資產負債表項目
貨幣資金
1、較大余額長期掛賬，且營業(yè)收入發(fā)生額較小—可能存在銷售收款長期掛 不確認收入的情形。
2、較低余額長期掛賬，且營業(yè)收入發(fā)生額較大但毛利率較低—可能存在虛開發(fā)票的情形。
應收賬款和預收賬款
1、大額借方余額長期掛賬—可能存在虛開發(fā)票的情形 。2、大額貸方余額長期掛賬—可能存在延遲確認收入的情形
存貨
1、較大余額長期掛賬—可能存在隱瞞收入及成本的情形。
2、期末余額比期初余額大幅減少—可能存在存貨的非正常損失， 檢查是否按規(guī)定進行了稅務處理。
其他應收款和其他應付款
大額借方余額長期掛賬——
1、可能存在虛開發(fā)票的情形(資金流出)
2、可能存在股東出資后抽進資金的情形
3、可能存在股東或關聯(lián)方長期占用資金的情開
4、可能存在變相向個人股東分紅逃避個稅的情形
大額貸方余額長期掛賬 ——
1、可能存在陸瞞收入的情形
2、可能存在購買虛開發(fā)票的情形 (資金回流)
3、可能存在商業(yè)返利未按規(guī)定進行進項稅額轉出(商貿企業(yè)）
固定資產和在建工程
1、生產用固定資產與產出規(guī)模不符(制造業(yè)企業(yè))—可能存在少計收入、賬外經營或虛開發(fā)票的情形
2、 在建工程大額借方余額長期掛賬—可能存在在建工程不轉固定資產，逃避 房產稅的情形。
短期借款和長期借款
1、現(xiàn)金流量充足，但借款余額長期較大—可能存在借款被股東或關聯(lián)方無償占用的情形。
2、借款余額較大且存在建工程項目—可能存在借款費用未按規(guī)定資本化的情形。
3、借款的增長與利息支出的增長不一致—能存在把收入計入借款類科目，以逃避納稅的情形。注：需排除借款費用資本化的情形。
所有者權益
實收資本和資本公積積余額有變化——
1、實收資本和資本公積的增加—是否按規(guī)定繳納了印花稅。
2、如有留存收益轉增資本的情形—個人股東是否按規(guī)定繳納了個稅 。
3、如存在股東豁免債務的情形—是否都按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。
當年的凈利潤大于留存收益的增加——
如存在分紅的情形，個人股東是否按規(guī)定繳納了個稅。
利潤表項目列報風險
營業(yè)收入和營業(yè)成本
營業(yè)收入與營業(yè)成本的變動方向背離—可能存在隱瞞收入、購買虛開發(fā)票、虛增成本等情形。注：需扣除行業(yè)環(huán)境、企業(yè)經營模式或產品結構發(fā)生重大變化等客觀影響。
期間費用
1、期間費用的變動趨勢與營業(yè)收入相背離—可能存在少計收入或虛增費用的情形。
2、賬面無車輛或少車輛，期間費用列支大量油費發(fā)票—可能存在虛列費用的情形。
3、非科技型企業(yè)列支大額研發(fā)費用—關注研發(fā)費用的真實性，加計扣除是否符合規(guī)定。
營業(yè)外收支
營業(yè)外收入——
1、不免稅的補貼收入是否按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅
2、接受捐贈是否按規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅 營業(yè)外支出——如存在稅務罰款、滯納金等不得稅前扣除，是否按規(guī)定做了納稅調整。
政策依據
1、《小企業(yè)會計準則》
2、《企業(yè)會計制度》
3、《中華人民共和國個人所得稅法》
4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
5、《中華人民共和國稅收征收管理法》;
6、財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅(2016)36號)
來源：網絡
免責聲明：我們對文中觀點保持中立，對所包含內容的準確性、可靠性不提供任何明示或暗示的保證，請僅作參考。感謝作者辛勤的創(chuàng)作，版權歸作者所有。若未能找到作者和原始出處，還望諒解， 如有版權問題，請聯(lián)系刪除！
400-835-0088
