要：財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)市場運行的必然產(chǎn)物，特別是在我國現(xiàn)代企業(yè)制度和市場經(jīng)濟發(fā)展不完善的條件下更難以避免。而由于財務(wù)風(fēng)險的不確定性以及客觀性的存在，必須要求企業(yè)的管理層要重視財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)發(fā)展因素，而在實際情況 下，很多企業(yè)由于對財務(wù)風(fēng)險的認識不夠，管理不完善而導(dǎo)致企業(yè)受到很多不必要的經(jīng)濟損失，嚴重者甚至面臨破產(chǎn)的風(fēng) 險。所以，各企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險管理，提高對財務(wù)風(fēng)險因素的分析。本文從多個層次、多個角度進行風(fēng)險預(yù)測，并采取多種 手段來預(yù)防和控制各類型財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)整體的管理水平。 關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險 企業(yè) 措施中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1005-5800(2014)12(c)-067-03 引言企業(yè)的 運行風(fēng) 確定的內(nèi)外環(huán) 境、企業(yè)有限的管理決策能力以及繁雜的生產(chǎn)經(jīng)營能力等因 素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動失敗而沒有達到預(yù)計經(jīng)濟收益的 可能性。 它主要包括企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、企業(yè)的投資風(fēng)險以及企業(yè) 的財務(wù)風(fēng)險三個方面，其中，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險主要是指由于企 業(yè)財務(wù)信息的不確定性而導(dǎo)致財務(wù)結(jié)果與預(yù)期結(jié)果不符，而 使企業(yè)受到經(jīng)濟損失的可能性。而“三集五大”體系，原本是國 集”化發(fā)展、標準化建設(shè)以及精益化管理的相關(guān)標準來轉(zhuǎn)變電網(wǎng) “三集五大”的發(fā)展方式。
近期供電公司隨著“三集五 大”體系的建 立以及公司的快速發(fā)展，供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險勢 必也會有所 增加，因此，要進行“三集五大”的全面建設(shè)，供電 企業(yè)必須對其 組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理標準進行改革和創(chuàng) 新財務(wù)風(fēng)險管控，使供電企業(yè) 的財務(wù)管理工作水平能與“三集五大”體系相 符合財務(wù)風(fēng)險管控，并加強財務(wù)風(fēng) 險的管理和控制，逐步建立起與之相適應(yīng) 的財務(wù)管理制度，才 能提高企業(yè)整體的管理水平。 用率，將人力、財力、物力這三大基本要素從監(jiān)督權(quán)、執(zhí)行權(quán)和 決策權(quán)中分離出來，使五大體系形成相互監(jiān)督、相互協(xié)作的模 式，以加強五大體系項目中各個崗位的相互制約以及每個業(yè) 務(wù)流程中各個環(huán)節(jié)的相互牽制，以形成完整的內(nèi)部權(quán)力監(jiān)督 體系，解決以往企業(yè)中各部門裁權(quán)過于自由的弊端。 第二，通過建立信息化管理平臺實現(xiàn)對公司生產(chǎn)經(jīng)營活 動及時有效的管控。由于以往經(jīng)營活動的管控手段一般為事 后處理管控，因此很難及時發(fā)現(xiàn)管控活動中的一些不規(guī)范行 為，為解決這種情況，就應(yīng)該通過各種計算機信息化技術(shù)建 立起信息化的管理平臺，以突破時間和空間的限制，將人力、 制度和技術(shù)這三方面有機銜接起來，并拓寬管控范圍，突破 管控限制，使生產(chǎn)經(jīng)營活動中權(quán)限的使用記錄能夠進行查找 和追究，有效提高監(jiān)督效率，并提高威懾力，減少不法行為的 發(fā)生率。
第三，通過在“三集五大”體系中實行責(zé)任追究制度，使公 “三集五大”體系財務(wù)風(fēng)險管控的具體措施全面建設(shè)“三集五大”體系，是國家電網(wǎng)公司實現(xiàn)三優(yōu)一 而達到兩個一流的根本目標。在“三集五大”中，財務(wù)集約化必須 在全國供電公司中進行全面推廣和深化應(yīng)用。 財務(wù)集 準得到進一步的統(tǒng)一，資源配 置得到進 一步的優(yōu)化，也才能夠完善 財務(wù)風(fēng)險管控手段，防范經(jīng)營管理中的風(fēng)險因素，加強財務(wù) “三集五大”體系在供電公司中產(chǎn)生的作用“三集五大”體系的建立能在一定程度上預(yù)防腐敗行為 滋生。第一“，三集五大”體系的建立能夠幫助財務(wù)管理精細化， 改變財務(wù)組織松散的結(jié)構(gòu)，更合理地分配資源以提高資源利 chinabt .net 2014 年12 067Management 經(jīng)管空間 風(fēng)險的分析和管理，為建設(shè)“三集五大”提供優(yōu)質(zhì)有效的財 務(wù)保障。加強財務(wù)風(fēng)險管控的措施可以從以下幾個方面進 行考慮。 3.1 建設(shè)“三集五大”體系相符合的財務(wù)風(fēng)險管理體系 要深化應(yīng)用財務(wù)集約化工作，就應(yīng)該加快財務(wù)風(fēng)險管理 體系的建設(shè)步伐。根據(jù)“三集五大”體系的建設(shè)方案，首先，應(yīng) 意識，使全體員工都能自覺進行財務(wù)風(fēng)險控制時，才會使財務(wù) 風(fēng)險的識別敏感度得到本質(zhì)上的提升。
