目的和依據為完善云南冶金集團進出口物流股份有限公司（以下簡稱公司）財務風險管理，防范和化解財務風險，防止或減少因財務風險造成的損失，促進長期穩(wěn)健發(fā)展。依據《公司法》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《云南省國資委關于加強省屬企業(yè)財務風險的指導意見的通知》要求以及《公司章程》等相關規(guī)定，結合公司實際，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。財務風險釋義財務風險的定義：是指公司在各項財務活動中由于內外部環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因素影響，使企業(yè)財務狀況偏離正常范圍及造成財務損失的可能性。3.1財務風險包括的主要內容財務風險貫穿于公司各個財務環(huán)節(jié)，是各種風險在財務上的體現(xiàn)。它主要包括投資風險、籌融資風險、現(xiàn)金流風險、利率風險、匯率風險等。3.1.1投資風險。包括股權投資、風險投資和項目投資所產生的風險。投資風險就是由于公司受到各種難以預計或控制因素的影響使投資收益達不到預期目標或產生損失的風險。3.1.2籌融資風險。是指公司在籌資活動中由于宏觀經濟環(huán)境、資金市場變化或籌資來源結構、期限結構、幣種結構等因素給財務成果帶來的不確定性。3.1.3現(xiàn)金流風險。是指公司現(xiàn)金流出與流入在時間上不銜接導致無法及時償還到期負債所形成的風險。
3.1.4利率風險。利率風險是指在一定時期內由于利率水平的不確定性變動而導致經濟損失的可能性。3.1.5匯率風險。匯率風險是指在一定時期內由于匯率變動引起外匯業(yè)務收益的不確定性。財務風險管理原則4.1全面性原則。公司財務風險管理要能全面覆蓋企業(yè)經營，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程及相關部門和崗位。4.2重要性原則。公司財務風險控制應當在全面性基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。4.3制衡性原則。公司財務風險控制應當在公司治理、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.4適應性原則。公司財務風險管理的措施辦法要適合企業(yè)實際情況并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用，并隨著公司情況變化及時加以調整。4.5成本效益性原則。公司通過財務風險管理實現(xiàn)的收益要高于用于財務風險管理的成本以及可能的損失。財務風險管理體制完善的法人治理制度是財務風險防范是否有效發(fā)揮作用的前提。為完善財務風險管理體制，公司建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。5.1公司風險管理組織系統(tǒng)由股東大會、董事會、監(jiān)事會和經理層組成并行使相應的管理職能。
5.2股東大會根據《公司法》和《公司章程》，行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權。5.3董事會制定公司的基本管理制度,確保公司整體風險的識別財務風險管理，并向股東大會報告工作，主要包括以下內容的風險評估：股東大會授予的其他風險管理職權。5.4監(jiān)事會對股東大會負責，監(jiān)督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。5.5經理層負責組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內部管理措施和規(guī)章制度的貫徹實施，包括風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告等工作；定期測評風險；負責建立財務風險管理的預警系統(tǒng)，通過分析，對不同性質和程度的風險發(fā)出警報，及時防范及化解措施。其主要職責包括：財務風險識別識別財務風險是財務風險管理的基礎工作，要求做到及時、全面、綜合和連續(xù)。各職能部門應建立信息來源系統(tǒng)，包括公司的業(yè)務經營及預算執(zhí)行情況、籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業(yè)政策、法律環(huán)境等信息資料，運用對比分析法做出初步判斷。6.1財務風險識別可采用多種多樣的方法進行識別，依據不同的風險事項來選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進行分析。6.1.1調研法。通過對公司各項財務活動的調研分析，掌握所面臨的財務風險。
6.1.2報表分析法。以公司的各種統(tǒng)計和財務報表為依據，運用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法進行判斷。6.1.3業(yè)務流程分析法。將公司各項財務活動按照其內在的邏輯關系建立流程圖及內控制度，對每個環(huán)節(jié)進行調研，從而揭示其薄弱之處。6.1.4綜合意見法。充分征求各部門、相關專家的意見，發(fā)揮各部門的協(xié)同能力和專家學者的專業(yè)判斷能力。6.1.5合同執(zhí)行跟蹤法。公司財務部、審計部、法律信用部根據簽訂的合同要素，對合同的執(zhí)行進行跟蹤報告，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務過程中面臨的財務風險。6.1.6案例分析法。運用公司內外以往案例的經驗和教訓進行對比分析，以此判斷風險。財務風險評估在風險識別的基礎上財務風險管理，依據相關的風險信息，運用量化的方法來評估風險發(fā)生的可能性和損失的嚴重程度。公司的整體風險評估依據集團要求按照省國資委下發(fā)的《省屬企業(yè)財務風險測評參考指標體系》結合外貿行業(yè)平均值執(zhí)行。對籌資、項目建設、并購等單項業(yè)務財務風險的測評采用其他專項辦法進行評估。7.1公司進行整體測評的主要十項指標為：速動比率、已獲利息倍數、資產負債率、或有負債比率、應收賬款周轉率、不良資產比率、帶息負債比率、盈余現(xiàn)金保障數、流動資產周轉率、資產現(xiàn)金回收率。
7.1.1整體測評可采用指標實際完成值與行業(yè)標準值對比的方法，分析各項指標及綜合測評結果在行業(yè)發(fā)展中的水平。其中：各單項指標可直接與行業(yè)標準值對比判斷風險水平。7.1.2整體測評工作按需要開展。7.1.3應用測評結果發(fā)現(xiàn)問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業(yè)和發(fā)展階段、發(fā)展趨勢等方面因素，按照定量分析與定性分析相結合的原則，對公司面臨的主要財務風險形成原因等進行深入分析，有針對性地提出改進和解決措施，并及時報送相關報告。7.2投資項目的風險測評。在對投資項目進行風險識別的基礎上進行風險評估。7.2.1項目風險測評由公司對承擔項目可行性研究的單位和部門提出，其可研報告內容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析、組合性分析等?？尚行匝芯宽毞蠂业臉藴屎鸵?guī)范。7.2.2公司對項目的測評重點為：決策程序是否合規(guī)合法、項目建設是否符合公司的產業(yè)發(fā)展方向、項目建設對公司整體發(fā)展的影響。7.2.3項目風險測評實施動態(tài)管理，按建設進度，不定期進行跟蹤管理，對可行性研究報告與實際發(fā)生的差異進行評估，包括內容和數據差異的分析。7.3籌資風險評估。包括債務和股權融資。債務籌資風險是指公司因舉債后發(fā)生的各種原因導致債務到期不能及時償還的可能性；股權籌資風險是指以股權方式融資時，由于發(fā)行數量、時機、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運風險。
7.3.1債務籌資風險評估可采用杠桿分析、概率分析、指標分析法、未來現(xiàn)金支付能力分析等方法進行分析。7.3.2股權融資風險評估主要考慮潛在股權結構變化從而導致控制權的變化風險、資本結構變化使公司投資收益變化的影響、融資時機選擇等進行比較分析。7.3.3并購風險評估。并購風險是指公司由于企業(yè)并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預期收益之間的偏差。包括不協(xié)同風險（管理風險、規(guī)模風險、籌資風險、企業(yè)文化風險、經營風險）、政策風險、體制風險、反收購風險
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