整或改變，這就要求企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案必須保持適度的靈活性，考慮自身的實際情況，不斷地重新審查和評估稅務(wù)籌劃方案福州稅務(wù)籌劃，適時更新籌劃內(nèi)容，評價稅務(wù)籌劃的風險，采取措施回避、分散或轉(zhuǎn)嫁風險，比較風險與收益，使稅務(wù)籌劃在動態(tài)調(diào)整中為企業(yè)帶來收益.
（五）搞好稅企關(guān)系，加強稅企聯(lián)系.企業(yè)應(yīng)加強與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的聯(lián)系，充分了解當?shù)囟悇?wù)征管的特點和具體要求，進行稅務(wù)籌劃.由于稅法規(guī)定往往有一定的彈性幅度區(qū)間，加之各地具體的稅收征管方式有所不同，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部在執(zhí)法中具有一定的自由裁量權(quán)，稅務(wù)籌劃人員對此很難準確把握.比如稅務(wù)籌劃行為與偷稅行為在理論上的界定是比較清晰的，但在實際操作中，納稅人的稅務(wù)籌劃行為極易被稅務(wù)機關(guān)認定為偷稅或逃稅.這就要求一方面，稅務(wù)籌劃者正確地理解稅收政策的規(guī)定、正確應(yīng)用財會知識，另一方面，隨時關(guān)注當?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收征管的特點和具體方法，經(jīng)常與稅務(wù)機關(guān)保持友好聯(lián)系，使稅務(wù)籌劃活動適應(yīng)主管稅務(wù)機關(guān)的管理特點，或者使稅務(wù)籌劃方案得到當?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的認可，從而避免稅務(wù)籌劃風險，取得應(yīng)有的收益.
二、如何防范稅務(wù)風險
1、投資者在做投資決策時，要了解自己所從事的營業(yè)可能產(chǎn)生的稅收成本，應(yīng)采取何種營業(yè)模式才能最合理地節(jié)稅。是簡單設(shè)立個體工商戶，還是設(shè)立合伙企業(yè)，有限責任公司，或者其他的營業(yè)模式都要好好考慮。每種營業(yè)模式的財務(wù)、稅收、繳稅方式等都可能不同，直接影響稅收成本的計算。因此，投資者在決定投資前最好找有經(jīng)驗的律師或稅務(wù)師咨詢一下，以免投資后發(fā)現(xiàn)不對再做調(diào)整就比較麻煩了。
2、企業(yè)管理者須善用法律，諳熟主管部門行政程序，妥善利用規(guī)則規(guī)避稅務(wù)風險。很多稅務(wù)風險都是因為企業(yè)不了解稅務(wù)、海關(guān)的相關(guān)規(guī)定引起的。筆者曾經(jīng)辦過兩起性質(zhì)相近的關(guān)稅案件：一家企業(yè)進口一種高科技的新產(chǎn)品，按規(guī)定該產(chǎn)品是可以申請減免稅的。因為該產(chǎn)品屬于高科技新產(chǎn)品，可能海關(guān)并不了解產(chǎn)品性質(zhì)。為了慎重起見，企業(yè)最好向海關(guān)申請商品預(yù)歸類。因為海關(guān)作出的預(yù)歸類決定對海關(guān)和企業(yè)都是有拘束力的，按預(yù)歸類的稅號報關(guān)進口該產(chǎn)品就不會與海關(guān)發(fā)生稅收上的爭執(zhí)了。但是，由于該企業(yè)不了解海關(guān)的這些規(guī)定，很多手續(xù)都沒辦理，結(jié)果被海關(guān)查處，不僅多補了很多本來可以避免的稅，還被施以行政處罰。另一起是：一家企業(yè)進口一種產(chǎn)品，進口前有向海關(guān)申請產(chǎn)品預(yù)歸類，并按歸類稅號申報關(guān)稅，海關(guān)亦審核放行。數(shù)年后海關(guān)抽檢中發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品不屬該歸類稅號，而屬另一稅號，因此要征收巨額反傾銷稅。