個稅籌劃的5個稅務(wù)痛點
2018年6月19日，個人所得稅法迎來了第七次修正，新個稅法中首次增加了反避稅條款，再有國地稅的合并有利于政府大數(shù)據(jù)建模監(jiān)控企業(yè);加之社會保險司成立，社保入稅之后，征管力度將大大提高。
雖有各類減稅降費政策出臺，但對于企業(yè)來說，個稅、社保的壓力仍舊不小，往往會出現(xiàn)以下幾種關(guān)于個稅的籌劃痛點：
1、股權(quán)激勵稅收籌劃
在股權(quán)激勵設(shè)計中，個人所得稅則是需要重點考慮的稅種，不同的股權(quán)激勵模式下，高管人員個人所得稅納稅籌劃的內(nèi)容和方法不同。
不進行稅收規(guī)劃，股權(quán)激勵的稅收成本將可能達到45%，而通過合理的構(gòu)架設(shè)計和籌劃安排高管稅收籌劃，企業(yè)可以合法將股權(quán)激勵的稅收成本降至16%甚至更低。
2、年終獎稅收籌劃
2019年前，我們一般都傾向于選擇適用年終獎單獨計稅政策，單獨計稅會適用一個較低的稅率，合并到發(fā)放月度算稅率就會被抬高。
2019年開始，年終獎并入綜合所得可以讓各項扣除應(yīng)享盡享，對于部分人群來說，如果再讓年終獎單獨申報，反而會多交稅，在年終獎籌劃上需考慮的因素將會更多。
3、顧問、自由職業(yè)者收入高，個稅成本高
隨著經(jīng)濟的增長和分工的細化，產(chǎn)生了許多自由職業(yè)者，如自由撰稿人;如保險顧問，地產(chǎn)經(jīng)紀、廣告中介、銷售員等;還有網(wǎng)紅主播等等。
他們一是未與企業(yè)或單位簽訂長期的勞動雇傭合同，二是為特定對象提供合法的服務(wù)性勞動并獲取報酬。
對于這部分人群來說，面臨的個稅稅負負擔(dān)可是不?。?0%-40%的稅負。
4、首次綜合所得個稅匯算清繳
從今年2020年3月1號開始，很多企業(yè)就要執(zhí)行歷史上的第一次綜合所得個稅匯算清繳工作。
但本次個稅匯算清繳工作又恰好碰到了疫情高管稅收籌劃，個人所得稅匯算清繳工作在時間和方式上都有重大變動，如何匯算清繳也是眾多財務(wù)朋友關(guān)心的重點內(nèi)容。
5、社保入稅，社保成本高
社保入稅后，監(jiān)管進一步加強，社?；鶖?shù)、計稅基數(shù)全部在稅局，包括拆分工資這樣降低社?；鶖?shù)的情況都會看的很清楚。
調(diào)整優(yōu)化創(chuàng)新用工模式是目前比較好的降低用工成本的方法。例如滴滴的共享經(jīng)濟靈活用工模式下，一則滴滴與大部分零散的兼職司機簽訂勞動合同并不現(xiàn)實，二則簽訂勞動合同也將付出高額的社保成本。
6、高管、高提成員工高額工資面臨高額稅負
工資薪金個稅適用3-45%的7級超額累進稅率，邊際稅率高達45%。假設(shè)互聯(lián)網(wǎng)公司高管年薪180萬元，按照我國現(xiàn)行個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，暫不考慮相關(guān)扣除，其個稅占據(jù)全部收入的29.84%左右!
我可以通過全國各地稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)合法合理節(jié)稅，減輕企業(yè)的納稅負擔(dān)，最低綜合稅率僅0.25%，可有效解決企業(yè)以下難題：
1、企業(yè)所得稅高，企業(yè)無票支出等問題
2、股東分紅時所承擔(dān)的高稅負問題
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