財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面(財(cái)務(wù)特征有哪些方面)

風(fēng)險(xiǎn)管理的程序;;：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價(jià)與糾正。

根據(jù)管理級次，分總行和分行（支行）兩個(gè)或三個(gè)級次設(shè)置。與常規(guī)設(shè)置不同的是，總行層面的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置，除了設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理委員會、風(fēng)險(xiǎn)管理部之外，為了將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹于全部業(yè)務(wù)活動(dòng)中，必須在所有業(yè)務(wù)職能部門設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理科室或崗位，明確負(fù)責(zé)對部門所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測、記錄、報(bào)告、考核等工作。各分支行的風(fēng)險(xiǎn)管理，主張僅設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部統(tǒng)一實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，只有業(yè)務(wù)規(guī)模較大支行在各業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。

1）信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)包括風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、管理策略等多個(gè)方面。傳統(tǒng)信用風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)包括：專家評定制度、信用評分方法、信用評級和貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算。目前，城市商業(yè)銀行主要采取上述方法一種或多種組合。這些方法盡管具有簡便明了，易于理解，對實(shí)踐操作環(huán)境要求不高的優(yōu)點(diǎn)，但缺點(diǎn)也十分顯著：一是主要以會計(jì)賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，但會計(jì)數(shù)據(jù)并不能全面反映公司的實(shí)際狀況和前景，因而難以發(fā)現(xiàn)借款人經(jīng)營狀況中更細(xì)微、更快速的變化；二是主要借助定性分析，主觀隨意性較大，在防范道德風(fēng)險(xiǎn)上有缺陷；三是效率較低，耗費(fèi)人力時(shí)間過多。因此國際銀行業(yè)開始采取開發(fā)數(shù)學(xué)模型來度量信用風(fēng)險(xiǎn)，《巴塞爾新資本協(xié)議》提出了相應(yīng)的內(nèi)部評級法。目前國際金融界較流行的內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)模型有：KMV公司的信用監(jiān)控模型、JP摩根的信用度量術(shù)模型、麥肯錫公司的信貸組合觀點(diǎn)模型等。

（2）市場風(fēng)險(xiǎn)。主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率的變化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面，可能導(dǎo)致的資產(chǎn)的回報(bào)率變得更低或負(fù)債變得更為巨大。這種風(fēng)險(xiǎn)針對利率敏感型資產(chǎn)和敏感型負(fù)債而言，它直接影響利差，從而影響盈利。匯率風(fēng)險(xiǎn)又稱外匯風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些方面，匯率變化可能導(dǎo)致銀行相關(guān)資產(chǎn)變低或負(fù)債變大，從而對銀行形成虧損。市場風(fēng)險(xiǎn)的綜合度量技術(shù)主要有風(fēng)險(xiǎn)狀況圖、VaR方法、壓力測試法、情景分析法等。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)。對操作風(fēng)險(xiǎn)的度量，國際上一些銀行開始對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行跟蹤研究，但多數(shù)銀行的跟蹤還處于初級階段。只有少數(shù)銀行采用程度不同的統(tǒng)計(jì)技術(shù)來評估風(fēng)險(xiǎn)，方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)化方法、內(nèi)部衡量法、損失分布法等。但關(guān)注操作風(fēng)險(xiǎn)的度量及管理無疑對城市商業(yè)銀行具有特別重要的前瞻意義。

2、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。管控風(fēng)險(xiǎn)的前提是必須識別風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，事前揭示、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一葉落知天下秋，事物的變化由量變到質(zhì)變，變壞之前必然有征兆。收集、整理、歸納這些導(dǎo)致變化的因素，形成系統(tǒng)化的預(yù)警信號，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)，可以為控制化解風(fēng)險(xiǎn)爭取足夠的時(shí)間與空間。如在信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上，一般包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和非財(cái)務(wù)因素預(yù)警兩個(gè)方面。財(cái)務(wù)因素預(yù)警，通過對借款人財(cái)務(wù)會計(jì)數(shù)據(jù)關(guān)注，計(jì)算其財(cái)務(wù)指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值對比分析指標(biāo)變化，揭示指標(biāo)值變化隱含的實(shí)質(zhì)。非財(cái)務(wù)因素預(yù)警，通過對借款人行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)分析，總結(jié)歸納出影響貸款歸還的早期預(yù)警信號，并建立預(yù)警模型，形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示報(bào)告制度。

3、考核與評價(jià)。對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的考評，是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，如果沒有考評，一切風(fēng)險(xiǎn)管理的制度設(shè)計(jì)努力都將付之東流，毫無意義。對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的考評，首先要設(shè)計(jì)全面的考評規(guī)則，采取定性定量方法，從道德環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識別和管理、內(nèi)控組織效力、內(nèi)部審計(jì)效力等方面進(jìn)行評價(jià)?？梢圆扇柧硎健⒃u分式等輔助考評。其次對風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的考評要與經(jīng)營管理目標(biāo)的完成實(shí)現(xiàn)結(jié)合起來。將全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫徹與經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制中，進(jìn)行嚴(yán)格考評。換言之，績效考核評價(jià)是個(gè)指揮棒，經(jīng)營目標(biāo)考核項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)計(jì)就是風(fēng)

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