糟糕的是企業(yè)將多年前海關(guān)做出的《預(yù)歸類答復(fù)書》遺失了一頁，該頁正好是載明該產(chǎn)品目錄當頁。而海關(guān)因為辦公場所搬遷等原因也找不到當年做出預(yù)歸類決定書的檔案。結(jié)果企業(yè)與海關(guān)稽查組花費了大量人力物力對該事件進行調(diào)研論證才得以最終妥善解決。其實，上述兩個案件如果企業(yè)了解程序，在業(yè)務(wù)經(jīng)營中注意按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理好行政審批手續(xù)，并保管好行政文書和業(yè)務(wù)檔案就不會有后面的麻煩事發(fā)生。
《海關(guān)進出口貨物征稅管理辦法》第十條明確規(guī)定：納稅義務(wù)人在貨物實際進出口前，可以按照規(guī)定向海關(guān)申請對進出口貨物進行商品預(yù)歸類、價格預(yù)審核或者原產(chǎn)地預(yù)確定。海關(guān)審核確定后，應(yīng)當書面通知納稅義務(wù)人，并在貨物實際進出口時予以認可。這些都是有利于企業(yè)完善其業(yè)務(wù)程序，有效規(guī)避稅務(wù)風險的法律規(guī)定。如果企業(yè)能妥善運用，只要投入小小的人力成本，就可以為企業(yè)的業(yè)務(wù)操作起到重要的確定性保證，而無后顧之憂。這類的規(guī)則和程序還很多，他們是企業(yè)依法經(jīng)營不受行政干擾，政府有章可循，維護企業(yè)合法權(quán)益的保障，可是，廈門的進出口企業(yè)這么多，又有多少企業(yè)諳熟這些常見的規(guī)則，并妥善利用呢？
3、企業(yè)管理者和部門業(yè)務(wù)人員要掌握必要的稅法知識，在日常經(jīng)營中應(yīng)多向?qū)I(yè)人士咨詢，并組織公司業(yè)務(wù)人員進行必要的培訓(xùn)。在發(fā)生稅務(wù)稽查等涉稅案件時應(yīng)及時委托律師和稅務(wù)師介入，提供專業(yè)支持。
很多企業(yè)主和管理者對財務(wù)、稅法等知之甚少，但他們又不愿意花點時間來學習。一些管理者希望企業(yè)的會計、出納彌補自己的不足，但是一般的會計、出納也就會做做帳、跑跑銀行或辦理一些最簡單的行政手續(xù)，對于名目繁多的稅法、復(fù)雜的行政程序、大量的法律法規(guī)是不可能把握和運用的。還有一些企業(yè)將報關(guān)、財務(wù)等一些比較專業(yè)的業(yè)務(wù)直接委托報關(guān)行或會計代理公司處理，而事實上大多數(shù)的報關(guān)行和財務(wù)代理公司只能處理一些事務(wù)性工作，對于業(yè)務(wù)隱含的法律風險則缺乏洞見和解決能力，要他們成熟地與行政機關(guān)溝通并協(xié)調(diào)解決問題更是勉為其難。然而，一般的小企業(yè)又不可能花大價錢高薪聘請具備這些能力的專業(yè)人才。這種情況下，花點小錢聘請專業(yè)人士到公司做個講座或者給業(yè)務(wù)人員做做培訓(xùn)就顯得非常必要。比較可行的作法是：企業(yè)管理者在企業(yè)開始營業(yè)前向有經(jīng)驗的律師或稅務(wù)師做個咨詢和診斷，了解一些必備的稅法知識，對自己企業(yè)的稅收情況和類似企業(yè)的常見風險心中有數(shù)。同時，再請他們對部門業(yè)務(wù)人員做一個簡要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，告知一些工作中可能常犯的過失和錯誤，避免因工作人員的過失而給企業(yè)帶來稅務(wù)風險。這樣，企業(yè)的花費和所需時間不多，但是效果又很好。
如果發(fā)生納稅爭議、稅務(wù)稽查等涉稅案件，企業(yè)要認真對待，積極面對，及時聘請專業(yè)律師和稅務(wù)師介入?yún)f(xié)助處理。一些企業(yè)一碰到稅務(wù)案件就慌神，到處打聽關(guān)系亂找人，常常會得到很多有害無益的垃圾信息，找到一些無濟于事的所謂有關(guān)系的人，結(jié)果不僅于事無補，反而延誤了解決問題的最佳時機。更有甚者，有些企業(yè)因為對法律的無知，案件處理中連陳述、申辯、聽證等重要的權(quán)利也沒有有效利用，甚至在申辯和聽證時作出許多對自己不利的陳述而不自知，最終釀致大患。