比如，物流人員會 的控制和引導(dǎo)。3.2 建設(shè)與“三集五大”體系相符合的風(fēng)險預(yù)警機制 為了提高財務(wù)風(fēng)險管理水平，就應(yīng)該建立完善的財務(wù)風(fēng) 險預(yù)警體系。第一，可以通過多種風(fēng)險識別方法來加強分析 可能存在的財務(wù)風(fēng)險因素。第二，可以利用風(fēng)險量化矩陣來 評估風(fēng)險級別。風(fēng)險量化矩陣是一種用來判斷風(fēng)險等級的 工具，它可以自動根據(jù)風(fēng)險的發(fā)生率大小以及風(fēng)險造成的損 害大小來計算風(fēng)險數(shù)值，并根據(jù)得出的數(shù)值進行等級劃分， 分為紅色等級、黃色等級以及綠色等級三種。以根據(jù)判別的 等級進行持續(xù)的風(fēng)險控制來降低風(fēng)險因素的風(fēng)險等級。第 三，要學(xué)會根據(jù)預(yù)警指 風(fēng)險因素。關(guān)鍵風(fēng)險指 iskIndicat ors，KRI)是反映風(fēng)險變化的早期預(yù)警指 標，通過監(jiān)控 KRI 指標來快速采取風(fēng)險防控措施，是有效 低風(fēng)險等級的手段之一。因此，科學(xué)地選擇需要監(jiān)控的KRI 能夠準確地監(jiān)控風(fēng)險因素，起到及時預(yù)警的作用。第 建立起全面完善的信息化風(fēng)險預(yù)警平臺，以加強風(fēng)險識別 和風(fēng)險因素分析手段 業(yè)決策提供有效的財務(wù)信息。首先，要逐步加強對企業(yè)各個業(yè)務(wù)項目的分析，以制定業(yè)務(wù)項目的合理配置方案，實現(xiàn)物 資集約化發(fā)展，以及企業(yè)資源規(guī)劃的合理配置，控制現(xiàn)金鏈 的流動，加強預(yù)算的執(zhí)行力度，使提供的財務(wù)信息能夠更好地 輔助公司決策。
其次，要設(shè)計新的風(fēng)險預(yù)警指標體系，更新財 務(wù)預(yù)警機制，使公司各個經(jīng)營業(yè)務(wù)項目都能為財務(wù)集約化提 供便利條件，才能最有效地預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。最后，要結(jié) 合規(guī)劃和建設(shè)兩大體系，開展各個項目管理的流程再造，如投 資規(guī)劃、項目建設(shè)、項目后評價等，使項目管理能夠更加規(guī)范 化和科學(xué)化，以提升管理水平 。還應(yīng)該設(shè)計出合理的營銷業(yè)務(wù)流程方案，加強營銷業(yè)務(wù)的核算，并加強企業(yè)中價值分析、 資產(chǎn)配置等環(huán)節(jié)的流程設(shè)計，參考作業(yè)成本法來降低運營成 本，提高資源利用率，縮短資產(chǎn)運轉(zhuǎn)周期。 3.3 建設(shè)“三集五大”體系相符的內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制是企業(yè)管理工作中最為重要，也是聯(lián)系財務(wù)風(fēng) 險管理和企業(yè)經(jīng)營管理的管理工作。由于“三集五大”體系建 息融合進企業(yè)的決策管理中，做到事前參與、事中控制、事后 分析。而建立起與“三集五大”體系相符合的內(nèi)部控制制 到這一點，就要完善審核制度，使審核工作規(guī)范化，以提高財務(wù) 審核管理水平，將審核機制進行延伸和發(fā)展，以加強 信息流通， 拓展財務(wù)審核范圍，擴大財務(wù)審核的功能，保證會 計信息的真 實性和可靠性，預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。最后，還要 充分發(fā)揮出 內(nèi)、外部審計的作用 。審計工作是強化內(nèi)部控制的有效手段， 是檢驗公司生產(chǎn)經(jīng)營管理活動是否良好工作的 重要方法，通 過審計工作來找到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的薄弱 方面，并加強 這些方面的管理力度，以有效提高企業(yè)的經(jīng)營管 理水平。
