AB通字{2018}24號 密級【內(nèi)部】緩級【普通】簽發(fā)人：***
關(guān)于發(fā)布《**集團財務(wù)分析管理制度》的通知
總部各部門、各項目公司：
根據(jù)集團經(jīng)營管理需要，為規(guī)范集團和各項目公司財務(wù)分析工作，以便為公司經(jīng)營管理提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，切實發(fā)揮財務(wù)分析在經(jīng)營管理中的作用，集團財務(wù)管理部特制定本制度，并從2018年4月1日開始實施，請總部各部門、各項目公司遵照執(zhí)行。
特此通知。
附件一：**集團財務(wù)分析管理制度
附件二：**集團項目公司季度財務(wù)分析模板
附件三：**集團項目公司月度財務(wù)分析模板
附件四：**集團項目公司財務(wù)分析數(shù)據(jù)底稿”
控股有限公司
二0一八年三月七日
主題詞：財務(wù)分析管理制度
報：集團領(lǐng)導(dǎo)
發(fā)：各項目公司
抄：總部各部門
**控股有限公司行政部 2018年3月7日印發(fā)
（共印1份每份1頁）
中國 *控股有限公司企業(yè)標準 **-B01-2018（V1.0)
**集團財務(wù)分析管理制度
2018-03-07 發(fā)布 2018-04-01 實施
目錄
第一章 總則
第二章 適用范圍
第三章 職責
第四章 財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容
第五章 項目公司財務(wù)分析報告
第六章 項目公司財務(wù)分析會議
第七章 集團財務(wù)分析報告和會議
第八章 財務(wù)分析工作的考核
第九章 附則
第一章 總則
第一條 為規(guī)范財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營管理提供高質(zhì)量的決策依據(jù)，切實發(fā)揮財務(wù)分析在經(jīng)營管理中的作用，特就集團和項目公司財務(wù)分析工作制定本制度。
第二章 適用范圍
第二條 適用于集團層面和各項目公司的財務(wù)分析工作。
第三章 職責
第三條 集團財務(wù)部負責組織實施集團層面的財務(wù)分析，指導(dǎo)項目公司開展財務(wù)分析工作，跟進項目公司財務(wù)分析會議結(jié)果的落實。集團其他業(yè)務(wù)部門、集團下屬項目公司配合提供集團層面財務(wù)分析所需信息或配合完成其他相關(guān)工作。
第四條 項目公司在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，財務(wù)總監(jiān)（無財務(wù)總監(jiān)的由財務(wù)經(jīng)理負責，下同！負責組織落實項目公司財務(wù)分析工作。項目公司各部門負責提供財務(wù)分析所需信息，并積極配合完成財務(wù)分析會議及其他相關(guān)工作。
第四章 財務(wù)分析工作的主要內(nèi)容
第五條 主要包括兩大項工作內(nèi)容：編寫財務(wù)分析報告和組織召開財務(wù)分析會議。
第五章 項目公司財務(wù)分析報告
第六條 項目公司財務(wù)總監(jiān)每月組織財務(wù)部專人完成財務(wù)分析報告編寫。
第七條 項目公司財務(wù)分析報告一般應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)營結(jié)果分析、資產(chǎn)狀況分析、現(xiàn)金流量分析、風險警示和建議等主要內(nèi)容，月度側(cè)重分析當月執(zhí)行情況，季度側(cè)重分析全年預(yù)算執(zhí)行進度和趨勢，同時應(yīng)指出潛在的經(jīng)營風險、財務(wù)風險或稅務(wù)風險，提出解決措施或建議對策。
第八條 分析報告具體格式內(nèi)容，城市燃氣公司每季最后一個月以附件一《項目公司季度財務(wù)分析模板》為準，其他月份以附件二《項目公司月度財務(wù)分析模板》為準，年度分析以最后一季分析替代。非城市燃氣公司參照前述模板編寫。
第九條 各項目公司可按需要在模板基礎(chǔ)上增加內(nèi)容。
第十條 月度分析報告次月10日前財務(wù)分析報告模板，季度分析報告季后17日前，通過OA流程(總部\財務(wù)管理部\項目公司\計劃執(zhí)行、財務(wù)分析及會計報表報批流程）向項目公司管理層和集團財務(wù)管理部上報，并抄送集團企業(yè)管理部。
