保險公司財務風險特點主要包括現(xiàn)金流動性風險、會計核算工作風險、費用控制風險和資產(chǎn)負債匹配風險等。
保險公司財務風險主要包括現(xiàn)金流動性風險、會計核算工作風險、費用控制風險和資產(chǎn)負債匹配風險等。
一、我國保險業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀分析
(一)會計操作缺乏規(guī)范化
目前,保險公司采取的賠付方式主要是先收取保費,而一般情況下,兩者之間間隔的時間都相對較長財務風險的特征,因此在會計核算的過程中,容易出現(xiàn)不均勻分配各種效益的情況。在各個保險公司中,一般是由總公司將會計人員委派到各個分公司中,而這些委派人員的物色,則還是通過分公司進行決定。且委派人員的各種待遇和福利,均是由分公司進行決定,這樣一來就導致了會計人員的操作能力急劇下降。同時,對于會計人員而言,保險公司還要求其具備一定的預期能力,而在實際操作的過程中,會計人員的主觀性就會大大增強,因而容易導致保險公司獲取一些不真實的財務信息。另外由于會計人員的專業(yè)素質(zhì)缺乏一致性,在處理財務工作的過程中,就會存在較大的隨意性,且做出的判斷也容易出現(xiàn)失誤,這就給保險業(yè)的財務風險管理造成了較為嚴重的影響。
(二)資金運用缺乏合理性
在保險業(yè)財務風險管理中,一般資金風險主要指的是劃撥和運用保險資金缺乏一定的合理性,使其缺乏有效的增值利用。通常資金風險表現(xiàn)在四個方面:一是我國保險業(yè)在經(jīng)營的過程中,投資方面還存在期限短、品種單一以及工具稀少等缺陷,因而導致了資產(chǎn)與負債之間缺乏一定的協(xié)調(diào)性。二是在執(zhí)行核賠核保制度的過程中,不夠嚴謹,容易出現(xiàn)逆向承保、通融賠付的情況。三是運用保險資金的的方式單一,且渠道也較窄,一般都應用于證券買賣以及銀行存款等。四是保險公司一般通過集中管理的方式,對保險資金進行管理,但是在一些分公司中,由于經(jīng)常出現(xiàn)多頭開戶、分散資金的情況,這對資金周轉造成了非常嚴重的影響,同時也會導致公司的運營成本以及管理成本大大增加,從而使其經(jīng)濟業(yè)務受到一定的影響。
(三)缺乏充足的提存準備資金
一般在購買保險的過程中,保險人需先支付一定的保費,如果處于生效期間的保險合同,一旦保險人出現(xiàn)財物損失或者人身事故,保險公司就可以此向保險人支付一定數(shù)額的保險金。因此在保險人支付一定數(shù)額的保費之后,保險公司為了確保有充足的賠付資金用于應對突發(fā)事故,就會準備一定的提存金。但目前保險公司在經(jīng)營的過程中,還缺乏較為充足的準備金,這給保險公司的償付帶來了較大的影響,且在發(fā)生了客戶退保的情況,其自身對于財務情況也缺乏較為深刻的認識。
(四)監(jiān)督機制與內(nèi)部控制存在缺陷
目前保險公司在分析財務情況的過程中,通常是通過財務部門提供的相關報表和報告來進行的,這些資料中,包含了保險公司的虧損與盈利情況,以便為公司的管理者以及監(jiān)管部門對公司的財務情況進行及時的了解,同時對存在的問題及時的制定出方案加以解決。但是有一些保險公司,為了逃避懲罰,或者偽造經(jīng)營業(yè)績,就會做出一些掩飾財務報告的行為,這對保險公司的財務風險管理造成了非常嚴重的影響。另外由于大多數(shù)保險公司都制定出了一定的監(jiān)管制度,因而使得信息的流通受到了一定的阻礙,這對于有效發(fā)揮財務風險管理的作用是非常不利的,因而在管理上還存在較多的漏洞。
二、我國保險業(yè)財務風險管理改進對策
(一)規(guī)范會計核算操作
保險業(yè)財務風險管理工作的開展,主要的依據(jù)就是會計核算,且財務風險管理的工作主要是監(jiān)管會計信息的質(zhì)量。因此保險公司在改進財務風險管理的過程中,必須對會計核算操作加強規(guī)范,同時定期或者不定期的對財務工作人員加強教育和培訓,這樣才能不斷的增強他們的業(yè)務素質(zhì)以及管理水平。同時還應讓財務工作人員樹立較強的風險管理意識以及法律意識,在管理和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的過程中,需要按照相關的法律程序嚴格進行。另外財務部門還需對公司的負債率進行嚴格的控制,這樣才能更好的平衡公司的負債率和現(xiàn)金流。
(二)加強管理資金運行
目前,我國的保險業(yè)在運用資金的過程中,還缺乏一定的合理性,因此保險公司必須加強管理運行資金,并對資金風險進行嚴格的控制。一般可以通過設立專門的部門來對資金進行決策投資,同時安排專業(yè)的人員組成投資決策小組,對保險公司的投資項目以及資產(chǎn)分配做出決定。在這個過程中,要對工作人員的崗位權限進行明確,且在運行資金的過程中,需要將管理與操作分開,這樣才能促使資金風險有效降低,從而確保資金的運行安全。另外還需要執(zhí)行資金托管機制,對于托管的雙方,必須將法律關系明確清楚,要相互寫作進行資金的運行,這樣才能達到改進財務風險管理的目的。
(三)健全財務監(jiān)管制度
在改進財務風險管理的過程中,還需要對管理的制度加強建設,這樣才能確保運營過程中,保險公司能夠有效的、合理的防范和規(guī)避各種財務風險。而保險公司還要通過相關的法律法規(guī),并結合自身發(fā)展與經(jīng)營的情況,建立一定的會計工作流程以及財務監(jiān)管制度,同時加以不斷的改進和完善。保險公司在對財務風險加強管理的過程中,還需要財務主管部門還需加強管理總公司以及分公司的財務情況,在管理的過程中一旦發(fā)現(xiàn)問題,就必須及時采取有效的措施加以應對和處理,這樣才能有效的規(guī)避財務風險,從而達到提高財務風險管理水平的目的。
(四)加強內(nèi)部控制
在財務風險管理的過程中,內(nèi)部控制指的是相互制約、相互聯(lián)系的風險管理機制,而加強內(nèi)部控制,則能確保財務風險有效的降低,從而達到財務管理強化的目的。保險公司在評估自身的財務狀況的過程中,必須將公司經(jīng)營過程中出現(xiàn)的虧損情況以及收入情況如實的反映到財務報告中,并且要對自身的償付能力進行準確的評估,這樣才能夠有效的降低財務風險,從而保障公司經(jīng)營的穩(wěn)定性。同時還需要加強內(nèi)部審計工作財務風險的特征,并對會計核算的工作進行規(guī)范。也可組織一些專家預測和評估財務風險,這樣就能為財務風險管理工作提供一定的參考建議,從而避免發(fā)生較多的財務風險。
(五)加強建設信息化管理
隨著網(wǎng)絡技術以及計算機技術的飛速發(fā)展,保險公司在進行財務風險管理的過程中,也需要不斷的推廣和使用計算機,并且要不斷的加強建設財務管理系統(tǒng),并對預算的執(zhí)行、編制以及考核等進行全方位的管理,這樣既能夠降低人力成本,又能提供財務風險管理工作的效率。因此在財務風險管理改進的過程中,加強建設信息化管理模式具有十分重要的作用和意義。
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