結(jié)語“三集五大”體系建設(shè)是公司集團化、集約化、精細化、 范化發(fā)展的必然要求，因此推行“三集五大”建設(shè)，能夠促進公司 核心資源的集約化管理，也能更加合理地規(guī)劃企業(yè)的各 2014年12 Management經(jīng)管空間 淺析企業(yè)內(nèi)部控制管理 國電四川發(fā)電有限公司南椏河水電分公司 要：資產(chǎn)是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，通過有效的內(nèi)部控制能夠大大提升企業(yè)的運行效率和經(jīng)營效益。因而，對企業(yè)資產(chǎn)的有效內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展有著重要的影響。通過建立健全現(xiàn)代化企業(yè)制度，實行預(yù)算考核，能夠建立 起牢靠的企業(yè)內(nèi)部控制機制，規(guī)范公司的財務(wù)會計制度，建立科學(xué)的評價體系，從而實現(xiàn)增強企業(yè)經(jīng)營管理的目標。 關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 制度 措施 中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：1005-5800(2014)12(c)-069-03 當前，全球經(jīng)濟正處于加速復(fù)蘇階段，這對于我國企業(yè)而 言可謂機遇與挑戰(zhàn)并存。如何在當前的競爭格局中脫穎而出， 不僅取決于企業(yè)自身業(yè)務(wù)的發(fā)展能力，更取決于企業(yè)的內(nèi)部 控制管理效率?，F(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制是一個備受國內(nèi)外各界 關(guān)注的研究問題。 改革開放以來，我國的眾多學(xué)者對內(nèi)部控制進行了深入 研究。
為了能夠承擔(dān)起歷史賦予的責(zé)任與挑戰(zhàn)，企業(yè)必須加大 內(nèi)部控制管理，加快企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)，建立起有效的 學(xué)習(xí)隊伍。企業(yè)要根據(jù)全面的財務(wù)預(yù)算充分發(fā)揮內(nèi)部控制在 企業(yè)中的作用，扎實推進內(nèi)控體系建設(shè)。 本文從當前我國企業(yè)內(nèi)部控制的狀況著手進行討論，分 析了我國企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，并相應(yīng)地提出了加強企業(yè) 內(nèi)部控制的具體措施。 改革開放近30 年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，取得了重要的 就，其中企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中可謂功不可沒。隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)在社會中所扮演的角色將不再僅僅是社會再生 產(chǎn)的生產(chǎn)單位，它已經(jīng)成為一個國家經(jīng)濟發(fā)展的支柱，對社會 穩(wěn)定起著重要的作用。受外部沖擊和本國經(jīng)濟改革的雙重影 響，當前我國企業(yè)正處于改革和發(fā)展的關(guān)鍵時期。盡管我國 企業(yè)在做大做強的道路上已經(jīng)有不俗的表現(xiàn)，但企業(yè)的內(nèi)控 問題卻始終難有治理成效。因此，為了保證企業(yè)今后還有巨大 的發(fā)展空間和發(fā)展?jié)摿Γ髽I(yè)就必須跟得上形勢的發(fā)展，探尋 自身的發(fā)展道路，努力構(gòu)建起有效的內(nèi)部控制機制，為今后的 健康可持續(xù)發(fā)展鋪平道路。 1.2 企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn) 首先，企業(yè)對內(nèi)部控制認識存在片面性。企業(yè)往往認為內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度，是為了防止舞弊或者應(yīng)付領(lǐng)導(dǎo) 檢查的各項規(guī)章制度。
部分企業(yè)甚至認為，只要制定出了有關(guān) 部門或者主管單位所要求具備的制度就是建立了企業(yè)內(nèi)部控 當前我國企業(yè)發(fā)展及內(nèi)部控制的狀況1.1 我國企業(yè)發(fā)展的基本狀況 大”體系的建設(shè)，可見這兩者之間是相輔相成的關(guān)系。因此，要 促進財務(wù)集約化發(fā)展，就要建立起符合“三集五大”體系要求 帶來的損失，提升公司整體管理水平。理[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2012(06). 梁國棟.電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險管理審計內(nèi)容與方法研究[J].中國電力教育,2013(14). 胡科.論企業(yè)機構(gòu)變革中風(fēng)險防控——以濟源供電公司“三集五大”體系建設(shè)為例[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2013(05). 新模式[J].商場現(xiàn)代化,2012(13).參考文獻 楊魯明.管理模式創(chuàng)新、財務(wù)風(fēng)險與反腐敗——基于國家電網(wǎng)“三集五大”體系建設(shè)分析[A].中國對外經(jīng)濟貿(mào) 會計學(xué)會2013年學(xué)術(shù)年會論文集[C].2013. 王建清,常衛(wèi)東.推進企業(yè)“五大”體系建設(shè)助力員工 .net 2014 年12
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