這些年來，國家對行政機關(guān)依法行政的要求非常嚴格，并且制定了大量的法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章來規(guī)制行政機關(guān)的行政權(quán)力。尤其像海關(guān)、稅務(wù)等部門等直接涉及行政相對人利益的機關(guān)福州稅務(wù)籌劃，其每個行政工作程序和業(yè)務(wù)流程都會有相關(guān)的法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章進行規(guī)范。行政工作人員也被嚴格要求按照法律程序辦事。一旦程序上有瑕疵，如果行政相對人提起行政復(fù)議或者行政訴訟，行政機關(guān)將直接面臨敗訴的后果，而直接負責的行政工作人員則可能受到行政處分。在這種背景下，承辦案件的行政工作人員在稅務(wù)稽查和其他涉稅案件的辦理中是非常慎重的，在沒有充分證據(jù)和法律依據(jù)的情況下，一般不會做出行政決定。所以，在稅務(wù)案件中及時聘請律師協(xié)助處理是非常重要的。一個有經(jīng)驗的律師會通過合法的程序與行政機關(guān)做好有效的溝通，了解案件情況，指導(dǎo)企業(yè)如何做好申辯、陳述、收集和整理證據(jù)并準備聽證程序。這些都是企業(yè)的正當合法的權(quán)利，企業(yè)并不會因積極的申辯、陳述準備聽證而受到更重的行政處罰，所以企業(yè)不用擔心。要知道作為承辦案件的行政工作人員，他們也只是依照規(guī)定和工作程序完成自己的職責，濫用職權(quán)或者故意或過失地損害企業(yè)的利益只會使自己的工作陷于被動，承辦人是不會這樣做的。
因此，在一個涉稅案件中，證據(jù)和法律才是問題解決的最終決定者，所有的應(yīng)對工作應(yīng)圍繞證據(jù)和法律進行，這才是處理涉稅案件的核心所在。但是，很多企業(yè)面對稅務(wù)問題時，總是懷有對行政主管部門的畏懼心理，根深蒂固地認為這些問題都是人說了算，要有關(guān)系。所以挖空心思地去托人找關(guān)系。其主要原因是企業(yè)法律意識淡薄，不了解行政工作規(guī)則。而一些行政人員也往往對工作諱莫如深，甚至慫恿企業(yè)去找人找關(guān)系。其主要原因是這些人員本身業(yè)務(wù)素質(zhì)不是很高，對自己的工作沒把握。在稅務(wù)稽查案件中，對證據(jù)的收集、采納，對事實的認定，對法律的理解都是很專業(yè)性的問題，很多工作人員并未受過正規(guī)的證據(jù)學課程教育，對自己的工作是否合乎程序要求，實體判斷是否正確孰無把握。他們也同樣擔心做出的行政處罰決定在相對人申請復(fù)議或提起行政訴訟后被撤銷，因此從心里希望企業(yè)能找到一個職位比自己更高的人來暗示或“指導(dǎo)”他們?nèi)绾巫?，這樣自己的工作就有其他人來幫忙擔負責任，這是典型的推卸責任的表現(xiàn)。而如果企業(yè)聽信他們的暗示，不從事實和證據(jù)的角度入手，而是一味想找關(guān)系解決，最終吃虧的還是企業(yè)自己。如果企業(yè)顧此失彼，連陳述、申辯、聽證、復(fù)議、訴訟的時機都錯過了，最終等到行政處罰決定生效，再想來尋求法律救濟就非常困難了。這才叫“著了道兒”。
總而言之，要想讓自己的企業(yè)長遠穩(wěn)固的發(fā)展，避免稅務(wù)風險，其實并不是一件那么困難和高深莫測的事。也許你只是需要花一天時間補補功課花兩天時間請個好的稅務(wù)師和律師到企業(yè)做個診斷和咨詢，順便培訓(xùn)一下員工，很多日后可能給自己帶來大麻煩的稅務(wù)隱患就迎刃而解了。
以上就是找法網(wǎng)小編為您整理的最新如何避免和分析稅務(wù)風險，如何防范稅務(wù)風險的相關(guān)內(nèi)容。綜上，防范稅務(wù)風險需要且的管理人員增強自身知識修養(yǎng)，培養(yǎng)對潛在風險敏銳的洞察力等。如果您還有其他的法律問題，歡迎咨詢我們的找法網(wǎng)律師。
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