第六章 項目公司財務(wù)分析會議
第十一條 項目公司財務(wù)分析會議每季至少召開一次，季度終了后15日內(nèi)召開。
第十二條 項目公司總經(jīng)理和其他管理層領(lǐng)導(dǎo)、各部門負責人和涉及的骨干人員，必須參加財務(wù)分析會議。
第十三條 每次財務(wù)分析會議須有簽到記錄，財務(wù)部門須對簽到記錄留檔保存。
第十四條 財務(wù)分析會議的議題圍繞財務(wù)分析報告展開。重大問題與業(yè)務(wù)部門一起研究對策，拿出具體解決措施，并落實到人。
第十五條 每次財務(wù)分析會議須指定專人記錄和整理會議紀要，17日前隨同季度分析報告，一起上報。
第十六條 財務(wù)分析會議紀要上問題的解決措施，總經(jīng)理責成責任人負責落實。
第七章 集團財務(wù)分析報告和會議
第十七條 集團財務(wù)部每月20日前完成月度分析報告編寫并上報OA流程；季度終了后25日內(nèi)完成季度分析報告編寫并上報OA流程。
第十八條 分析范圍需涵蓋集團所有項目公司。視管理需要，可對某一業(yè)務(wù)板塊或某一個項目公司單獨分析。
第十九條 不定期組織編寫專項分析報告或召集專項分析會議。
第二十條 每半年組織召開一次集團財務(wù)分析會議，指出經(jīng)營管理中存在的問題并提出合理化建議。
第八章 財務(wù)分析工作的考核
第二十一條 項目公司財務(wù)分析工作財務(wù)分析報告模板，作為項目公司財務(wù)總監(jiān)的月度考核內(nèi)容之一，具體考核標準及方法，以財務(wù)總監(jiān)月度考核相關(guān)要求為準。
第二十二條 集團財務(wù)分析工作，對集團財務(wù)部分析經(jīng)理進行考核，具體考核標準及方法，以該崗位考核KPI為準。
第九章 附則
第二十三條 本制度從2018年4月1日起生效。
第二十四條 本制度由集團財務(wù)管理部負責解釋及修訂。
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項目公司財務(wù)分析報告模板（試行）
（適用于XX公司季度分析）
XX公司
財務(wù)分析報告
20XX年XX月
編制部門：
編制時間：20X×年XX月XX日
提 綱
第一章 數(shù)據(jù)源及重要口徑說明
第二章 經(jīng)營結(jié)果分析部分
一、整體經(jīng)營概況
（一）經(jīng)營概況表
（二）經(jīng)營結(jié)果趨勢對比圖
（三）概況說明及問題初判
二、銷售分析
（一）各類銷售收入分析
（二）各類銷氣收入分析
（三）各類接駁收入分析
三、毛利分析
（一）毛利整體預(yù)算完成情況
（二）毛利率趨勢圖（滾動13個月）
（三）銷售毛利率分析及建議
（四）接駁毛利率分析及建議
四、費用分析
（一）各類費用的預(yù)算執(zhí)行進度
（二）單位燃氣運營費用的預(yù)算比較、同比
（三）各明細費用預(yù)算執(zhí)行進度
（四）費用問題分析及建議
第三章現(xiàn)金流量分析部分
一、現(xiàn)金流量表分析
二、應(yīng)收賬款余額分析
第四章資產(chǎn)狀況分析部分
一、其它應(yīng)收款賬齡分析
二、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況
第五章 重大事項說明、風險警示和建議
第一章 數(shù)據(jù)源及重要口徑說明
說明數(shù)據(jù)來源、期間口徑、下屬公司范圍，及可能引起疑義的前提條件或重大事項。
特別強調(diào)：為與預(yù)算比較，以下分析需將實際成本中的制造費用調(diào)整到費用中。
第二章經(jīng)營結(jié)果分析部分
一、整體經(jīng)營概況
(一)經(jīng)營概況表(以萬元為單位，保留一位小數(shù))
（二）經(jīng)營結(jié)果趨勢對比圖
（1）安裝戶數(shù)趨勢及同預(yù)算、上年同期對比圖（單位：戶）
（2）燃氣銷量趨勢及同預(yù)算、上年同期對比圖（單位：萬方）
（3）稅前利潤趨勢及同預(yù)算、上年同期對比圖（單位：萬元）
（三）概況說明及問題初判
重點指出進度落后項或異常波動項，為后文分析指明側(cè)重點
二、銷售分析
（一）各類銷售收入分析（單位：萬元）
分析及建議：從價量兩方面分析完成進度落后的原因，并提出建議
（三）各類接駁收入分析（單位：萬元）
注意：接駁配套費計入接駁收入。
分析及建議：分析接駁收入完成進度落后的原因，并提出建議。
三、毛利分析
(一)毛利整體預(yù)算完成情況(單位：萬元)
