國家稅收優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用。從宏觀上看，國家往往需要針對(duì)某一領(lǐng)域、某一地區(qū)出臺(tái)一些稅收優(yōu)惠政策。在此基礎(chǔ)上，可以實(shí)現(xiàn)促進(jìn)某一行業(yè)和某一行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，從法律角度為企業(yè)稅收提供一些優(yōu)惠政策，從整體上優(yōu)化國家資源配置。合理運(yùn)用國家稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)會(huì)計(jì)人員在制定稅收籌劃方案過程中必須注意的關(guān)鍵問題，也是會(huì)計(jì)人員在開展工作過程中必須始終堅(jiān)持的原則。
比如，針對(duì)現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中環(huán)境破壞嚴(yán)重的情況，國家為了促進(jìn)環(huán)境保護(hù)的發(fā)展，往往會(huì)對(duì)相關(guān)企業(yè)出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，可以有效減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展；另一方面，在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的同時(shí)，可以合理調(diào)整國家資源的配置，使企業(yè)在實(shí)際投資過程中可以將更多的資金投入到環(huán)保領(lǐng)域，在保證經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的同時(shí)，可以最大限度地減少對(duì)環(huán)境的破壞，實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。
在我國，由于東西部，發(fā)展不平衡，許多地區(qū)的經(jīng)濟(jì)跟不上，貧富差距比較大。以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心一直是國家的重要戰(zhàn)略目標(biāo)。一個(gè)地區(qū)企業(yè)數(shù)量的增加往往會(huì)影響該地區(qū)的GDP增長。對(duì)于西部地區(qū)來說，除了本地企業(yè)之外，很難吸引外國企業(yè)，因?yàn)榭赡軟]有良好的投資環(huán)境、便捷的交通和優(yōu)質(zhì)的市場來吸引企業(yè)，這使得這些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展始終處于難以提高的水平。
但近年來西安稅務(wù)籌劃，西南地區(qū)政府部門響應(yīng)國家號(hào)召，出臺(tái)了各種招商引資政策，其中最重要的是總部經(jīng)濟(jì)稅收優(yōu)惠政策，重點(diǎn)是為入駐并享受政策的企業(yè)提供一個(gè)非常好的稅收籌劃環(huán)境，幫助企業(yè)合理合法地減輕稅收壓力。
比如在園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定征收。核定所得稅為開票金額的2%，最高綜合稅率僅為5%。是各種缺乏成本和費(fèi)用的服務(wù)業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的好辦法；在總部經(jīng)濟(jì)園區(qū)開設(shè)獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)或新公司，享受總部經(jīng)濟(jì)地區(qū)財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)和企業(yè)所得稅，增值稅獎(jiǎng)勵(lì)返還。
方案一：成立新公司 (增值稅，所得稅享受地方財(cái)政留存的50%-80%獎(jiǎng)勵(lì)）
優(yōu)點(diǎn)：獨(dú)立核算所有稅收繳納在政策優(yōu)惠地，能全面享受政策優(yōu)惠，企業(yè)收益大。
特點(diǎn)：
1.在成立新公司的過程中，不影響原公司的正常經(jīng)營。
2.企業(yè)開具的每一張發(fā)票都可以享受政策支持。
方案二：設(shè)立分公司獨(dú)立核算(增值稅，所得稅享受地方留成50%-80%獎(jiǎng)勵(lì))
企業(yè)在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分支機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)獨(dú)立核算，可以獨(dú)立開票，享受地方稅收政策支持。
優(yōu)點(diǎn)：辦理簡便快捷，無需與原工商稅務(wù)溝通。
特點(diǎn)：
1 .分公司不需要注冊(cè)資本，企業(yè)只需要提供相關(guān)資料。
2.分公司不具有法人資格，但可以獨(dú)立承擔(dān)對(duì)外業(yè)務(wù)。
3.分公司可以自主選擇所得稅結(jié)算地。
4.分公司開具的每張發(fā)票都可以享受政策支持。
方案三：設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè) (核定后綜合稅率為5%左右)
可以申請(qǐng)個(gè)人獨(dú)資核定征收政策，交完稅后，資金隨時(shí)轉(zhuǎn)入私人賬戶，解決企業(yè)收益、分紅等問題。適用于：
1.優(yōu)化企業(yè)所得稅(企業(yè)所得稅25%，個(gè)人分紅稅20%)
2.股東紅利和高管薪酬傭金的稅收優(yōu)化。
優(yōu)點(diǎn)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只繳納個(gè)人所得稅。繳納個(gè)稅后，利潤全部歸個(gè)人所有，解決了無進(jìn)項(xiàng)發(fā)票利潤高的問題。
特點(diǎn)：
1.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)申請(qǐng)核定征收。經(jīng)核實(shí)，企業(yè)的稅收總額不超過5%，會(huì)計(jì)處理簡單。
2.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完成“生產(chǎn)經(jīng)營所得”納稅義務(wù)后，投資者沒有其他納稅問題。
方案四：整體遷移 (增值稅，所得稅享受地方留成50%-80%獎(jiǎng)勵(lì))
在公司名稱、經(jīng)營范圍、經(jīng)營模式不變的情況下，企業(yè)只有將注冊(cè)地址變更為政策所在地，才能在最大程度上享受政策獎(jiǎng)勵(lì)支持。
優(yōu)點(diǎn)：稅源在總部經(jīng)濟(jì)區(qū)西安稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以享受更多的政策支持，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。
由于企業(yè)與稅收的關(guān)系密不可分，在當(dāng)代環(huán)境下，對(duì)稅收壓力大的行業(yè)增加了新的稅收籌劃渠道。
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