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建筑企業(yè)稅收籌劃(律師事務所的稅收怎么籌劃)(圖1)

案例背景：

企業(yè)A，主要進行設(shè)備安裝業(yè)務，一年收入數(shù)千萬元，實際利潤在一千萬左右。在日常操作中，企業(yè)A的財務團隊，碰到了很多財稅難題，主要的難題有：

1、大量的安裝工作，都外包給了各地規(guī)模不等的小服務商。但是這些小服務商為了自身偷漏稅目的，不愿意提供任何發(fā)票；

2、由于上面的供應端發(fā)票問題，企業(yè)A同樣為了減輕自身稅負，而促使業(yè)務團隊和財務團隊盡量不向其終端用戶開發(fā)票。但是，在營業(yè)稅轉(zhuǎn)增值稅的大環(huán)境下，越來越多的客戶迫使企業(yè)不得不開發(fā)票建筑企業(yè)稅收籌劃，從而導致企業(yè)賬面收入和利潤大幅度上升，甚至接近實際利潤水平；

3、企業(yè)A適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，本身也不具備任何科技屬性，沒有可以使用的稅收優(yōu)惠政策。一千多萬的真實利潤，只能依靠買發(fā)票的方式進行沖抵；

4、部分需要提取出來用于特殊目的的現(xiàn)金，越來越難以通過銀行備用金模式實現(xiàn)；

在營改增、發(fā)票管理趨嚴的大背景下，企業(yè)A的財務團隊面臨著巨大的挑戰(zhàn)，故希望在尋求到一個合理解決方案的同時，能實現(xiàn)合法合規(guī)。

風險和責任

1、企業(yè)A，存在隱瞞收入的偷漏稅行為，存在罰金，滯納金等責任；

2、企業(yè)A，存在買賣發(fā)票等虛開發(fā)票相關(guān)行為，有罰金，滯納金，甚至刑事責任；

3、企業(yè)A的財務和管理人員，存在財稅管理不善的相關(guān)連帶責任；

解決方案

企業(yè)A選擇了“莘騰”的服務型個人獨資企業(yè)節(jié)稅產(chǎn)品，來解決其一部分問題。具體的操作模式如下：

企業(yè)A，安排其業(yè)務團隊管理者，分別開設(shè)了多家個人獨資企業(yè)。以往，企業(yè)A和服務商直接發(fā)生業(yè)務往來?，F(xiàn)在，企業(yè)A先和管理者的個人獨資企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來，再通過這些個人獨資企業(yè)和服務商發(fā)生業(yè)務往來。

這里，可以理解為，企業(yè)A將業(yè)務外包給了這些管理者的個人獨資企業(yè)，然后這些個獨企業(yè)，再將業(yè)務外包給外部的服務商。

實施前實施后合同流向企業(yè)A→服務商企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商資金流向企業(yè)A→服務商企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商服務流向服務商→終端客戶服務商→終端客戶發(fā)票流向企業(yè)A→服務商企業(yè)A→個人獨資企業(yè)→服務商

對于企業(yè)A而言，其實只是簡單地改變了交易模式，多了一個服務外包的環(huán)節(jié)，就能以極低的成本，解決大量的企業(yè)稅務問題，并且此后不用再擔心服務商的規(guī)模和是否具備開發(fā)票能力等問題。

風控重點

1、企業(yè)A和小企業(yè)之間，資金流、服務流、合同流、發(fā)票流的管理和控制；

2、新設(shè)個人獨資企業(yè)以及商業(yè)模式變更后，相關(guān)交易證據(jù)的準備和收集，杜絕被認定為虛開的風險；

方案實施對比

實施前實施后交易模式企業(yè)A直接對服務商，服務商不開票企業(yè)A對管理層控制的個人獨資企業(yè)，由個人獨資企業(yè)開票企業(yè)A風險1、服務商不開票，給企業(yè)A帶來了賬面利潤虛高，加重企業(yè)所得稅負擔，

2、買發(fā)票，稅務風險極大1、通過個人獨資企業(yè)優(yōu)惠稅率的特點，以極低的稅率建筑企業(yè)稅收籌劃，解決發(fā)票問題

2、企業(yè)A取得了正規(guī)的發(fā)票，可以稅前抵扣企業(yè)所得稅

3、企業(yè)A不再用買發(fā)票增值稅抵扣無抵扣企業(yè)A可以從轉(zhuǎn)包的個人獨資企業(yè)獲得抵扣的專用發(fā)票，降低綜合稅負成本

舉一反三