（二）毛利率趨勢圖（滾動13個月）（單位：%）
（三）銷售毛利率分析及建議
分析及建議：重點分析毛利率異常項，為業(yè)務(wù)部門指出分析側(cè)重點，并提出建議。
（四）接駁毛利率分析及建議
分析及建議：重點分析毛利率異常項，為業(yè)務(wù)部門指出分析側(cè)重點，并提出建議。
四、費用分析
(一)各類費用的預(yù)算執(zhí)行進度(單位：萬元)
(二)單位燃氣運營費用的預(yù)算比較、同比(保留三位小數(shù))
注意：本表各項指標計算方法，與年度經(jīng)營預(yù)算表中的方法一致。
(三)各明細費用的預(yù)算執(zhí)行進度（單位：萬元)
（四）費用問題分析及建議：重大費用（市場費用、電費等），要對應(yīng)其相關(guān)業(yè)務(wù)完成進度進行比較分析。如市場費用與安裝收入之應(yīng)收回款是否匹配、電費與加氣站加氣量是否匹配。若不匹配，需提出建議。
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第三章 現(xiàn)金流量分析部分
一、現(xiàn)金流量表分析
（一）現(xiàn)金流量表列示（單位：萬元）
備注：后三個月內(nèi)若有需對外融資拆借資金的，未進行簡要分析；資金需求數(shù)據(jù)的來源以《資金需求計劃報表》為準.
（二）現(xiàn)金流問題分析及建議
對銷售回款、采購付款、工程建設(shè)付款等情況做簡要分析說明，對經(jīng)營現(xiàn)金流凈額為負的情況進行重點分析并提出建議。
二、應(yīng)收賬款余額分析
（一）應(yīng)收余額賬齡列示（單位：萬元）
備注：
1、燃氣銷售的信用期為一個月，對超30天未收回的燃氣款須另行分析并提供詳細客戶數(shù)據(jù)給業(yè)務(wù)部門和管理層。
2、對安裝費應(yīng)收超過一年的，須另行分析并提供詳細客戶數(shù)據(jù)給業(yè)務(wù)部門和管理層。
（二）應(yīng)收問題分析及清理建議
對燃氣應(yīng)收超一個月、初裝費應(yīng)收超一年的情況，分別提出清理建議。
第四章 資產(chǎn)狀況分析部分
一、其他應(yīng)收款賬齡分析
(一)職工個人其他應(yīng)收款(前五名）賬齡列示(單位：萬元）
說明：若對個人有借款限額管理，可說明有無超限情況。
（二）往來單位其他應(yīng)收款（前五名）賬齡列示（單位：萬元）
（三）其他應(yīng)收款問題分析及清理建議
重點分析其他應(yīng)收款長期未清理的人員或往來單位，提出清理建議。
二、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況
（一）完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)列表(單位：萬元)
（二）在建工程問題及整改建議
重點說明進度延遲及已完工未結(jié)轉(zhuǎn)工程的延遲原因，并提出整改建議。
第五章 重大事項說明、風險警示和建議
對近期涉及的財務(wù)重大事項予以說明，對發(fā)現(xiàn)的潛在的經(jīng)營風險、財務(wù)風險、稅務(wù)風險等進行說明并提出解決預(yù)案或建議對策。
項目公司財務(wù)分析報告模板（試行）
（適用于XX公司季度分析）
XX公司
財務(wù)分析報告
20XX年XX月
編制部門：
編制時間：20X×年XX月XX日
提綱
一、整體經(jīng)營概況
（一）本月經(jīng)營概況表
（二）經(jīng)營結(jié)果趨勢對比圖
（三）概況說明及問題初判
二、銷售分析
（一）銷售收入分析
（二）銷售收入分析
（三）接駁收入分析
三、毛利分析
（一）毛利完成情況
（二）毛利率趨勢圖（滾動13個月）
（三）銷售毛利率分析及建議
（四）接駁毛利率分析及建議
四、資金計劃執(zhí)行分析
（一）月度資金計劃執(zhí)行情況
（二）各部門費用計劃執(zhí)行情況
（三）資金計劃執(zhí)行問題分析及建議
五、應(yīng)收賬款余額分析完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況
六、完工未結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)情況
七、重大事項說明、風險警示和建議
編制說明：為與預(yù)算比較，以下分析需將實際成本中的制造費用調(diào)整到費用中。
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